Beskattningssystem för LLC. Vilket skattesystem är bättre för LLC

Skattesystemet för LLC är ett område som orsakar en hel del svårigheter i nästan alla led.

Rätt val av exakt det system som bäst passar affärsenheten kommer att påverka det framgångsrika gör affärer.

Dessutom kan problemet med ett sådant val uppstå inte bara under registreringen av företaget, utan också i samband med dess existens. Därför måste lösningen på denna fråga tänkas eftertänksamt och noggrant.

Syftet med att skapa ett företag

Huvudtanken med att skapa en LLC är önskan att maximera vinsten, vars resultat endast är möjligt genom att sänka kostnaderna, inklusive skatt. Det inhemska skattesystemet för en nybörjare kan vara komplicerat och förvirrande.

Om det under registreringen av en affärsenhet beslutas om vilken typ av verksamhet som bedrivs, liksom att försöka förutse sina inkomster och utgifter, kommer valet av ett skattesystem att vara lättare. Skatteregler är uppdelade i allmänna och speciella. Låt oss stanna vid de viktigaste.

Allmänt beskattningssystem

För LLC betyder detta system att upprätthålla full redovisning med betalning av alla skatter i enlighet med tillämplig lag (inkomstskatt, moms etc.).

Fördelarna med detta system är:

- närvaron av ett intyg om mervärdesskattebetalare, som tillåter dig att arbeta med motparter - betalare av samma skatt, som i framtiden kommer att inkludera lämpligt skattebelopp i sina kostnader;

- med ett negativt inkomstvärde har företaget rätten att inte betala inkomstskatt, det finns möjlighet att minska storleken på denna betalning med det förutsagda beloppet av förluster;

- kan användas i alla typer av aktiviteter;

- Det finns inga begränsningar för vinst, antal anställda och försäljningsområde.

Med så betydande fördelar allmänna beskattningssystem för LLC har sina nackdelar:

- omfattande och besvärlig beskattning.

- Obligatorisk redovisning.

Förenklat skattesystem

Detta läge används av småföretag och innebär en betydande förenkling av redovisningen.

Detta beskattningssystem för LLC föreskriver att de frigörs från skyldigheten att uppnå grundläggande betalningar (inkomstskatter och fastigheter). Istället för dessa betalningar bör en enda skatt beräknas, beroende på vilken skattesats det är typ av beskattning. Så när man beräknar inkomstskatt - skattesatsen på 6 procent och när man tar hänsyn till skillnaden mellan inkomst och kostnader - 15 procent.

Affärsenheter som använder detta system kan dock inte betraktas som mervärdesskattebetalare, även om vissa undantag ändå är fastställda i skattelagen.

Fördelar och nackdelar med "förenklad"

Fördelarna med detta skatteregler inkluderar:

1. en betydande minskning av skattetrycket;
2. Inlämning till skattemyndigheten endast en enda självdeklaration;
3. möjligheten för företaget att inte föra bokföring, vilket ger vissa kostnadsbesparingar, eftersom det inte behöver locka till sig specialister (undantaget är redovisningen av immateriella tillgångar och anläggningstillgångar).

Bland bristerna framstår följande punkter:

• det finns alltid en risk att förlora rätten att använda det ”förenklade betalningssystemet”, vilket kommer att medföra ett tillägg på inkomstskatt på ränta och en återgång till underhåll av ett betydande antal dokument och rapporter;

• ett sådant företag inte är en mervärdesskattebetalare, vilket kommer att komplicera samspelet med motparter som betalar denna skatt; på grund av detta kan konkurrensen hos en viss affärsenhet minska;

• användningen av ett förenklat system möjliggör inte öppnande av separata divisioner (filialer), samt genomförande av aktiviteter som bank, försäkring och notarial, och försäljning av vissa varor.

Rysslands skattekod innehåller en lista över affärsenheter som inte har rätt att använda "förenklingen". Samma lagstiftningsdokument innehåller en lista över aktiviteter där det inte heller kan användas.

Enskilt tillräknat inkomstskatt

Detta system kan också tillskrivas särskilda system inom beskattningsområdet. Den grundläggande principen för att fastställa grunden för beskattning av ett företag ingår inte i rapporteringen, utan i beräkningen av lönsamheten för olika aktiviteter. Beräkningen av sådana uppskattade inkomster görs på grundval av en lista över formella fysiska indikatorer.

UTII-beskattningssystemet för LLC regleras, liksom alla andra, av Rysslands skattekod. Inte alla kan använda det utan bara affärsenheter som utför vissa typer av aktiviteter.

Fördelar och nackdelar med UTII

Fördelarna med detta system inkluderar:

• brist på skyldighet att betala grundskatter i det allmänna skattesystemet;

• att sänka UTII-beloppet med beloppet för tidigare utbetalda försäkringspremier;

• i avsaknad av att kombinera den övervägda regimen med det allmänna systemet för vissa typer av aktiviteter, kan det argumenteras om förenkling av redovisningen.

emellertid tillräknat skattesystem för LLC har sina nackdelar:

• den organisation som tillämpar denna ordning är en ofördelaktig motpart eftersom den inte betalar moms och inte kan ge sin partner återbetalning.

• när man betalar skatt för varje kvadrat av det tillgängliga utrymmet är det nödvändigt att utvärdera effektiviteten i dess användning;

• antalet anställda fungerar som en fysisk indikator som påverkar skattebeloppet som ska betalas, därför är det nödvändigt att kontrollera deras verksamhet strikt och, om möjligt, optimera (minska antalet).

Det bör också komma ihåg att detta skattesystem för LLC har vissa begränsningar för vissa typer av aktiviteter inom ramen för den nuvarande lagstiftningen.

Funktioner i den nuvarande lagstiftningen

Baserat på ovanstående material bör det noteras att alla skattesystem för LLC regleras av skattekoden.

Du måste dock komma ihåg om den ständiga introduktionen av förändringar och tillägg till denna lag.

Exempelvis är UTII-beskattning för LLC inte längre obligatorisk för de typer av aktiviteter som registreras i skattekoden.

Dessutom kan inte alla regimer tillämpas av juridiska personer. Så det finns ett patentsystem som endast används av enskilda företagare.

slutsats

När du har blivit bekant med huvudsakliga system och funktioner i huvudregimerna kan du förstå vilket beskattningssystem som är bättre för LLC vid en viss tidpunkt. Om detta är ett nyregistrerat företag kan du först arbeta med "förenklingen".

Med utvidgningen av produktionen eller ökningen av volymen av varoromsättningen såväl som med ökningen av personalens anställda kommer affärsenheten att behöva byta till ett gemensamt system, vilket innebär att göra en fullständig redovisning, som bäst anförtros räkenskapsförare. Detta kommer att undvika olika obehagliga överraskningar i processen.Dessutom är detta beskattningssystem för LLC inklusive moms, vilket också gynnar utvidgningen av kundbasen, vilket bidrar till tillväxten av företagets ekonomiska indikatorer.