För att underlätta livet för småföretag organiserade i form av aktiebolag utvecklade staten en förenklad beskattningsordning för några av dem.
Villkor för användning av CSS
Lagstiftningen föreskriver att inte alla företag som skapas i form av en LLC kan lita på förmånliga villkor. För att göra detta måste det uppfylla ett antal krav. Så förenklad skattesystem för en LLC tillämpas den endast när intäkterna under 9 månaders drift inte överstiger 45 miljoner rubel och företaget har högst 100 anställda. Detta läge kan inte användas av försäkringsbolag, pensionsfonder, investeringsfonder, företag med filialer, banker och företag som tjänar på spelverksamheten eller på värdepappers- och aktiemarknaden.
Övergången till ett sådant system utförs uteslutande på frivillig basis. Företaget måste lämna in en motsvarande ansökan under oktober-november innevarande år, och från och med den 1 januari kommer det att kunna börja arbeta genom att endast betala en enda skatt.
Företag som just skapas kan också lämna en motsvarande ansökan när man skickar in dokument för registrering. Men oroa dig inte om du inte gjorde det direkt. Det kan skrivas inom fem dagar efter det att företaget redan är registrerat.
Man bör komma ihåg att det allmänna och förenklade skattesystemet för LLC inte kan kombineras. Ledningen bör välja de förhållanden under vilka företaget kommer att arbeta självständigt, efter att ha analyserat alla fördelar och nackdelar med vart och ett av lägena och välja det bästa alternativet för sig själv.
Jordbruksföretag
Separat är det värt att notera de företag som bedriver en speciell typ av verksamhet - grödproduktion eller djurhållning. De kan betala enda jordbruksskatt. Den kombinerar etablerade ytterligare förmåner och ett förenklat skattesystem för LLC. 6% av den inkomst som återstår efter avdrag för alla utgifter är den tillämpliga skattebasen. Och om du lägger till detta minskningen av försäkringspremier som betalas för anställda, blir fördelarna uppenbara.
CES kan kombineras både förenklad och allmänna beskattningssystem. Men samtidigt måste bokföring föra register över aktiviteter. Det som faller under den enhetliga sociala ekonomiska skatten kommer att beaktas och betalas separat från skatter under det förenklade skattesystemet eller grundskattesystemet.
Hur en enda betalning beräknas baserat på inkomst
Företagare bör vara medvetna om att ett förenklat beskattningssystem för en LLC gör det möjligt för dig att välja hur journalerna ska hållas. Detta kommer att avgöra hur mycket som måste ges till staten.
Det första alternativet är att företaget kommer att betala 6% av de totala intäkterna. I detta fall beaktas alla kvitton till ett sådant bolags konton och kostnaderna tas inte med i beräkningen.
Det enda som också måste beräknas separat är betalningsbeloppet för pensionsförsäkring och sjukfrånvaro. Skattebeloppet bestäms enligt följande: alla erhållna intäkter multipliceras med 6%. Alla betalningar för sjukfrånvaro och obligatorisk försäkring dras av från detta belopp. Om saldot är lägre än den skatt som ska betalas, sänks den senare med ytterligare 50%.
Ett sådant system är lämpligt för de företag som har låga kostnader. Oftast används det av företag som tillhandahåller olika tjänster.
Systemet "inkomst minus kostnader"
Företag som bedriver handel eller annan verksamhet som innebär betydande utgifter är inte intresserade av att endast betala bidrag från mottagna intäkter. För sådana fall har ytterligare ett förenklat beskattningssystem för LLC utvecklats. "Intäkter minus utgifter" är en formel som används för att bestämma basbeloppet för medel från vilka utvärderade bidrag betalas.
Enligt lagstiftningen kan skatten fastställas till 5 till 15% vid användning av detta system - beroende på regionen i vilken federationen LLC är verksam. Men i praktiken visar det sig att för de flesta företag är det maximala värdet fastställt.
Beräkningen är som följer. Företagets totala intäkter beaktas i inkomst och i utgifter - alla utgifter som uppkommer under verksamheten. Dessa inkluderar inte bara köp av material, komponenter och varor, utan också hyra, betalning för tjänster från tredje part och andra utgifter, exklusive skatter.
Dessutom, om skattebasen är mindre än noll, är företaget skyldigt att betala den fastställda minimisatsen.
rapportering
Trots att företag i det förenklade systemet är undantagna från många obligatoriska betalningar återstår mycket arbete för revisorer i företaget. Enligt resultaten från rapporteringsperioden är bokföringen skyldig att rapportera till socialförsäkringen, pensionsfonden och naturligtvis skatt. FSS tillhandahåller dokument som bekräftar organisationens typ av aktivitet. Dessutom lämnas uttalanden där där fondernas medel visas. I pensionsredovisning LLC på det förenklade skattesystemet ger en beräkning av avgifter. Vid rapportperiodens slut tillhandahålls information om markskatt och moms.
Men det är inte allt. Efter avslutad skatteperiod varje LLC måste lämna in information om personalen och deras inkomst, nödvändiga handlingar till pensionsfonden, information om moms. Förklaringar om transport, mark och enskatt ska också fyllas i och lämnas in.
Även om du har ett förenklat skattesystem för LLC, slutar inte rapporteringen där. Företaget måste också leda Inkomster och utgifter. Varje år fram till 31 mars visas det för skattetjänsten och statistikmyndigheterna.
deadlines
Företagens bokföringsverksamhet är strikt reglerad. Människor som är anställda inom detta område bör inte bara behålla alla dokument, utan också komma ihåg tidsfristerna för att lämna in rapporter till olika statliga organ.
Till exempel föreskriver ett förenklat skattesystem för en LLC att företag rapporterar en gång om året. Men detta betyder inte att de måste beräkna de bedömda bidragen med samma frekvens. En enskild skatt betalas en gång per kvartal och den måste betalas före den 25: e dagen i månaden efter den rapporterande. Så för de första tre månaderna ska betalning ske senast den 25 april. Följaktligen för det andra kvartalet - fram till 25 juli, för det tredje - fram till 25 oktober, för det fjärde - till och med den 31 mars.
Innan utgången av första kvartalet lämnas också en skattedeklaration för det förenklade skattesystemet. Uppgifter om antalet anställda tillhandahålls till 20 januari. Men det är nödvändigt att rapportera till FSS och PF kvartalsvis.
Systemfördelar
Innan beskattningssystemet ändras är bokföringen och förvaltningen av varje företag intresserad av om detta är vettigt. Därför är de intresserade av alla fördelar som ett förenklat beskattningssystem ger för en LLC.
Det enklaste exemplet kan ges: organisationer i det förenklade beskattningssystemet är undantagna från obligatoriska inkomstskatter. Det samlas endast på intäkter som inte erhålls från företagets verksamhet och från verksamheter relaterade till en viss typ av skuld. Detta är ofta den viktigaste punkten som företagens administration uppmärksammar när man väljer ett skattesystem.
Men förutom detta inkluderar fördelarna med USN för LLC frånvaron av behovet av att betala fastighetsskatt, fiske, moms, UST.
Förenklade läge Nackdelar
Glöm inte att den enskilda skatten har sina nackdelar. Relativt stora företag bör noga övervaka mängden intäkter och antalet anställda. Om de överskrider de fastställda normerna, bör företaget byta till ett gemensamt system. Dessutom begränsar det förenklade beskattningssystemet för LLC kostnaden för anläggningstillgångar (inklusive immateriella tillgångar). Det kan inte överstiga 100 miljoner rubel.
De största nackdelarna inkluderar det faktum att företag kommer att tvingas betala skatt, även om de arbetade med förlust. Om företaget hade åtminstone en del intäkter kommer bokföringen redan att ha något att göra under rapporteringsperioden.
Svårighet att välja
Det finns ett antal fall där det är lättare för företagen att hålla sig till den allmänna beskattningen, även om deras inkomst och antalet anställda gör att de kan byta till ett förenklat system. Om ett företag är engagerat i att importera olika varor till Ryssland och fortfarande tvingas betala moms vid tullen, är det inte vettigt att byta till ”förenkling”. Också i allmänt läge är det vettigt att stanna för de företag vars motparter är betalare av mervärdesskatt.
