LLC är en populär form av företagsbildning som etableras av en eller flera deltagare. De skattesystem som används i Ryssland för företag med denna form av äganderätt kommer att diskuteras i denna artikel.
Skatteregler som LLC kan använda
För att ta reda på vilka skatter LLC betalar kommer vi att titta på vilken typ av beskattning ett visst företag är på. Det finns system:
- allmänt (OSNO);
- förenklad (förenklad skattesystem);
- UTII.
Vanligtvis väljer grundaren skatteformuläret själv när han registrerar sin verksamhet eller byter till ett annat system på det sätt som föreskrivs i lag. En särskild ansökan bör lämnas in för tillämpningen av det förenklade skattesystemet, och om företagaren inte har gjort det, kommer hans företag automatiskt att arbeta med OSNO.
Vilka skatter betalar LLC för OSNO?
Detta läge är traditionellt. Det används främst av organisationer som arbetar med stora, ofta internationella företag, eller som deltar i export-importverksamhet. I sådana företag kan inte göra utan moms. Därför måste sådana företag per definition ta ut kompensationer och återbetala den till budgeten, vilket endast kan göras av betalarna av denna skatt, det vill säga företag som använder OSS.
OSNO-företag beräknar och betalar skatt:
- Moms - 18%;
- för vinst - 20%;
- på företagets egendom - 2,2% av fastighetens inventeringsvärde och upp till 2% av det kadastrale värdet på de byggnader som är involverade i produktionsprocessen, beroende på företagets region och de lokala myndigheternas beslut.
- Personlig inkomstskatt på anställdas löner - 13%.
Från 1 juli 2015 betalar Moskva-företag en gång per kvartal handelsavgift med förbehåll för minst en handelsoperation under rapporteringsperioden.
I de fall där LLC av någon anledning (till exempel rekonstruktion av produktionen eller dess omvandling) inte bedriver verksamhet, betalar det inte skatter, vilket bekräftar avbrottet av verksamheten med finansiella rapporter. Rapportering till IFTS är i alla fall nödvändig.
Vilka skatter betalar LLC (USN)?
Förenklad specialläge är den mest populära formen för LLC. Begränsningar för dess användning fastställs i lag. Företag har rätt att tillämpa det 2015 om de årliga intäkterna inte överstiger 68,82 miljoner rubel. Att använda det förenklade skattesystemet eliminerar beräkningen av moms och inkomstskatt. Förenklad skatt betalas på två sätt och väljer den under registreringen:
- 6% av inkomsterna;
- 15% av intäkterna (intäkter minus utgifter).
Betalad skatt förskottsbetalningar i slutet av varje kvartal.
Sedan början av detta år har förenklade företag beräknat och betalat fastighetsskatt, men inte på alla anläggningstillgångar, men bara på byggnader som används i produktionsverksamhet och noterade i fastighetsförteckningar värderade till det matriskvärde som publicerades i de ryska federationens enheter. I år tillämpas ett nytt förfarande för beskattning av fastigheter i 28 regioner i landet.
”Simplister” i Moskva betalar en handelsavgift, av vilken de har rätt att sänka kostnaderna när de tillämpar det förenklade skattesystemet 15% av intäkterna eller sänker den enskilda skatten vid användning STS 6 % av inkomst.
Vi fick reda på vilka skatter som betalas av LLC på det förenklade skattesystemet. I avsaknad av aktivitetsskatt betalas inte det förenklade skattesystemet utan bekräftas tvingas enkelt inlämnande av en deklaration om det förenklade skattesystemet. I sådana fall kommer det att vara noll.
Skatter LLC på UTII
Kärnan i UTII-regimen är att företaget betalar skatten inte enligt de faktiska resultatindikatorerna, utan enligt de beräknade tillräknade inkomsterna, som beräknas på grundval av lagstiftningsbaserade standarder utvecklade för vissa typer av aktiviteter. Det bör noteras att UTII-regimen inte får tillämpas i alla regioner, och därför måste denna möjlighet klargöras innan den beslutar om dess användning. Vi vet vilka skatter UTII LLC måste betala.
När du använder detta speciella läge betalar företaget inte moms och inkomstskatt. Den enskilda skattesatsen är 15% av de beräknade inkomsterna, men fastställs på regional nivå och kan minskas betydligt. Skicka in en deklaration till IFTS och betala LLC UTII-skatt kvartalsvis.
Betalarna är skyldiga att betala fastighetsskatt från 2007-01-01, eftersom skattetiden enligt detta system är sex månader. För betalning av fastighetsskatt gäller samma kriterier som för andra former av beskattning: med upp till 2% inkluderas produktionsspecifika byggnader i listan över kadastrale fastighetsobjekt som godkänts och publiceras på regional nivå.
I avsaknad av verksamhet från LLC på UTII betalar skatten. Detta beror på det specifika i denna skatteregime, i vilken den redan beräknade tillräknade inkomstskatten tas ut.
Funktioner: möjligheten att kombinera lägen
Observera att företag har rätt att kombinera flera skattesystem. Till exempel kan ett företag samtidigt använda OSNO och UTII eller STS och UTII. Du kan kombinera dessa lägen på grund av mer flexibla och lönsamma affärer. Endast den samtidiga kombinationen av OSNO och USN är omöjlig: mellan dessa system måste företagare göra ett val till förmån för ett av dem.
PIT och försäkringspremier
Alla företag som befinner sig i någon skatteregime håller kvar lönen för inkomstskatt för arbetande personal med 13%. Detta är den enda skatten som en arbetare betalar på sin egen inkomst (lön). Företaget fungerar i detta fall som en skatteagent och håller fast inkomstskatt från lönen och överför den till budgeten.
Efter att ha fått reda på vilka skatter LLC måste betala kommer vi att prata om betalningar till extra budgetfonder som kallas sociala avdrag eller försäkringspremier. De beräknas som en procentandel av lönelistan:
- i FIU - 22%;
- i FFOMS - 5,1%;
- i socialförsäkringsfonden - 2,9% (försäkring i samband med tillfällig funktionshinder och mammaledighet) och från 0,2 till 8,5% (från industriella skador och förebyggande av arbetssjukdomar); Andelen försäkringar varierar beroende på risken för produktionen.
Utdelningsskatt LLC
Vilka skatter betalar grundaren av en LLC? Företagets ägare (grundare, deltagare, ägare) i slutet av rapporteringsperioden, betalning av skatter från företaget och fastställande av det finansiella resultatet har rätt till utdelning. De distribueras endast om företaget har vinst efter överföring av alla nödvändiga betalningar. Förfarandet för utdelning fastställs i företagets stadga - de kan delas ut kvartalsvis eller i slutet av året. 
Eftersom utdelning är inkomst, är deras belopp också föremål för personlig inkomstskatt med 13%, och företagets redovisningsavdelning håller tillbaka och överför detta belopp till budgeten.
Andra skatter
Tänk på vilka skatter du behöver betala LLC utöver de som anges ovan. Det finns ett antal regionala avgifter. Om ett företag med någon form av äganderätt i sin verksamhet använder en bit mark, någon vattenresurs eller har en motortransportpark, är det nödvändigt att betala mark-, vatten- eller transportskatter. De debiteras kvartalsvis och betalas i förskott.
Granskningen ger information om vilka skatter LLC betalar beroende på gällande skatteregler.
