När du beslutar om organisationen av ditt eget företag måste du tydligt föreställa dig vilket skattesystem du ska välja för IP.
Vilken typ av aktivitet som genomförs och den valda principen för redovisning på plats beror direkt på detta. Låt oss studera mer i detalj om de viktigaste typerna av skattesystem.
Allmänt beskattningssystem för företagare
Detta system tillämpas automatiskt om företaget under registreringen inte skrev ett uttalande om användningen av det förenklade systemet. I detta fall måste betalaren hålla full redovisning (IP - motsvarande redovisning) bok med inkomster och utgifter), liksom tullarna bör inkludera betalning av sådana skatter: personlig inkomstskatt, moms och egendom.
Förenklat system (USN)
Det är frivilligt skatteordning. När du använder detta system kan du bara skicka ett meddelande på registreringsplatsen till skattemyndigheten. Dess tillämpning kan minska bördan betydligt tack vare undantaget från skatter som moms, inkomstskatt och egendom. Det är företagarens ansvar att betala den aktuella betalningen en gång per kvartal och att lämna in en särskild deklaration en gång per år. detta skattesystem för enskilda företagare gör det möjligt att minska betalningen av försäkringspremier upp till 50 procent av skattebeloppet.
Företag som inte har anställda kan sänka skattebeloppet med 50 procent utan några begränsningar på grund av de bidrag som betalats. Det finns emellertid ett förbehåll: När du väljer en typ av aktivitet måste du se till att den inte finns med i listan över dem under implementeringen som det är förbjudet att använda "förenklingen".
En lista över sådana arter registreras i skattekoden. Detta skattesystem för enskilda företagare åtföljs också av en begränsning av mängden årlig inkomst, som inte bör överstiga 60 miljoner rubel. Detta belopp indexeras till motsvarande deflator. Så under 2014 är det 1.067, så gränsen för det årliga inkomstbeloppet vid användning av det förenklade skattesystemet är begränsat till 64 miljoner rubel.
Det tillräknade skattesystemet för enskilda företagare (UTII)
Sedan 2013 har detta system varit ett frivilligt sätt att beräkna och betala betalningar till budgeten. Det kan användas i närvaro av specifika aktiviteter som anges i Art. 346 i skattekoden.
När en företagare väljer detta system måste han registrera sig hos skattemyndigheten på företagets plats.
Denna skatt betalas kvartalsvis. Dess värde beror bara på den grundläggande lönsamheten som fastställts av de lokala myndigheterna för varje enskild verksamhet, liksom av sådana fysiska indikatorer som antalet anställda eller handelsgolvet.
Ett sådant beskattningssystem för företagare, liksom ett förenklat skattesystem, minskar betalningen till företagarens budget med försäkringspremier för anställda med upp till 50 procent.
Om företagaren har anställda kan han inte ta hänsyn till de bidrag som betalats för sig själv när han sänker skatten. I frånvaro av anställda kan skatten sänkas utan begränsning. När en verksamhetsenhet utför flera typer av verksamhet gäller endast en specifik typ för UTII, medan antingen det förenklade systemet eller det allmänna systemet tillämpas på resten (rapportering och betalning till budgeten genomförs i enlighet med metoderna i dessa system).
Patentskattesystem
Det har varit i drift sedan början av 2013, det gäller uteslutande IP. Patentsystemet för beskattning har liknande funktioner som det tidigare (UTII). Det kan också användas samtidigt med ett annat system och kan endast användas för specifika aktiviteter. Men det finns en varning: listan över sådana arter är inte upprättad i kommuner, utan i regionerna.
En annan skillnad mellan ett patent och andra system är en fast avgift. Med andra ord, du behöver inte betala skatt för resultaten av arbetet för kvartalet (beräknat enligt indikatorerna för aktiviteter). Det räcker att köpa ett patent under en månad till ett år. Dessutom har detta skattesystem för företagare en annan viktig fördel - inget behov att arkivera skattemyndigheter inga förklaringar. Som nackdelar är det nödvändigt att föra en bokföring med inkomster som redovisar den typ av verksamhet som patentet förvärvades för, liksom omöjligheten att minska patentet på försäkringspremier.
Unified Agricultural Tax (SAR)
Denna skatt kan endast tillämpas av jordbruksproducenter.
Definiera ett skattesystem
Som redan visats ovan är valet av ett skattesystem för enskilda företagare ganska komplicerat. Detta beror på omfattningen av deras lista. Men det allmänna skattesystemet för företagare används sällan av nybörjare. Därför, om det inte finns något brådskande behov av ett momsbetalningsintyg (affärsenheten bedriver inte grossisthandel, och det inte finns några motparter som kan kräva en faktura för efterföljande återbetalning av denna skatt från budgeten), är det lättast att använda "förenklingen" i det inledande skedet .
Bestämma det optimala systemet
Hur tar man reda på det IP-skattesystem som passar bäst vid registreringen? Vid registreringen överför skattemyndigheten affärsenheten till ett gemensamt system med betalning av moms och personlig inkomstskatt. Emellertid har entreprenören rätt att välja ett förenklat system, som är tänkt att välja den erhållna inkomsten (med en hastighet av 6%) eller reducerad inkomst med beloppet för utgifter (med en hastighet av 5-15%) som ett objekt vid fastställandet av förpliktelser.
En ansökan om övergången till en ”förenkling” kan lämnas in under statlig registrering samtidigt med andra dokument. Övergången kan emellertid genomföras efter att ha mottagit rätt registreringsbevis inom fem arbetsdagar. Om denna period inte respekteras uppstår möjligheten att byta till det förenklade skattesystemet först från nästa år. Om så önskas kan affärsenheten återgå till det allmänna systemet. Samtidigt kan företagaren inte vara med på dessa två skattesystem.
Återigen skulle jag vilja uppmärksamma läsarna på att om en enskild företagare inte har gått över till ”förenkling” eller hans typ av verksamhet inte faller under det tillräknade systemet, är han skyldig att betala inkomstskatt i enlighet med gällande skattelagar.
Återupptagande av verksamheten
Ofta, före ett företag som inte bedriver vissa aktiviteter, uppstår frågan: "Hur får jag reda på skattesystemet?" En enskild företagare kan kontakta skattemyndigheten för detta. Bättre om det är skriftligt. Särskilt om entreprenören har för avsikt att återuppta sin verksamhet.
Ofta efter en tid, när man gör några ändringar i skattelagstiftningen och avsaknaden av aktuell ansökan, befinner sig den enskilda företagaren i det allmänna skattesystemet, som förutsätter full redovisning av inkomster och utgifter. Därför undviker tillämpningen av skattekontoret tillämpningen av olika skattesanktioner och böter. Faktum är att okunnighet om lagar inte undantas från ansvar!
rön
Sammanfattning av det material som presenteras i denna artikel är det nödvändigt att dra följande slutsatser.Med en sådan mängd olika beskattningssystem måste en företagare tydligt förstå att var och en av dem beror på vilken typ av verksamhet som den enskilda företagaren avser att utföra, mängden årlig inkomst och antalet anställda. Så när man förvärvar ett patent kan en företagare anställa högst fem anställda.
För att undvika olika missförstånd när man fastställer beskattningsobjektet i det inledande skedet kommer det att vara lättare att vara i patentsystemet (om typ av aktivitet tillåter det), vilket innebär ett enkelt system för att upprätthålla inkomst och en fast betalning av patentet. Om du får lite erfarenhet kan du prova det redan förenklade systemet, där användningen föreskriver deklarationen endast en gång om året och betalning av motsvarande skatt en gång per kvartal.
Med utvidgningen av antalet aktiviteter, samt ökning av omsättningen, kan en företagare prova det allmänna beskattningssystemet, vars tillämpning redan kräver en revisor på personalen.
