Mervärdesskatt, eller moms, är kanske den viktigaste i många stater. Det är han som tar med sig mest pengar till budgeten. Till och med inkomstskatten blir inte stulen från honom. Låt oss lära känna varandra mer detaljerat, ta reda på momsbetalningsdatum, periodiseringsregler och även om det är möjligt att inte betala moms alls, och vad som behövs för detta.
Momsberäkning
Strängt taget betalas inte denna skatt alls av organisationer utan av slutkonsumenten. Vi gör det varje gång vi köper något i butiken. Organisationer överför bara skatt till budgeten. Därför kallas det indirekt.
De tar ut en skatt inte bara i Ryssland utan också i 137 länder. Det finns ingen moms i USA, men istället tar de ut en moms. Förfarandet och tidsfristerna för att betala moms regleras av Rysslands skattekod (kapitel 21).
Kärnan i periodiseringen är att mängden skatt på varor och tjänster som organisationen sålde under rapporteringsperioden minskas med momsbeloppet på varor och tjänster som krävdes för användning i produktions- eller återförsäljningsprocessen. Skillnaden som återstår i slutet är föremål för överföring till budgeten.
Trots den uppenbara enkelheten är denna skatt en av de svåraste, mest orsakande frågor och tvister med kontrollorgan.
Momssatser
Det finns tre av dem. Det vanligaste är 18%. Ett antal varor och tjänster som finns på speciallistan beskattas med en skattesats på 10%. Denna speciella grupp innehåller ett antal livsmedelsprodukter, medicinska produkter, produkter avsedda för barn. Det finns också en procentsats på 0% som endast gäller exporterade varor.
Det finns också ett antal varor och tjänster som inte är skattskyldiga. Detta till exempel lån, advokater och en begränsad lista över andra. Om organisationen bedriver både skattepliktiga och icke-beskattningsbara aktiviteter, beaktas de under separata artiklar. Separat redovisning för varor och tjänster med olika skattesatser upprätthålls också.
Både organisationer och enskilda företagare som har valt ett gemensamt beskattningssystem för sig själva bör betala skatten.
Moms betalningsfrist
Rapporteringsperioden för denna typ av skatt är en fjärdedel, så du måste betala moms en gång var tredje månad. Detta måste göras före den 25: e dagen: för det första kvartalet - fram till 25 april, för det andra - till 25 juli, för det tredje - fram till 25 oktober, för det fjärde - fram till 25 januari.
Kan jag inte betala moms?
Du kan. Det finns två alternativ. De företag som är i speciellt läge, eller företag med små intäkter, betalar inte moms till statskassan. Det finns tre huvudsakliga speciallägen:
- UTII;
- Enad jordbruksskatt;
- USN.
Dessutom patentsystemet och produktionsdelningsavtal. Dessa alternativ är mindre vanliga än de första tre.
Du kan få frihet från moms och de organisationer som inte använder det särskilda systemet, utan det allmänna beskattningssystemet. Om organisationens intäkter under ett kvartal inte överstiger två miljoner rubel, har en sådan juridisk enhet rätten att lämna in handlingar för frigivning. Denna fördel finns för att stödja små och medelstora företag. Intäkterna måste beräknas exklusive moms från den.
Det är viktigt att komma ihåg att undantag från moms inte kan erhållas automatiskt. Det är nödvändigt att fylla i ett meddelande, bifoga underlag och skicka det till skattekontoret. Du behöver inte vänta på godkännande, bara meddela. Det är nödvändigt att lämna meddelande och dokument före den tjugonde dagen i månaden då organisationen beslutade att börja använda sin rätt.
Du kan inte avstå från rätten inom 12 månader. Sedan måste du förlänga den eller inte rulla över.Om organisationens intäkter överstiger två miljoner per kvartal kommer rätten till frisläppande automatiskt att förloras. Det kommer att vara nödvändigt att lämna in en rapport och göra en skattöverföring i tid för betalning av moms till budgeten.
Skatteombud
Det finns situationer då skyldigheten att överföra skatt till budgeten inte utförs av betalaren utan av en annan organisation. Hon gör naturligtvis inte från fickan utan på bekostnad av de medel som tillhör skattebetalaren. För att göra detta, från den förfallna inkomsten, hålls beloppet i förväg och överförs till budgeten. Ett sådant företag som uppfyller skyldigheten att betala moms kallas en skatteagent.
Skatteagenten är skyldig att betala moms fram till den 25: e dagen i månaden efter rapporteringskvartalet. Då måste du lämna in en deklaration.
Om skatteagenten inte har fullgjort de skyldigheter som lagstiftningen har tilldelats för att innehålla och överföra moms till budgeten, för att tillhandahålla rapportering, kommer den att straffas med påföljder.
Momsdeklaration
Varje mervärdesskattebetalare måste lämna in en rapport till skattekontoret. Tidsfristerna för att lämna in rapporter samt tidsfristerna för att betala moms är upp till den 25: e. Förklaringen kan lämnas in både personligen och genom en representant som är auktoriserad av fullmakten. Möjligheten för elektronisk inlämning av rapporter via specialsystem ges också.
Det finns ett godkänt formulär för självdeklaration. Du kan fylla i den manuellt eller på en dator.
Ansvar för brott mot tidsfrister
För överträdelse av villkor som tidsfristen för att betala moms eller lämna in en deklaration tillhandahålls ansvar. Om deklarationen inte levereras i tid kommer bötesbeloppet att uppgå till 5% av det skattebelopp som beräknas enligt rapporteringsuppgifterna för varje månad som inte betalats. Det maximala beloppet är 30%. Minsta storlek är 1000 rubel.
Om fristen för att betala moms inte uppfylls kommer bötesbeloppet att vara 20% av det belopp som var nödvändigt för att överföras till budgeten.
Du är nu bekant med grundläggande momsinformation. Detta gör att du kan rapportera till Federal Tax Service och betala skatter i tid, samt använda förmånen om ditt företag har rätt till det.
