Omedelbart efter USSR: s fall blev den enskilda handeln den mest utbredda i vårt land, eftersom medborgare, inspirerade av de möjligheter som öppnades inför dem, ville förbättra deras ekonomiska situation avsevärt.
Tyvärr, under dessa år var många av dem inte avsedda att uppnå någon betydande framgång, eftersom kredit- och beskattningssystemet, som antogs vid den tiden, inte alls bidrog till detta.
Lyckligtvis finns det idag ett förenklat beskattningssystem för företagare, tack vare vilket många företagare upplever mycket mindre svårigheter att starta och driva sin egen verksamhet.
Vad är det här?
Detta är det mest lovande sättet att få skattebidrag, som kan tillämpas på dem (IP) på vissa villkor. Om du kör dem korrekt (till exempel genom att välja en viss typ av aktivitet) kan du spara en betydande summa pengar och tid.
Den största fördelen som ett förenklat beskattningssystem ger för företagare är en stark minskning av skattetrycket på företaget. Skatter i detta fall är ganska måttliga, vilket är oerhört viktigt för företag som börjar.
Vad tillhandahåller STS for IP?
Enligt den andra delen av det tjugosjätte kapitlet i Code of the Federal Tax Service of the Russian Federation, ger detta system ett komplett undantag för företagare från följande typer av skattebetalningar: personlig inkomstskatt (skatt på vinst), såväl som deras egendom. Detta är vad ett förenklat skattesystem är ur denna synvinkel. Det är inte förvånande att det lockar fler och fler företagare.
Viktigt! Undantaget gäller endast de intäkter som den enskilda företagaren fick under verksamheten, liksom hans egendom som används för samma syfte.
Varning! Om ett förenklat beskattningssystem för företagare tillämpas betraktas inte affärsmannen som en person som betalar momssatsen. Som ett undantag ignoreras denna regel vid import av vissa kategorier av varor till landet, samt moms, som måste betalas utan fel, i enlighet med artikel 174 och dess första stycke i skattekoden.
Andra nyanser
Förenklad är också värdefull för att bevara de kontanta transaktioner som var i kraft före dess antagande. Det bör inte glömmas att alla enskilda företagare för vilka ett sådant system har antagits fortsätter att fullgöra de skyldigheter som skattemyndigheterna föreskriver i de relevanta artiklarna i skattelagen. Detta är vad ett förenklat skattesystem är ur denna synvinkel.
Ytterligare betalningar
Har detta system några extra kostnader? Om vi överväger rapportering av enskilda företagare utan anställda, ger STS samtidigt bidrag till FIU samt till obligatoriska statliga medicinska fonder. Bidragets storlek beräknas beroende på kostnaden. räkenskapsåret. Det beräknas av produkten från minimilönen (i början av året är detta viktigt) med avdragsgraden och uttrycks i procent. Alla resulterande värden bör multipliceras med tolv (månader under kalenderåret).
Hur kan jag byta till ett så lönsamt system
En sådan övergång är möjlig (men inte garanterad) med förbehåll för de nödvändiga (men inte tillräckliga) villkoren. Tänk på dessa krav i enlighet med vilket ett förenklat beskattningssystem för enskilda företagare kan användas:
- Om under rapporteringsperioden inte mer än 100 personer arbetade för företagaren.
- Om vinsten, som beräknades, styrd av bestämmelserna i koden, baserad på resultaten från minst nio månader på året, inte överskred ett visst maximalt tillåtet värde.Fram till januari 2013 fanns det en avsättning där det marginella inkomstbeloppet var 60 miljoner rubel.
I händelse av att en enskild företagares inkomst överstiger den lag som fastställts i lag, förlorar han automatiskt rätten att förse honom med rätten att rapportera om ett förenklat system och måste betala alla skatter, betalningar och avgifter på honom på ett allmänt sätt, med personligt ansvar för att inte uppfylla dessa krav enligt skattelagen och strafflagen.
Övergångsansökan
Det bör komma ihåg att endast fram till januari 2013 var inlämningen av en ansökan om du ville byta till ett förenklat system strikt obligatoriskt.
Sedan fanns blankett nr 26.2-1, som ofta lämnades in samtidigt med de dokument som krävdes under statens registrering av företaget. Då måste företagaren välja en skattesats (vi kommer att prata om det senare). Denna typ av ansökan krävs inte, men den lokala avdelningen för Federal Security Service bör informeras om sin önskan. Övergången kommer att slutföras från 1 januari nästa år.
Vad du ska göra om du har tappat rätten att betala skatt enligt det förenklade skattesystemet
Om detta inträffade, bör företagaren omedelbart underrätta den ryska federationens säkerhetstjänst om övergången till ett annat system för insamling av avdrag. Detta görs inom 15 dagar efter utgången av den aktuella rapporteringsperioden. Detta krav fastställs i artikel 346 femte stycket samt artikel 346.13 femte stycket i koden.
Vilka företagare som i princip inte kan arbeta enligt ett förenklat schema
Men allt ovanstående gäller inte vissa IP-kategorier. Ett förenklat beskattningssystem som rapporterar så enkelt som möjligt kan inte tillämpas på vissa kategorier av enskilda företagare. Låt oss betrakta dem mer detaljerat:
- Det här är de affärsmän som producerar varor som är skattepliktiga och som också producerar mineraler. Detta gäller inte de kategorier av mineraler som erkänns som vanliga.
- Alla företagare som tjänar på spelverksamheten.
- Dessutom gäller allt ovanstående för de kategorier av producenter som redan har överförts till ett förenklat beskattningssystem för jordbruksproducenter, den enhetliga jordbruksskatten.
Vad som är nödvändigt för övergången till det förenklade skattesystemet
Om du inte är involverad i alla ovanstående aktiviteter kan du mycket väl bli en "förmånlig" individuell entreprenör. Ett förenklat beskattningssystem, vars rapportering är attraktivt på grund av dess enkelhet och logik, kan tillämpas på ditt företag om vissa villkor är uppfyllda. Först måste du fastställa det omedelbara syftet med beskattningen:
- All vinst.
- Nettoresultat (exklusive kostnader och eventualiteter).
Förresten väljer skattebetalaren objektet direkt. Vi rekommenderar att du gör alla beräkningar i förväg och bestämmer vilken som är fördelaktig i förhållande till ditt företag direkt. För att bestämma detta måste du känna till lämplig skattesats.
Skattesatser
I enlighet med artikel 346 i koden fastställs följande skattesatser enligt lag (idag) vid användning av det förenklade systemet:
- I det första fallet är den förenklade skattesatsen för enskilda företagare 6%, det antas vid beskattning av hela företagarens vinst.
- Följaktligen fastställs en skattesats på 15% när endast nettovinsten är beskattningsbar.
Observera att allt kan bero på den region där ditt företag är registrerat: i vissa fall används ett något annorlunda förenklat beskattningssystem för enskilda företagare. Det är bättre att begära ett prov på det i förväg från FSN: s lokala avdelning. Faktum är att sedan 2009 gav det relevanta regeringsdekretet regionerna rätt att fastställa sitt eget bidragsbelopp. Men! Inte mindre än 5% och inte mer än 15%.
Funktioner i båda scheman
I det första fallet (det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" för enskilda företagare) beskattas absolut hela företagets totala inkomst under den aktuella skattetiden.
I det andra fallet beskattas det belopp som återstår efter avdrag för de utgifter som företagaren ådrar sig för att bedriva sin verksamhet. Basen för avdrag i detta fall bestäms som ett ökande värde från början av den aktuella rapporteringsperioden.
I vissa fall kan företagare som väljer det andra alternativet också betala ett lägsta skattebidrag. Denna metod används när beloppet för upplupen skatt är större än det faktiskt betalbara beloppet, vars belopp beräknades med beloppet för faktiskt erhållen inkomst. I detta fall är minsta skattebidraget lika med 1% av den totala inkomsten, som beräknas enligt lagstiftningen på detta område.
Andra funktioner
Vad kännetecknas mer av ett förenklat beskattningssystem för företagare? Inkomst beskattas med alla andra skatter som anges i relevanta artiklar i skattelagen. Observera att skatteperioden själv avser ett vanligt kalenderår. Följaktligen förstås rapporteringsperioder som det första kvartalet, de första sex månaderna och de första nio månaderna av det nuvarande skatteperiod.
Hur bestäms skattebeloppet av ett förenklat system
En egenskap hos detta system är att företagaren själv bestämmer skattetrycket på grundval av resultaten från rapporteringsperioden. Om du har valt inkomst som beskattningsobjekt, krävs det i slutet av perioden för rapporteringen att beräkna beloppet på förskottsbetalningen av skatten, med hänsyn till både skattesatsen och beloppet för den faktiskt erhållna vinsten. Återigen minns vi att beloppet beräknas enligt odlingsmetoden fram till slutet av varje rapporteringssegment (sex månader, nio månader osv.).
Observera att skatten minskas, eftersom det är nödvändigt att dra av det belopp som betalats till pensionsfonden, liksom de medel som betalas till medicinska och sociala fonder i enlighet med statens lagar. Dessutom, om du har anställda som tog sjukfrånvaro, reduceras skattebeloppet också med hänsyn till de utgifter som du har uppstått genom att betala dem tillfälliga invaliditetsförmåner. Observera att det totala skattebeloppet kan sänkas med högst hälften.
Om en ränta på 15% väljs
Om du valde kursen "inkomst minus utgifter" (15%) måste du för resultaten för varje rapportperiod beräkna storleken på betalningen (förskottsbetalning till skattesatsen), baserat på både 15% och det faktiskt erhållna beloppet intäkter. Liksom i föregående fall beräknas betalningen på ökande basis.
Var och hur man gör en betalning
Betalning bör göras på ditt företag där du registrerar dig. Betalningar ska göras senast den 25.
Redovisningsfunktioner
Som vi sade i den första delen av artikeln, en fullfjädrad skatt redovisning företagare i det förenklade skattesystemet är inte skyldiga att hålla, men de måste ändå ha grundläggande register i alla fall. Så de är skyldiga att ha böcker med inkomster och utgifter.
Rapportering av tidsfrister
Redovisningsrapporter för skatteårets resultat. Om du inte har anställda krävs följande dokument:
- Skattedeklarationen lämnas in senast den 30 april.
- Fram till 1 mars överförs information till pensionsfonden på bosättningsorten.
- Om du har anställda, ange dessutom det genomsnittliga antalet medlemmar i företaget (om de inte är det, lägg sedan ”0” i uttalandet).
Kvartalsrapportering tillhandahålls inte. Under alla omständigheter kräver att rapportering av IP utan anställda i det förenklade skattesystemet skickas in det i rätt tid och i sin helhet, eftersom annars påföljder du påföljder.Om du har anställt anställda blir konsekvenserna ännu strängare fram till straffrättsligt åtal.
Detta är vad en förenklad kvinna är. Fördelarna för SP USN, vars kostnader minskas avsevärt, är uppenbara.
