För att lyckas med både individer och juridiska personer på Rysslands territorium är det nödvändigt att uppfylla de krav som är registrerade i skattelagen. Av denna anledning bör särskild uppmärksamhet ägnas personlig inkomstskatt. Villkoren för betalning av skatten, systemet för avdrag och förklaring - allt detta är viktiga delar av verksamheten för företagare och de som oberoende tillhandahåller anställning.
För vem är information om betalning av personlig inkomstskatt relevant
Inledningsvis är det värt att fastställa att inkomstskatt för individer är direkt relaterat till dem som är dessa individer. Men kunskap om denna typ av skatt är viktig för andra kategorier av betalare. Beräkningsförfarandet och tidpunkten för betalning av personlig inkomstskatt bör vara kända för juridiska personer, eftersom de erkänns som skatteagenter. Denna information är viktig av anledningen till att det enligt Rysslands lagstiftning är de som måste innehålla skatt från personer som betalas ut löner.
Om du uppmärksammar den andra bestämmelsen i artikel 232 i Skattereglerna i Ryssland, kommer du att märka att skattemyndigheterna är skyldiga att lämna viss information till Federal Tax Service på registreringsplatsen:
- på beloppet för den personliga inkomstskatten som har tillkommit, återkallats och överförts till budgeten för den aktuella skattetiden
- på inkomst av individer under den senaste perioden.
Samtidigt är tiden för betalning av personskatteskatt av en skatteagent begränsad till 1 april (inte senare) året som följer efter den rapporterande. Om betalningen av motsvarande avdrag har försenats är arbetsgivaren ansvarig.
Nyanser av avdrag
När du behöver betala personlig inkomstskatt, som har tillkommit och återkallats, är det ganska enkelt att avgöra:
- den dag då medel överfördes från banken från skattemyndigheternas konton till skattebetalarens eller tredje parts konton, enligt hans instruktion;
- dagen då de faktiska medlen för skattebetalning mottogs i banken.
Det är viktigt att göra ansträngningar för att betala senast dessa datum, eftersom böter annars är möjliga.
Det finns andra villkor för att överföra betalningsbeloppet:
- nästa dag efter det att skattebeloppet faktiskt har dragits tillbaka (relevant för inkomstformen som erhålls i form av väsentliga förmåner eller in natura);
- dagen efter det faktiska mottagandet av skattebetalarna av inkomster (vi talar om kontanter).
Tidpunkten för utbetalning av personlig inkomstskatt till budgeten är särskilt viktigt för redovisningen när företaget har en stor personalanställda som får inkomster av olika slag: materiella förmåner, förmåner för tillfällig invaliditet, lön, semesterlön osv. I detta fall beräkningar relaterade till källskatt och betalning av inkomstskatt individer tar lång tid.
Den vanligaste typen av inkomst som en skatteagent måste hantera är monetär belöning för att utföra olika typer av uppgifter, tjänster och arbete, det vill säga lön.
Skatteavdrag
När man studerar förfarandet för beräkning och tidpunkten för betalning av personlig inkomstskatt, är det värt att uppmärksamma det faktum att beskattningsbeloppet kan minskas genom avdrag som fastställts i Rysslands skattekod.
under skatteavdrag Det är värt att förstå det belopp som bestäms genom lag som kan tas från skattebasen vid beräkningen av personlig inkomstskatt. Du kan ta reda på den specifika storleken och typen av skatteavdrag i artiklar i Rysslands skattekod från 218 till 220 inklusive. Av sina typer kan avdrag vara sociala, professionella, egendomliga och standard.
Samtidigt är det viktigt att veta att skatteagenten har förmågan att subtrahera alla ovanstående typer av skatteavdrag från inkomst, med undantag för sociala. För att få dessa medel, bör den anställda kontakta avdelningen för Federal Tax Service. Hans begäran kommer att uppfyllas efter att han lämnat in. resultaträkning för det senaste rapporteringsåret.
När det gäller avdrag för fastighetsskatt presenterar företag det bara i två fall:
- Sedan när den anställda förvärvar en lägenhet eller börjar byggandet av sin egen bostad. I den här situationen är arbetstagaren skyldig att lämna in ett skatteintyg till företagets bokföringsavdelning som bekräftar rätten till fastighetsavdrag.
- Under betalningen till individer av inkomst som härrör från transaktioner relaterade till köp och försäljning av värdepapper som de äger.
Tillhandahållande av skatteavdrag av standardtypen är möjlig inte bara för heltidsanställda utan också för de specialister som bedriver sin verksamhet i företagets intresse på grundval av ett civilrättsligt avtal. Men sådana avdrag kan bara minska mängden inkomst som beskattas med personlig inkomstskatt. I detta fall används en hastighet på 13%. Dessutom kommer inkomstbeloppet som beskattas med en annan skattesats, till exempel 9%, inte att minska med mängden skatteavdrag.
När du studerar förfarandet och tidsfristerna för att betala personlig inkomstskatt måste du vara uppmärksam på professionella avdrag. Denna typ av minskning av betalningar tillhandahålls endast av de personer vars samarbete genomförs genom ett civilarbetsavtal. Detta kan vara ett uppdrag, avtal eller upphovsrättsavtal.
En minskning av arbetstagarnas inkomst med skatteavdraget sker varje månad.
Storleken på skatteavdrag
Förfarandet och tidsfristerna för att betala personlig inkomstskatt inkluderar att veta det exakta avdragsbeloppet från anställdens inkomst. Om vi talar om standardnummer talar vi i detta fall om flera belopp: 3000, 500, 600 och 400 rubel.
Om det händer att skatteavdraget överstiger den anställdes inkomst, finns det inget behov av att innehålla personlig inkomstskatt (enligt artikel 210 i Rysslands skattekod). Nu mer specifikt om siffrorna ovan:
- På ett avdrag på 3 000 rubel. de arbetare som har lidit till följd av tester med kärnvapen (artikel 218) kan räkna med. Denna post av skattelagstiftningen är relevant för dem som är relaterade till händelser som inträffade vid kärnkraftverket i Tjernobyl, Mayak-produktionsföreningen och Shelter-anläggningen. Liknande avdrag gäller också för personer med funktionsnedsättningar i grupperna I, II och III, som blev så på grund av skada, skada eller skalchock i försvaret för Sovjetunionen och Ryssland.
- Avdrag på 500 rubel tillämpas på anställda med titeln Rysslands hjälte eller Sovjetunionen. Detta belopp dras också från inkomsterna för dem som har varit funktionshindrade sedan barndomen, tilldelats Order of Glory på tre grader, blev handikappade I-II-grupper eller drabbats av kärnkrafts- och atomkatastrofer (här talar vi om anställda som inte har rätt till avdrag på 3 000 rubel ) ..
- I händelse av att företagets anställda inte faller in i de två grupper som anges ovan, dras beloppet på 400 rubel från deras inkomst, vilket är det vanliga skattemässiga månatliga avdraget. Men i den här situationen finns det vissa begränsningar: ett sådant avdrag kommer att göras tills den anställdes inkomst överstiger 20 000 r. Så snart detta händer, 400 sid. kommer inte längre att dras av.
Förfarandet och tidsfristerna för betalning av personlig inkomstskatt för de anställda som har barn justeras för skatteavdraget på 600 rubel. varje månad för varje barn under 18 år, eller en heltidsstudent (under 24 år). Ett sådant skatteavdrag kan också anses vara relevant för vårdnadshavare eller förvaltare fram till det ögonblick då deras inkomst med en ränta på 13% inte överstiger märket 40 tusen rubel.Från den månad då denna lön kommer att visas, ett skatteavdrag på 600 p. betalas inte längre.
Hur skatteagenter ska beräkna betalningens storlek
Den nuvarande skattesatsen, enligt vilken det är nödvändigt att betala personlig inkomstskatt, är 13%. Därför, vid fastställande av skattebasen, ska betalningsbeloppet beräknas motsvara den angivna kursen. I detta fall finns den fullständiga informationen, som visar villkoren för en skattemyndighets betalning av personlig inkomstskatt, i artikel 224 i skattekoden.
Enligt det bör alla företagare, ryska organisationer och representativa kontor för utländska företag beräkna, innehålla och betala personlig inkomstskatt, som ett resultat av samarbete med vilket ryska medborgare får kontantbidrag.
När det gäller yrkespersoner som advokater, beräknas deras inkomst, innehas och betalas av juridisk rådgivning, advokatsamfund och byråer. Dessa och ovanstående organisationer definieras av Rysslands lagstiftning som skatteagenter.
Skatten bör beräknas från en individs alla inkomster, vars skatteagent är källan.
Avdrag för skattebeloppet sker när du betalar inkomst till den anställde. Om det så har hänt att skatteagenten inte har förmågan att innehålla det belopp som fastställts genom lag, är han skyldig att rapportera detta till den behöriga myndigheten (filialen av den federala skattetjänsten) på platsen för den faktiska registreringen. I detta fall kommer skattebetalarens skuld att registreras.
Mer information om betalningsfrister
Företagaren måste självständigt beräkna, deklarera och följa tidsfristen för betalning av personlig inkomstskatt. När det gäller exakta datum är det värt att notera att det finns några nyanser som du bör känna för att undvika obehagliga situationer.
Som ni vet måste entreprenören, på grundval av en skattedeklaration, göra de relevanta betalningarna senast den 15 juli året efter rapporteringsåret. Men samtidigt måste skatteagenten också göra förskott.
Så här ser tidsfristen för personlig inkomstskatt ut i denna situation:
- Förskottsbetalning för januari-juni görs senast den 15 juli. I detta fall måste du betala hälften av det årliga beloppet för förskott.
- Avdrag för juni-september görs senast den 15 oktober. I det här fallet talar vi om en fjärdedel av den årliga volymen.
- Perioden från oktober till december innebär betalningar fram till den 15 januari året efter. Här måste du också lista en fjärdedel av det årliga beloppet för förskott.
Processen för att beräkna förskottsbeloppet utförs direkt av skattetjänsten på grundval av den information som erhölls genom skattebetalarnas deklaration för det senaste rapporteringsåret.
Om du ignorerar skyldigheten för förskottsbetalningar måste du hantera böter.
Vem ska betala personlig inkomstskatt
För att inte bli föremål för påföljder är det viktigt att veta vilka kategorier av skattebetalare som krävs för att lämna in en deklaration och följa tidsfristen för att betala personlig inkomstskatt. Dessa är följande grupper av medborgare:
- personer som inte är skatteombud i Ryssland, men samtidigt får inkomst på grundval av ett civilrättsligt avtal;
- de som använder hyresfastigheter som inkomstkälla;
- personer som utför entreprenörsverksamhet utan att skapa en juridisk enhet;
- individer som fick ett visst belopp genom att vinna;
- medborgare vars inkomstkälla är donation av kontanter, egendom, värdepapper, exklusive nära släktingar och familjemedlemmar;
- personer som är bosatta i Ryssland, men får inkomst utanför staten;
- de som lyckades få inkomst genom en andel av det auktoriserade kapitalet;
- periodiseringen och tidsfristen för betalning av personlig inkomstskatt är relevant för dem som blir rättsinnehavaren av författaren av ett konst- och vetenskapsmaterial, och också får författare av en viss uppfinning mot en avgift;
- Personer som får inkomst från sin privata yrkesutövning;
- Ryska medborgare som fick pengar genom försäljning av fast egendom och lös egendom som hade varit i deras ägande i mindre än tre år;
- individer som fick pengar på något sätt och inte överförde personlig inkomstskatt.
De personer som är anställda anställda bör inte komma ihåg tidpunkten för betalningen av personlig inkomstskatt för året, eftersom alla beräkningar och betalningar görs av arbetsgivaren. Men för att få inkomst från de källor som inte tidigare har registrerats, är det nödvändigt att fylla i en deklaration. Form 3 av personlig inkomstskatt anges för processen att deklarera sådana inkomster. Detta dokument ska visa information om de skatter som är skattepliktiga samt olika avdrag och förmåner.
Tidsfrist för betalning av 3 personliga inkomstskatter
Personer som faller i den egenföretagare måste lämna in detta rapporteringsformulär till den lokala skattemyndigheten från 1 januari till 30 april året som följer efter rapporteringsrapporten.
Således möjliggör skattebetalningsperioden på 3 personliga inkomstskatter att individer kan utarbeta nödvändiga rapporter inom fyra månader. När det gäller den faktiska betalningen måste den göras före den 15 juli samma år, som följer på den löptid som har gått ut.
När det gäller deklarationen av beräknade inkomster måste den returneras inom fem dagar från det ögonblick då den första inkomsten mottogs.
Hur man betalar personlig inkomstskatt på semester
Inledningsvis är det värt att notera att en anställd som har arbetat i organisationen i 6 månader har rätt att ordna semester i förväg. Samtidigt slutar anställda ibland utan att ha tid att arbeta på denna semester. I detta fall kan skulden hållas tillbaka av redovisningsavdelningen vid slutavvecklingen. Men samtidigt är det maximalt som kan hållas tillbaka begränsat till 20% av lönerna.
Om denna ränta inte räckte för att betala av skulden, är den tidigare anställden skyldig att frivilligt betala det saknade beloppet. Annars kommer medlen att returneras av domstolen.
När det här problemet löses gör bokföringsavdelningen lämpliga justeringar av journalerna för att innehålla personlig inkomstskatt från semesterlönen. För att fastställa tidsfristen för att betala personlig inkomstskatt på semesterlön måste du känna till två principer definierade i skattelagen:
- betalningen måste göras senast dagen efter dagen då den anställde faktiskt fick semesterlön vid företagets kassa;
- överföring måste ske senast den dag då pengarna överfördes till den anställdes konto via en bank.
Om ledigheten inte har använts, kan den anställde erbjudas monetär ersättning, som också definieras som inkomst och är skattepliktig.
Hur betalar enskilda företagare personlig inkomstskatt
Huvuddelen av betalarna för skatt på personlig inkomst är enskilda företagare. I deras fall måste de inkomstskatt som beräknas beräknas minus de utgifter som företagaren ådrar sig under sin verksamhet.
Kategorin av sådana utgifter inkluderar följande kostnader:
- ersättning;
- materialkostnader;
- avskrivning;
- kostnader av en annan typ.
Tillsammans med detta är varje företag skyldig att hålla en bok med inkomster och utgifter, som visar hela aktivitetsförloppet som utförs av den enskilda företagaren.
Om en anställd ofta åker på affärsresor bör följande princip beaktas: bosatt skatt känner igen en person som stannar på Rysslands territorium i 183 dagar om året. Samtidigt inkluderar vistelsedagarna i Ryssland datum för avresa och inresa.
När det gäller en utlänning som anställts, bör hans skattestatus fastställas enligt detta system: om han stannar på Ryska federationens territorium under 183 dagar, beskattas hans inkomst till en skattesats på 30%. Om tiden i landet överstiger 183 dagar reduceras kursen till 13%.
När det gäller medborgarna i Republiken Vitryssland gäller följande princip för dem: de inkomster som en sådan anställd får under året på Rysslands territorium beskattas i enlighet med de skattesatser och på det sätt som föreskrivs för skatteinvånare i Ryssland.
Det är viktigt att komma ihåg att även med korrekt deklarerade uppgifter är tidpunkten för en individs betalning av personlig inkomstskatt mycket viktig, och de bör följas.
I alla andra nyanser skiljer sig inte både formuläret för att lämna in en deklaration och formuläret för att betala skatt väsentligt från det system som används för individer.
Formuläret för att fylla i en betalningsorder har också ett standardformulär. När det gäller kvittot för att betala personlig inkomstskatt, kan det erhållas utan problem i någon bank, kontorsleveransbutik eller skattekontor.
Konsekvenserna av skatteflykt
Om tidsfristerna för betalning av personlig inkomstskatt av juridiska personer, såväl som enskilda, ignorerades, träder ett ganska brett spektrum av påföljder i kraft. Om vi tar hänsyn till typen av ansvar kan straffåtgärderna delas upp i två kategorier:
- skattebetalarnas ansvar - individer;
- ansvar för enskilda företagare och organisationer - skatteombud.
Om personlig inkomstskatt inte betalas ignoreras tidsfristerna för att betala skatt och lagen föreskriver en böter på 20% av betalningsbeloppet. En påföljd kan tillföras endast om agenten innehöll skatten, men det inte skedde någon överföring till budgeten.
Om villkoren för skattebetalning inte uppfylldes vid avdrag för personlig inkomstskatt, är den dagliga räntan 1/360 av Ryska federationens centralbank.
Sammanfattningsvis är det värt att erinra om att tidsfristen för betalning av personlig inkomstskatt kommer:
- för egenföretagare och enskilda företagare - fram till den 15 juli året efter skatteperioden (i en betalning) och under året med tre betalningar;
- i fråga om anställda anställda hanterar arbetsgivaren frågan om betalning och gör det senast dagen då den anställde betalades inkomsten (Artikel 226 i Rysslands skattekod).
Således, med lite förståelse för essensen i ämnet, kan du inte längre ha frågor angående tidpunkten och nyanserna för att betala personlig inkomstskatt.
