Skattelagstiftning är ett väsentligt element i den ryska federationens ekonomiska politik. I den här artikeln kommer begreppet, funktionerna och typerna av skattelättnader att analyseras.
Om skatt
Till att börja med är det värt att uppmärksamma själva begreppet "skatt". Enligt artikel 8 i den ryska skattelagen förstås en skatt som innebär en betalning som tas ut av staten som är individuell, tillräcklig och obligatorisk. En skatt är en främling av en del av ett visst belopp som fastställs i lag. Dessa medel kommer antingen till de berörda statliga organen eller till den lokala regeringen.
Det finns också försäkringspremier. Enligt lagen är det obligatoriska pensionsutbetalningar. Sådana betalningar är förknippade med funktionshinder, begreppet moderskap, obligatorisk sjukförsäkring etc.
Vilka förbindelser regleras av den ryska federationens skattekod (skattekod)? I artikel 2 hänvisas till reglering av maktförhållanden för bildande, införande och ytterligare insamling av avgifter, bidrag och skatter. Den normativa handlingen fastställer begreppet, typer och struktur för skatterättsliga relationer. Allt detta kommer att beskrivas senare.
Om tecken på skatterättsliga relationer
Som alla andra socialt orienterade fenomen har skattepolitiken ett antal intressanta funktioner. Detta påpekar juridiska experter:
- rättsliga förhållanden av skattemässig art är i de flesta fall monetära.
- skattepolitik är alltid absolut nödvändig, det vill säga den är byggd strikt enligt en vertikal hierarki och bygger på strikta principer om underordning;
- skattepolitik utformas i processen för att genomföra särskild skatteverksamhet, som syftar till att fälla, distribuera och effektiv användning av mottagna ekonomiska resurser som kommer in i budgeten "från fickan" av juridiska personer och individer;
- både bildandet och användningen och upphörandet av olika typer av skattelättnader måste strikt uppfylla de ryska bestämmelserna.
- staten som ett imperialistiskt system är en obligatorisk sida av skatterättsliga förbindelser, vilket indikerar den imperativa och imperiösa offentliga karaktären i hela systemet som behandlas.
Därefter kommer vi att prata om specifika typer av skatterelationer, byggda och förankrade i modern juridisk litteratur.
Skatt klassificering
Klassificeringen inkluderar begreppet, funktioner och typer av skatterelationer. Allt detta klassificeras omedelbart i flera grupper som har utvecklats av olika juridiska experter. Samtidigt delar alla forskare de rättsliga förhållandena av en skattemässig karaktär i skyddande och reglerande. Regleringsförhållanden kan upprätta eller ta ut avgifter och skatter. Förhållanden av skyddande karaktär, oavsett hur svårt det är att gissa, behövs för att kontrollera medborgarnas uppfyllande av sina skatter av hög kvalitet.
Enligt en annan klassificering är typerna av skatteförhållanden indelade i följande grupper:
- Material och processuella. I det första fallet handlar det om beräkning och betalning av avgifter och skatter, och i det andra - om förfarandet för tilldelning av betalningar, skatterevisioner, åtal osv.
- Absolut och relativ. Om bara en part definieras i absoluta relationer, så är alla rättigheter och skyldigheter för både skattebetalare och skattebetalare tydligt stavade i relativa relationer.
Det finns också en territoriell klassificering. Om det kommer att beskrivas mer detaljerat nedan.
Om federal beskattning
Enligt artikel 12 i den normativa lagen som beaktas erkänner federala avgifter och skatter betalningar som är etablerade för betalning i hela Ryssland. Detta inkluderar ett betydande antal betalningar. Det är särskilt värt att lyfta fram:
- vattenskatt;
- statliga uppgifter;
- mervärdesskattebetalningar;
- punktskatter och skatter på individer;
- skattebetalningar för utvinning, studier och användning av mineraler och olika typer av mineraler;
- vinstutbetalningar från stora organisationer;
- punktskatter och mervärdesskatt;
- alla typer av skatter på individer, det vill säga på vanliga medborgare;
- betalningar för användning av biologiska resurser och föremål från djurvärlden.
Således är begreppet och typer av skatteförhållanden av en federal typ förankrat i lag - både i den federala lagen som behandlas och i artikel 71 i den ryska konstitutionen.
Om regionala skatter
Begreppet, typerna och strukturen för skatterättsliga relationer av regional karaktär fastställs i artikel 14 i den normativa lagen som behandlas. Enligt lagen är skattebetalningar i enheter skyldiga att betala på territorierna i de respektive regionerna i Ryssland. Sådana skatter bildas och införs i strikt överensstämmelse med statens grundlag och besluten från specifika Rysslands undersökningar.
Vad ingår exakt i det regionala skattesystemet? Tre huvudgrupper är värda att lyfta fram här:
- Transportskatt. Enligt artikel 357 i Skattereglerna i Ryssland erkänns i detta fall alla användare av fordon, både enskilda och rutter, som skattebetalare.
- Spelverksamhet. Syftet med beskattningen här är spelbord och spelautomater, spel, spelbutiker osv. Personer som betalar skatt inom detta område är ägare till spelbranschen.
- Organisatorisk egendom. Enligt artikel 374 i Rysslands skattekod är föremålen i den representerade gruppen alla typer av lös och fast egendom - med undantag för tomter, kulturföremål och vissa andra delar.
Avbokning av en viss regional skatt är endast möjlig genom beslut av den berörda enheten.
Om lokala skatter
Den sista gruppen i den territoriella klassificeringen av typer och tecken på skattelättnader är lokala betalningar. Här talar vi om territorierna för specifika kommuner, det vill säga om stadsområden och bosättningar. Enligt artikel 15 i Rysslands skattekod tillhör tre huvudgrupper lokal beskattning:
- Handelsavgift. Syftet med denna grupp är, oavsett hur svårt att gissa, handelsorganisationer i form av enskilda företagare eller juridiska personer. Det här är försäljning av ett stationärt eller icke-stationärt nätverk, försäljning av varor från ett lager, handelsorganisationer utan lager etc.
- Markavgifter. I artikel 389 i Rysslands skattekod hänvisas till tomter i ryska städer. Tomterna, kulturföremålen och marken som tas bort från cirkulationsfonden ingår inte i den representerade gruppen.
- Medborgares egendom. Objekten här är bostadshus, lägenheter eller rum, garage eller parkeringsplatser, fastighetskomplex, pågående konstruktion, andra byggnader och strukturer.
För alla representerade skattegrupper kan staten införa särskilda skatteregler. De kommer att beskrivas senare.
Om speciella skatteregler
Artikel 18 i skattelagen behandlar de så kallade skattereglerna. Enligt lagen är detta speciella fenomen som tillhandahåller ett särskilt förfarande för att bestämma skatteelementen och i vissa fall helt undantagna från skyldigheten att betala skatter och avgifter. Här är de lägen som indikeras av den normativa handlingen:
- Förenklat system för skatteuppbörd.Enligt artikel 346.11 tillämpas ett liknande system på företagare som arbetar individuellt. Ett förenklat system innebär befrielse från inkomstbetalningar.
- Ett speciellt system för tillverkare inom jordbruksområdet.
- Skatt på produktdelning.
- Ersätta enskatt med den beräknade för vissa typer av produktion etc.
Specialister inom juridisk metodik klassificerar särskilda skatteregler som typer av skatterelationer.
Om de typer av ämnen som är skatterättsliga
Det huvudsakliga ämnet i skattelagstiftningen är naturligtvis skattebetalaren själv. Detta är en person vars uppgifter inkluderar rätt betalning av avgifter, avgifter och skatter själva.
Den andra enheten i systemet är skattemyndigheten. I enlighet med artikel 30 i Rysslands skattekod kallas ett sådant organ ett enhetligt centraliserat system som utövar kontroll- och övervakningsfunktioner över betalningarnas aktualitet och fullständighet. Skattemyndigheterna har rätt att genomföra skatterevisioner, kräva betalda betalningar i rätt tid och i vissa fall beslagta dokumentation.
Således är konceptet och typerna av ämnen för skatterättsliga relationer förankrade i lagen och kan inte bli föremål för andra ändringar än i enlighet med ryska bestämmelser.
Om föremål för skatterättsliga relationer
Artikel 38 i skattereglerna beskriver huvudsakliga syften med skattelagstiftningen. Det är omedelbart värt att notera att objektet är själva begreppet försäljning av varor eller tjänster. Det kan också vara realiserbar egendom, kostnad eller inkomst, värde på varor eller tjänster etc.
Om vi talar om en specifik skatt, måste den vara närvarande och ett oberoende objekt (eller ett antal objekt). Det är också värt att notera att helheten för vissa objekt av medborgerliga rättigheter också kan kallas egendom.
Om typer av skattebrott
Brott mot rättsliga relationer bildar en separat grupp, som också är förankrad i lagen. Vad är ett skatterättsligt brott? Enligt artikel 106 i Rysslands skattekod är detta en skyldig, olaglig handling av en skattebetalare eller skattemyndighet, för vilken lagen fastställer ansvar. Följande grupper av skatteöverträdelser av lag kan särskiljas:
- brott mot förfaranden för skatteregistrering;
- undvikande av registrering;
- underlåtenhet att lämna in en särskild skattedeklaration;
- skatteflykt etc.
Sanktioner för sådana brott fastställs av de administrativa och straffrättsliga koderna, beroende på vilken allvar handlingarna är.