Единен данък в опростената данъчна система: изчисление, условия на плащане. Опростена данъчна система

Отварянето на бизнес е сериозно решение, пред което бъдещият предприемач трябва да обмисли много нюанси. Едно от тях е изборът на данъчна система. Най-добрият вариант за представители на малкия и средния бизнес е така нареченото „опростяване“. С опростената данъчна система е лесно да се плаща един-единствен данък - всеки ще го измисли. Но в тази тема има много функции, които трябва да знаете. Сега ще говорим за тях.

Кой отговаря на условията за STS?

За да приложи тази данъчна система, предприемачът трябва да отговаря на определени условия. Ето как:

• Компанията не трябва да има повече от 100 служители.
• Доход - не повече от 150 милиона рубли годишно.
• Остатъчната стойност е максимум 150 милиона.
• Делът на другите организации в предприятието е най-много 25%.
• Организацията не трябва да има клонове.

За малкия и средния бизнес тези изисквания са съвсем реални. Ако предприятието вече съществува и собственикът възнамерява да го прехвърли на опростената данъчна система, тогава той има такава възможност на теория. Но при едно условие: доходът на тази организация през последната година не трябва да бъде повече от 112,5 милиона рубли. Това е описано подробно в чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Защо на теория? Тъй като Федералният закон от 03.07.2016 г. N 243-ФЗ, действието на тази разпоредба се спира до 1 януари 2020 г. включително.

Сега по отношение на прехода към тази данъчна система. Най-лесният начин незабавно да изберете „опростен“ за IP, дори в момента на регистрация на бизнеса. Уведомлението се подава заедно с останалата част от пакета документи. Но ако предприемач е пропуснал подобна възможност, съзнавайки се след няколко дни или седмици, той все още има шанс. В срок до 30 дни, в съответствие с параграф 2 на чл. 346.13 от Данъчния кодекс, предизвестие може да бъде предадено.

От други данъчни режими е възможно да се премине към опростената данъчна система само от началото на новата календарна година. Но известието се подава до 31 декември на заминаващия. Можете да преминете от UTII към „опростяване“ от началото на месеца, в който задължението на предприятието да плати единен данък върху присвоения доход се отменя. Това пише в параграф 2 на чл. 346.13 Данъчен кодекс.

Между другото, уведомлението се представя и на съответния орган в рамките на 30 календарни дни от прекратяването на прословутото задължение. Когато преходът бъде одобрен от Федералната данъчна служба, на лицето ще бъде предоставен документ, потвърждаващ този факт.

Стандартни плащания

Преди да се задълбоча в изучаването на тази тема, бих искал да говоря за фиксирани плащания на отделни предприемачи.

Независимо от коя фирма лицето е открило и дали изобщо ще извършва дейност, той е длъжен да плаща вноски по системата на задължителното медицинско и пенсионно осигуряване. Към днешна дата този единен данък в опростената данъчна система е равен на сумата от 27 990 рубли. Оказва се малка сума - 1 месец отива 1 950 рубли към пенсионноосигурителния фонд, а 382,5 п - към медицинската каса.

Трябва да се отбележи, че от текущата 2017 г. Федералната данъчна служба отново се занимава с изчисляването и контрола върху плащането на вноските. Така беше и преди - до 2010 г. След това, в продължение на седем години, предприемачите трябваше да прехвърлят средства във фондове за социално и медицинско осигуряване, както и в FIU (пенсия).

Но сега старите стандарти се върнаха. Сега трябва да платите единичен данък в опростената данъчна система за KBK. Кодовете на бюджетна класификация могат да се вземат заедно с други подробности при проверката на адреса на регистрация.

Тези плащания са задължителни. Предприемачът е както работодател (теоретично, дори и да е отворил предприятието за шоу), така и физическо лице.Така задължението да си осигурява здравно осигуряване и пенсия е на него.

Какво трябва да знаете

И така, по-горе беше разказано накратко за единния данък по опростената данъчна система. Но това не е цялата полезна информация по тази тема.

Както вече споменахме, много хора отварят IP точно така - за да уредят по някакъв начин своята работа. И те, съответно, не провеждат дейности. Тоест, те не получават печалба. И те смятат, че не е необходимо да плащат един данък по опростената данъчна система. Което, разбира се, е погрешно мнение.

Всяко лице, вписано в държавния регистър на индивидуалните предприемачи, е длъжно да плати за това. За статута му на индивидуален предприемач. Държавата изхожда от факта, че има причини за това. И нищо не му пречи да прекрати дейността си поради липса на доходи и да се махне от регистъра.

Така че трябва да се правят фиксирани плащания. И съответният закон е налице. Федералният арбитражен съд на Руската федерация в определението от 09.12.13 г. № VAS-17276/13 каза, че предприемачът има задължението да извършва фиксирани плащания към изброените средства в момента, в който придобие този статут. И с реалното провеждане на дейности, както и с генериране на доходи, това не е свързано.

Важно е да се отбележи и иновацията за 2014 г. Ако годишният доход на предприемача надхвърли маркировката от 300 000 рубли, тогава той ще трябва да плати още един процент от сумата в пенсионния фонд отгоре. И така, около 23 400 рубли отиват там - 1,950 всеки месец. Но! Да речем, че годишният доход на бизнесмена е бил пет милиона рубли. Тогава той ще трябва да приспадне още 50 000 рубли на FIU.

Случаи, когато не е нужно да плащате

Заслужава да се отбележи, че плащането на един данък не винаги се изисква. Има гратисни периоди, през които предприемачът няма нужда да прави прословути вноски.

За да се запознаете по-подробно с тази информация, достатъчно е да се обърнете към член 430 от Данъчния кодекс. В него се казва, че отделните предприемачи не могат да плащат фиксирани такси, ако не извършват дейности във връзка с:

• Набиране на военни.
• Грижа за дете на възраст под 1,5 години, инвалид от първа група или възрастен човек, по-възрастен от 80 години.
• Живеете в чужбина със съпруг / съпруга, изпратен в дипломатическата мисия или консулство на Руската федерация (изключенията в този случай са валидни за не повече от пет години).

Важно е да споменем едно предупреждение. Ако предприемачът има право на обезщетения, но той продължава да получава доходи от дейностите, ставката на единния данък остава непроменена, а задължението за плащането му не се отменя.

STS 6%

„Опростяване“ за IP е от два вида. Първият е 6% USN. Случаят, когато обектът на данъчното облагане е доходът на предприятието.

Принципът е прост. Данъчната основа, която е доход, се умножава по 6%. Авансовите плащания, вече изплатени от предприемача за годината, се приспадат от получената сума.

Поради обезщетенията, изплащани на служителите на организацията и застрахователните премии, данъкът може да бъде намален наполовина. Но! Само авансовите плащания, предприети от предприемача по време на сетълмента, намаляват базата. Можете да дадете прост пример. Ако бизнесменът преведе вноските за декември 2017 г. през януари 2018 г., те ще намалят размера на таксата за изминалия период. И няма да повлияят на данъка от 2018 година.

За да разберете как се изчислява данъкът, струва си да помислите за фиктивната компания LLC Technika, която продава телефони. Да предположим, че от началото на юни до края на август компанията продаде стоки на стойност 3 500 000 рубли. Изчисляване на авансово плащане за това тримесечие: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 п.

Тази сума може да бъде намалена с размера на изплатените застрахователни премии. 15 души работят в Техника LLC, всеки от тях получава заплата от 45 000 рубли. Изчисление: 45 000 x 15 = 675 000 p. От тази сума компанията превежда вноски към фондовете, които възлизат на 30% от нея. Месечно 202 500 p. Тоест през тримесечието - 607 500 п. Можете да видите, че размерът на вноските е по-голям от авансовото плащане. Въпреки това „предплащането на данък“ може да бъде намалено само с 50%.Така се получава следното: 210 000 х 0,5 = 105 000 п. И това е сумата на авансовото плащане, която компанията трябва да плати преди края на тримесечието.

STS от 5 до 15%: специфични данни

Това е вторият тип „опростяване“. Обектът на данъчното облагане в опростената данъчна система в този случай е доходът, който се намалява с размера на разходите. Регионалните закони могат да установят диференцирана намалена ставка (от 5%), но основният показател е 15%.

По отношение на времето, всичко е едно и също. Всяко тримесечие човек плаща авансово плащане към бюджета. Това е просто плюс на бизнеса не винаги работи, а разходите на моменти надвишават приходите. Но все пак трябва да платите данъка. Тя ще бъде минимална. Тя се изчислява от целия доход, получен за годината, с 1 процент лихва.

Просто казано, в края на годината предприемачът изчислява данъка по обичайния начин, а в допълнение - минималният. След това сумите се сравняват. Този, който се оказа повече, човек плаща в бюджета.

За да разберете какъв доход законно се счита за доход, трябва да се обърнете към членове 249 и 250 от Данъчния кодекс. Пълен списък е даден там. Като цяло използването на опростена система за данъчно облагане предполага поддържането на касово отчитане на средствата. Тоест получените средства по банкова сметка, издадена от компанията, се вземат предвид.

Списъкът на разходите от своя страна е посочен в член 346.16 от Данъчния кодекс. Тя включва разходите за закупуване на материални активи, дълготрайни активи, изплащане на застрахователни премии и заплати, наем и др. Всички разходи се проверяват от представители на съответните органи, за да се определи тяхната целесъобразност. Естествено, всяко придобиване трябва да бъде пряко свързано с дейността на предприятието и да бъде документирано. Следователно счетоводството на IP и LLC е задължително.

USN изчисление 15%

Например, заслужава да се разбере как се изчислява данъкът по тази система. „Опростена“ форма на „доход минус разходи“ изглежда малко по-сложна. И по-долу е дадена таблица, показваща хипотетичното движение на средствата на гореспоменатото измислено LLC Technika.

Като пример са взети числата. И ето как в този случай се изчислява размерът на данъка за „опростяването“: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 p.

Минималният от своя страна се определя по тази формула: 14 450 000 х 1% = 144 500 p. И можете да видите, че размерът на „стандартния“ данък е по-голям. Съответно ще трябва да се плаща. Необходимо е само да се приспадат авансовите плащания: 930 000 - 485 000 = 445 000 p. Тази сума ще бъде изплатена в края на годината.

счетоводство

Всичко, което се отнася до получаването на средства и техните разходи по IP сметка, трябва да бъде отразено в документацията. Много хора предпочитат да не се занимават с това и свеждат всичко до попълване на книга за сметки (или на хартия, или в електронен формат). Нещо повече, това е позволено от писмо от Министерството на финансите на Руската федерация. В съответствие с него предприемачът не може да води счетоводство, ако отговаря за KUDiR. Като цяло тук той има избор.

Но въпреки факта, че счетоводството не е задължително, никой не е отменил данъчната отчетност. Персонални документи, банкови и касови документи - всичко това трябва да бъде събрано за по-нататъшно представяне пред инспекцията. Ако има несъответствие между платения данък и получения доход (недоплащане, с други думи), тогава отделните предприемачи могат да напишат глоба или дори насила да спрат дейността си.

Както вече споменахме обаче, опростената данъчна система е опростена система. И счетоводството също не е особено трудно. В този случай ще са достатъчни следните данни:

• Баланс.
• Отчет за финансовите резултати.
• Приложения (доклад за промените в капитала, за целевото използване на средствата, за движението на средствата и т.н.).

В същото време детайлите могат да бъдат избегнати.Достатъчно е да посочите само най-важната информация за движението на финансите. Това е позволено от клауза 6 от Заповедта на Министерството на финансите от 02.07.2010 г. № 66н.

декларация

Е, много беше казано по-горе за това как се счита единният данък, кой трябва да го плаща и как да води сметки. Сега няколко думи по темата, свързани с процеса на отчитане.

В случая на опростената данъчна система декларацията се подава веднъж годишно. Тази година IP трябваше да направят това преди 30 април, а LLC до 31 март. През следващата 2018 г. крайните срокове за подаване на доклади ще се изместят леко (всичко зависи от дните, в които пада уикендът).

Декларация се попълва във формуляра, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 26.02.2016г. Можете да го предадете по всеки от три начина:

• Свържете се с Федералната данъчна служба лично или чрез представител.
• Изпратете документа по пощата.
• Изпращайте чрез специализирана услуга по електронен път чрез интернет.

Ами попълването? Има някои нюанси. Ако няма данни в декларационните листове, не е необходимо да ги включвате в документа. Не е необходимо да оставяте празни клетки - в тях се поставят тирета. Всички финансови данни са закръглени до най-близката рубла, страниците са номерирани (001, 002 и т.н.). Корекции не трябва да има. Освен това е неприемливо да закрепвате листовете на декларацията един с друг, тъй като това създава възможност за повреда на хартиената среда.

Всъщност попълването на този документ не е трудно. Всички точки в него са подписани и като ръководство можете да вземете добър пример, който е лесно да намерите или във Федералната данъчна служба, или в интернет ресурса.

Най-важното е да запомните сроковете за подаване на доклади. Ако предприемачът закъснее с това, тогава той е изправен пред неустойка от 5% от данъка през първия месец, но в последствие той може да бъде увеличен до 30%.

Подаване на нулево отчитане

Говорейки за данъчното облагане и единния данък, също си струва да обърнете малко внимание на случаите, които вече са споменати накратко по-горе.

Да речем, че IP е отворен за тик. Предприемачът редовно плаща фиксирани такси. Но той няма печалба - необходимо ли е тогава да се подават доклади във Федералната данъчна служба? Да, това е задължително. И такъв документ се нарича нулева декларация.

Формата е същата. Акцентът трябва да бъде върху попълването на раздел 2.1.1. В ред 102 трябва да се посочи числото "2". Това означава, че предприемачът няма служители и не плаща възнаграждение на физически лица. На реда номер 133 се поставя числото "0". Без доходи - без данък върху опростената данъчна система.

Ред № 143 също показва нула. Въпреки че е запазена за прословутите застрахователни премии, които всеки отделен предприемач плаща изцяло. В този момент мнозина грешат, поставяйки различна фигура. Но за тези, които попълват „нулевите“ изисквания са точно такива.

Ами позициите във финансовата отчетност? В клетките, където обикновено е посочено количеството, се поставят тирета.

В противен случай няма клопки. След като попълните документа, трябва да го отпечатате в два екземпляра и да го представите на Федералната данъчна служба навреме. Служител за проверка ще вземе едната декларация като доклад и ще постави печат, дата, подпис на другата и ще я върне на предприемача.

Документи за пълно отчитане

Разбира се, декларацията не е единственото нещо, което трябва да бъде представено на данъчния предприемач въз основа на резултатите от неговата дейност. Списъкът с други документи е доста впечатляващ. И в края на темата бих искал да му обърна внимание.

Ако предприемачът няма служители, ето какво ще трябва да подготви:

• Докладване на Федералната служба за държавна статистика.
• Декларация с ДДС. Ако отделен предприемач е изпълнявал задълженията на агент, тогава той трябва да бъде приет след всяко тримесечие.
• Регистърът на издадени и получени фактури. Ако действията, свързани с тях, са били извършени от предприемача в интерес на друго лице, тогава документът също ще трябва да се представя тримесечно.
• Уведомяване на таксите на платеца. Но това е, ако лицето извършва търговски дейности. Този артикул е регионален.

В случай, че бизнесмен е наел хора за своя персонал, списъкът с документи ще бъде още по-впечатляващ. Ще бъде необходимо да се представят формулярите SZV-M, RSV-1 и 4-FSS, 6-NDFL и 2-NDFL, средният брой, доклада пред Goskomstat. И освен това, все още има отчети, които трябва да бъдат внесени във Фонда за социално осигуряване.

Както можете да видите, всеки човек, който реши да започне свой собствен бизнес, ще трябва да се задълбочи в значително количество нюанси. Но не всичко е толкова сложно, колкото може да изглежда по навик.

Бих искал също да кажа няколко думи относно опростената данъчна система, основана на патент. Много предприемачи мислят да използват възможността да плащат данък чрез неговото изкупуване. Но факт е, че това е невъзможно. Тъй като изкупуването на патент всъщност е правен механизъм за UTII. И USN е съвсем различен.

В заключение трябва да се каже, че опростената данъчна система наистина е най-простата и разбираема система. Добре е поне в това, че финансовите отчети трябва да се предоставят на Федералната данъчна служба само веднъж годишно. И със същия UTII е необходимо да се компилира веднъж на тримесечие. Ето защо, ако искате да направите живота си малко по-лесен при организиране на бизнес, струва си да преминете към USN.