Вземания и задължения. Вземанията по сметките са ...

Финансовото състояние на всяко предприятие е почти немислимо без заеми и дългове. И ако те са просрочени, тогава вземанията и задълженията се превръщат в проблем не само на отделите за продажби и покупки, но и на цялата организация.

Дължими задължения: видове и причини

По отношение на необходимостта от плащане след получаване на заеми може да се раздели на пари и смесени.

Паричните средства се делят на банки, заплата, данък.

Компанията използва смесени заеми, когато плаща за извършена работа съгласно трудови договори или плаща за предварително доставени продукти.

Кредитният дълг (дължим) възниква съответно в момента, в който са нарушени сроковете за плащане или към трети лица (за тях това е просрочено вземане) и банки, или към служители, или към извънбюджетни фондове, или към държавата.

В случай на злонамерено нарушение на условията за плащане на заемите влиза в сила 177 статия Наказателен кодекс на Руската федерация.

Просрочени вземания - намаление на оборотния капитал

Всяко предприятие, давайки продуктите си без авансово плащане, рискува да получи пари за това късно с условията на договора или изобщо да не ги получи.

Търговският мениджър, давайки преднина за сключването на такава транзакция, никога не може да бъде 100% сигурен в своевременното плащане. Нито предварителната работа, извършена за изясняване на финансовото състояние на купувача, нито продължителното и ползотворно сътрудничество, нито личните контакти на мениджърите не могат да дадат гаранции.

Просрочените вземания са толкова често срещано явление във всички фирми, че оборотният капитал на много предприятия включва дял от средства, които могат да смекчат действията на неплатците.

Надценката за продажба на стоки с разсрочено плащане трябва да включва, освен минималната печалба, както банкови лихви за покупка (производство) на стоки, така и банкова лихва при вземане на допълнителен заем за запазване на оборотен капитал при работа в условия на големи вземания.

В какви случаи е възможно и необходимо да се отписват вземания?

Отписването на вземания изисква счетоводният персонал, отговорен за работата с клиенти, постоянно да следи сроковете за неплащане. Според Наредбата за счетоводството (PBU 10/99) дружеството е длъжно да отпише нереалистични вземания за събиране. Причината за това е, че увисването на неписан дълг изкривява реалната печалба на предприятието.

Става нереалистично да се възстанови, първо, просрочен дълг за повече от три години (196, чл. Гражданския кодекс на Руската федерация), и второ, ако не може да бъде събиран (фалит или ликвидация на длъжник, ситуация, при която съдебният изпълнител не може да поеме дълга).

Какви документи трябва да има в счетоводния отдел на предприятието, за да се докаже лошият дълг?

1. Основното в тази ситуация трябва да бъдат документите за изпращане, правилно изпълнени от купувача (TTN) с печати, подписи и срокове.
2. Закон за помирение с длъжника.
3. В случай на кратка доставка на продукти с авансово плащане, се изискват документи, доказващи датата на превод на средствата по договора.

Всъщност същите тези документи са необходими и за внасяне в арбитражния съд при опит да се възстанови дълг с помощта на съдебната система.

Трудности при подготовката и съхранението на документацията при писане

Практиката за подготовка на документация в тези случаи (първо за съда, а след това за отписвания) показва, че те са много трудни за събиране (с изключение на плащанията по клауза 3).

1. Службата за доставка на товари на компанията (или наета транспортна компания) много често се занимава не толкова с документите, колкото с цялостното прехвърляне на стоки на купувача. Човешкият фактор се изразява във факта, че може да настъпи истинско възстановяване при недостиг, а неплащането на сумата за доставените стоки е далеч извън непосредствените действия.
2. Почти невъзможно е да се получи отчет за съгласуване с длъжник, който няма да плаща за доставени му стоки. Понякога изглежда, че бъдещият длъжник вече се е подготвил предварително за неплащане: всички услуги (отдел за поръчки, счетоводство) първо се преструват, че не са запознати с тази ситуация, а след това просто игнорират обажданията.
3. Срокът на вземанията, след който той се признава за нереалистичен, е три години. Ето защо никоя услуга в предприятието не може да гарантира безопасността на неплатени фактури. Въпреки че първоначално всички документи са били изпълнени правилно, те са проверени и депозирани. През този период могат да се извършват данъчни (или други) проверки, оригиналите могат да бъдат иззети за представяне в съда и мениджърите могат да ги поискат. Резултатът е липсата на точния документ след нереално продължителни търсения.

Вземания от сметки: осчетоводявания

Основанията за отписването са три събития, необходимостта от които е одобрена от клауза 77 от PBU 10/99:

• инвентаризация;
• писмена обосновка;
• ред на главата.

Ако организацията не е създала резерв за съмнителни задължения, отписаните дългове трябва да бъдат включени във финансовите резултати в сумата, отразена в „Разходи на организацията“ за счетоводство. Съгласно параграф 12 от PBU10 / 99, той е включен в списъка на други разходи.

окабеляване:

Дебит 91-2, кредит 62 (76) - Отписване за загуби с ДДС.

В случай на създаване на резерв, размерът на просрочените задължения следва да бъде отписан за негова сметка, като в същото време се взема предвид балансът на отписаните дългове.

окабеляване:

Дебит 63, кредит 62 (76) - Отписване от фонда за извънредни ситуации

Цялостен анализ на структурата на дълга на организацията

От гледна точка на финансовата стабилност, излишъкът от вземания над кредитор е показател за лошото „благополучие“ на компанията. Внезапността на това състояние е невъзможна, ако анализът на вземанията се превърне в ежедневна норма не само за отдела по продажбите, но и за финансовите мениджъри.

Всъщност вземанията са масата парични средства, които трябва да бъдат изплатени през различни периоди:

• нормално - когато срокът за плащане все още не е пристигнал;
• закъсняла.

Когато анализират просрочените вземания, те разграничават безнадеждно (срокът на плащане е изтекъл преди повече от три години) и съмнителен (срокът на плащане по договора вече е изтекъл, длъжникът все още няма да плати).

Нормалната част от вземанията ви позволява да планирате паричното предлагане за изграждане на схема за плащане на данъци, банкови и стокови заеми, заплати. В случай на намаляване на нормалния дял на просрочията, човек може да забрави за планирането на плащанията. В такива ситуации само трудната мениджърска намеса ще определи приоритета на плащанията, идентифицирайки стратегически важни партньори, прекъсвайки транзакциите с ниска печалба.

В някои организации оборотът на вземанията се счита за ефективен показател. Индикаторът се изчислява в дни: Odz = Dz - SDz / Val x 365, където:

- Odz - оборот;

- Dz - общата сума на дълга;

- SDZ - съмнителни дългове;

- Val - сумата на приходите.

Положителна тенденция е ускоряването на оборота за сравнените периоди. Въпреки че самият индикатор служи като намек за промяна на политиката за работа с по-голямата част от клиентите.

Събиране на дългове

Просрочените вземания са главоболие не само за мениджърите отдел продажби но и адвокати, счетоводители и мениджъри.

Всяка компания, която поддържа консервативна политика по продажбите, стриктно определя срока, през който неплащането се счита за по-малко критично. Обикновено това е период от три до седем дни.

Действията на мениджъра, извършил пратката до клиента, след този период трябва да се подчиняват на строги разпоредби. Процедурата обикновено е следната: доклад до ръководството, молба до службата за сигурност, жалба с адвокат.

Ефективни методи за работа с длъжници

Събирането на вземанията не трябва да е само на ръководителя, ограничен в действията си от правата и задълженията в длъжностната характеристика. Управителят може да предложи вариант на компенсиране на стоки, да обсъди план за изплащане на дълга с ръководството на длъжника, да предложи работа по частично увеличаваща се схема на плащане с доставката на стоки.

Службата за сигурност, ако има такава, в предприятието служи за ескалиране на ситуацията, което се счита за най-ефективния метод за "избиване" на дълговете.

Правната служба, действайки строго в рамките на закона, започва с жалба, предупреждение преди арбитраж, подготвя документи за внасяне в съда и следи хода на процеса. Правилно съставен иск, отчитащ не само размера на дълга, но и неустойка при условията на договора, отрезва длъжника и дава добър резултат в 70% от 100. Спечеленото дело в съда не винаги води до получаването на пълния размер на дълга веднага, плащанията могат да продължат за неопределено време.