Може да се изпрати известие до предприятия, които са представили декларация за печалбата и загубата до данъчната служба при загуба, с искане да се обяснят причините за нейното формиране. В противен случай, ако данъкоплатецът не предостави необходимата информация, данъчният инспекторат може да реши да извърши одит на място или в крайни случаи да ликвидира юридическо лице. Не се препоръчва да се игнорира такъв "знак на внимание". Тази статия ще разгледа подробно как да напишем обяснение за данъка върху загубата. Проба ще бъде дадена в края на статията.
Как да се държим?
и за никого не е тайна, че нито един главен счетоводител не иска неговата компания да бъде в списъка на „късметлиите“ за провеждане на теренни събития, за да провери финансовите и икономическите дейности от данъчните власти. Но какво трябва да направи, ако годишният отчет е на загуба, а данъчният инспекторат изисква изясняване на причините за неговото възникване?
В тази ситуация има две поведения:
- оставете годишния отчет такъв, какъвто е, но в същото време трябва правилно и убедително да напишете обяснения за загубите на предприятието;
- изкуствено правилно отчитане, така че реализирането на загуби в крайна сметка „изчезва“.
Избирайки една или друга опция, трябва да разберете какви данъчни рискове могат да ви очакват и какви последствия могат да доведат за предприятието.
Ако имате на ваше разположение цялата правилно изпълнена документация, която може да потвърди разумността на направените разходи, тогава няма нужда от изкуствено коригиране на отчетите, тоест загубите на предприятието не е необходимо да бъдат премахнати, тъй като те ще бъдат загубени за вас завинаги. В тази ситуация ще бъде по-подходящо, ако подготвите обяснение за данъчната загуба. Извадка от такава обяснителна бележка ще бъде разгледана по-долу.
Но понякога няма начин да се обяснят причините за отрицателния баланс. Тогава можете правилно да коригирате отчета за печалбата и загубата и по този начин да скриете загубата. Но трябва да разберете, че умишленото невярно представяне на сметките може да доведе до глоби за предприятието. Ще бъде по-добре, ако го погледнете отново, преди да подадете данъчни отчети, за да видите дали сте взели предвид всички доходи.
Какви са критериите за компаниите, които показват загуба?
По правило това са три вида загуби:
- доста голяма загуба;
- загубата се повтаря за двама данъчни периоди;
- загубата е показана миналата година и през междинните тримесечия на текущата година.
Какво правят новорегистрираните компании? Обикновено загубата за нови начинания е често срещано явление. Освен това данъчното законодателство изисква разходите да се вземат предвид през периода, в който са формирани, въпреки факта, че все още не са получени приходи. Ако компанията е създадена и през същата година получи загуба, тогава данъчните власти най-вероятно те няма да го считат за проблем.
Ако обаче покажете загуба за повече от една година, инспекцията ще изисква да обясните причините за тази ситуация, тъй като може да прецени, че умишлено намалявате печалбата. Затова препоръчваме, ако имате загуба, да предадете баланса и отчета за приходите и разходите с обяснителна бележка, това ще ви позволи да избегнете ненужни въпроси.
Какви показатели обръщат внимание на данъка при проверка на загубила компания?
- Съотношението на заем към собствен капитал.Счита се за приемливо, ако размерът на собствения капитал е повече от привлечен. Ще бъде по-добре, ако темпът на растеж на привлечения капитал ще бъде по-малък.
- Темпът на растеж на текущите активи. Счита се за нормално, ако този показател е по-голям от темпа на растеж на нетоков.
- При темп на растеж на вземанията и задълженията. Тези показатели трябва да са почти еднакви. Данъчните служители може да се интересуват от причината за увеличаването или намаляването на тези показатели.
Как трябва да изглежда обяснителна бележка за загубите?
Как да напиша обяснение в данъчната служба? Като такъв няма стандартен формуляр, обясненията се изписват под каквато и да е форма на официалната бланка на предприятието и се фиксират от подписа на ръководителя. Бележката е съставена на името на ръководителя на данъчната служба, който изпрати искане за изясняване на загубите.
Основният акцент в писмото трябва да се направи върху обяснението на причините за формирането на отрицателен финансов резултат. Тук е много важно да архивирате всички думи с факти, повлияли на ситуацията, когато разходите на компанията надвишават приходите. Много е добре, ако компанията има документи, с които можете да потвърдите, че това е нормална бизнес дейност, насочена към печалба и няма да има загуби през следващия отчетен период. За да докажете, че сте предприели редица стъпки, за да постигнете положителни резултати, можете да прикачите към обяснителната бележка копие от бизнес плана, разбивка на дължимите задължения и други подобни инструменти.
Какви са причините за загубата в обяснителната бележка?
Ще посочим основните причини, които могат да бъдат използвани като пример за обяснение на загубите.
Обяснение 1. Намаление на цените за продадени стоки, работи и услуги
Причините за този спад могат да бъдат следните фактори.
1. Продажната цена се намалява поради по-ниски пазарни цени или спад в търсенето. Потребителят няма да закупи продукт с цена, по-висока от пазарната, и ако го продадете на загуба, можете да получите поне някакъв приход и да не загубите още повече. Това обяснение може да бъде подкрепено от следните документи:
- заповедта на ръководителя да установи нови цени и причините за такива промени;
- доклад от отдела по маркетинг, който ще отразява ситуацията на пазара и ще предостави анализ на намаляването на търсенето на стоки, доставени от предприятието.
2. Продуктът изтича. За да докажете тази причина, можете да прикачите следните документи:
- акт на комисията по инвентаризация;
- заповед от главата за по-ниски цени на стоки.
3. Отказ на купувача от поръчката. Можете да оправдаете тази причина, като прикачите споразумение за прекратяване или официално писмо от купувача, в което пише за отказа си.
4. Сезонният характер на продаваните стоки, работа и услуги. Сезонните колебания в търсенето са характерни за такива сфери на дейност като строителство, туризъм и пр. За да оправдаете тази причина, ще ви трябва и поръчка от главата за по-ниски цени.
5. Спадът на цените се дължи на развитието на нов пазар. В този случай вашият арсенал трябва да включва маркетингови изследвания, планове, стратегии за развитие. Няма да е излишно, ако предоставите копия на договори за доставка на нови пунктове за продажба или документи за отваряне на нов блок в друг регион.
Забележка 2. Намаляване на продажбите или производството.
Към такова обяснение на загубата можете да прикачите отчет за намаляване на обема на продуктите, извършената работа и услуги или за намаляване на продажбите на продукти в количествено изражение.
Обяснение 3. Необходимостта от работа или дейности, които изискват големи еднократни разходи
Това може да бъде ремонт на оборудване, офис, склад и други съоръжения, както и всички видове изследвания, лицензиране и др. За да оправдаете тези разходи, трябва да имате първични документи за тях, като договорни споразумения, разчети, фактури и други подобни документацията.
В случай, че данъчната служба изисква изясняване на загубите в отчитането за тримесечието, шест месеца или девет месеца, можете да се обърнете към обяснителната бележка, че финансовият резултат на предприятието се формира с натрупана обща за годината. И така ситуацията с него все още може да се промени преди края на годината.
Обяснение 4. Форсмажор (наводнение, пожар и т.н.)
В този случай трябва да имате удостоверение от държавната агенция, която е записала тази ситуация. Ще се нуждаете и от заключението на инвентаризационната комисия за загубите, възникнали в резултат на бедствието.
Примерна обяснителна бележка
За ясно разбиране как да пишем обяснения към данъка върху загубите, примерът, представен по-долу, ще ни помогне.
На началника
IFTS на Русия №6
в Казан
Скворцов А.С.
БЕЛЕЖКИ
След като проучихте вашето изискване за предоставяне на обяснения, обясняващи образуването на загуба, LLC Romashka отчита следното.
През деветте месеца на 2014 г. приходите на LLC Romashka от продажби на продукти възлизат на 465 хиляди рубли.
Разходите, записани в данъчното счетоводство, възлизат на 665 хиляди рубли, включително:
- материални разходи - 265 хиляди рубли.
- разходи за труд - 200 хиляди рубли.
- други разходи - 200 хиляди рубли.
В сравнение със същия период на миналата година тези разходи са се увеличили с 15 процента, включително:
- материални разходи - с 10%;
- разходи за труд - с 4%;
- други разходи - с 1%.
От тези показатели се вижда, че увеличението на разходите на предприятието се свързва главно с повишаване на цените на материалите и суровините, необходими за производството на нашите продукти. Освен това, заслужава да се отбележи, че компанията, за да мотивира служителите си, увеличи разходите за заплати.
Освен това, поради ситуацията на пазара и нивото на конкуренция, Дружеството не успя да извърши планирано увеличение на цените на продадените стоки.
Във връзка с гореизложеното може да се твърди, че загубата е следствие от обективни причини.
Освен това можете да включите описание на по-нататъшното развитие на предприятието в обясненията в данъчната загуба. Примерно подобно описание:
В момента ръководството на компанията вече води преговори, чиято цел е да привлече нови купувачи и клиенти, а също така се обсъжда и въпросът за подобряване на продуктите, което ще увеличи доходите на компанията с няколко пъти. Компанията планира да постигне положителен финансов резултат още през 2015 г.
Обяснителна бележка за данъците
Понастоящем от предприятията може да се изисква да предоставят обяснение на данъка върху ДДС. Такъв е случаят, ако при изпращането им преработена декларация размерът на данъчните плащания е по-малък от посочения в оригиналната версия.
Обяснение на ДДС, както и обяснение за загубите на данъка, се изготвя под всякаква форма и се подкрепя от подписа на ръководителя на организацията. В него се посочват променените в декларацията показатели, станали причина за намаляване на размера на данъка. Освен всичко друго, няма да е излишно да се посочи причината, според която в първоначалната декларация е посочена друга информация. Това може да е грешка в изчислението поради неразбиране на закона или неизправност в програмата и други подобни фактори.
