За да анализира статистическите данни за движението на рубли в Русия, Централната банка изисква банките да посочват в PKO и RKO източниците на доходи и посоката на издаване на средства. Изискванията за подробна информация са описани в разпоредбата на БР № 318 „За реда за извършване на парични транзакции“. Заслужава да се отбележи, че те не се прилагат за операции с чуждестранна валута.
организация
За да не посочват дълги имена в документите, Банката на Русия криптира артикули на приходи и разходи с помощта на кодове. Тези елементи имат собствено име - „парични символи“. Всички документи, потвърждаващи движението на средствата, съдържат поле, в което са посочени този код и сума. Символите на банковите пари в брой се използват за разпределяне на всички транзакции и за генериране на отчети за Централната банка. Ако различни части от общото количество на документа съответстват на различни символи, то това също се показва в отделни полета за отчитане.
Обяснение на паричните символи за изпълнение
Код "02" отразява сумата на парите, получени от продажбата на стоки на физически и юридически лица. За отразяване на плащането за услуги се използва кодът "11". Но не за всички предприятия, а само за тези, за които предоставянето на платени услуги не е основната дейност. Това са предприятия на железопътния, водния, автомобилния, пътническия транспорт, музеите, изложбите, културните паркове и др. Това включва и постъпленията от рубли за преводи по сметки на юридически лица и предприемачи с коментари „За обучение (лечение, билет, наем и др.). г.) ".
Символът в брой в чековата книжка под номер "12" се използва за отразяване на сумите данъци, глоби, застрахователни премии, митнически плащания, получени от физически лица, без да се открива сметка. Той също така показва всички видове членски внос, прехвърлени по сметките на партньорства и кооперации, различни благотворителни, целеви, акции, входни такси.
сделки
Ние изброяваме основните от тях:
- „13” - трансфери между физически лица;
- „14” - превод на пари по сметката на заем без откриване на разплащателна сметка в банка;
- „15” - плащане на сделки с недвижими имоти, вноски за сметки за комунални услуги, асоциации на собственици на жилища;
- „16” - получаване на средства от физически лица по депозитна или спестовна сметка, открита в банка, включително в чуждестранна валута;
- „17” - получаване на пари от Федералната агенция за комуникации;
- „19” - получаване на средства по сметките на частни предприемачи.
Следните символи на касов апарат се използват за отразяване на сделки с ценни книжа. Постъпления от операции с държавни облигации отразено от код "20", плащане на сметки - "21". Кодът „22” отразява движението на средствата в сметките на организаторите на хазартни игри: тотализатори, букмейкъри, казина, игрални автомати и продажба на лотарийни билети. Разписките за плащане на пътнически чекове съдържат символа "30". Сделките с код „31” отразяват движението на средствата по разплащателни сметки, открити в банката, както и преводи в чуждестранна валута (с изключение на погасяване на заеми).
Други доходи
С кода "32" в плащанията се отразява:
- връщане отчетни суми получени от чекови чекове като плащане за банкови операции, като комисионна и отдаване под наем на отделни сейфове и др .;
- получаване на пари от военни части на Министерството на отбраната, ако източникът на получаване не е посочен в съобщението за принос;
- прехвърляне на средства от продажбата на собствено оборудване;
- глоби, неустойки и такси по издадени заеми;
- наем на сейф;
- приходи от продажбата на благородни метали на физически лица.
Парични операции
Код "33" се използва за отразяване на капитализацията на пари, изтеглени от терминали, банкомати и други устройства, използвани за получаване на пари в автоматичен режим. Редът "35" показва баланса на парите в касата на банката в началото на месеца.
Следните символи на касовия план в банката се използват при движение на средства между клонове, структурни подразделения или други кредитни институции. Това са кодове "37" и "39".
Всички символи на касов апарат, разгледани по-долу, се използват за отразяване на транзакции, свързани с използването на средства.
Социални помощи
Кодовете "40", "41" се използват за отразяване на прехвърлянето на средства за заплащане на труд, изплащането на стипендии на студенти от университети и колежи, лица, които са в професионално обучение, за преквалификация на служители за производствени нужди и безвъзмездни средства. За всички останали плащания от социален характер, които не принадлежат към горните категории, се използва кодът "42". Изплащането на пенсии, обезщетения за инвалидност се отразява в разписки със символа „50”.
Други разходи
Има малко от тях, но също така е невъзможно да се заобиколят такива транзакции:
- „46” - издаване на средства за закупуване на селскостопански продукти от ПР;
- „47” - пари, изразходвани за бизнес игри и печалба от лотарийни билети;
- „51“ - теглене на пари от разплащателни сметки на физически лица.
За символа на касовия план "53", който се нарича "Други плащания", се предвиждат такива операции за издаване на средства:
- юридически лица за плащане на учредители, които не са служители на организацията;
- да плаща издръжка на дете;
- за благотворителни цели;
- на дарители;
- за закупуване на благородни метали;
- придобиване в стопанство на родословни говеда;
- за закупуване на рециклируеми материали, контейнери и строителни материали.
Финансови транзакции
Разпоредбата на БР № 318 изброява парични символи, предназначени за издаване на средства:
- за заеми и договори за заем („54”);
- спестовни депозити на физически лица („55”);
- изброени чрез различни платежни системи: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact" и т.н. ("56");
- в момента на покупка от физически лица в чуждестранна валута ("57");
- от сметките на индивидуални предприемачи („58”);
- звена на Федералната агенция за комуникации („59”).
Отделно се предоставят парични символи, които отразяват разхода на средства на Централната банка, включително държавни ("60"), сметки ("61"). По същия начин, както при входящите транзакции, има код за отразяване на салдото в брой в края на периода ("70"), движението на средства между структурните подразделения и клонове на една банка ("71") и различни кредитни институции ("75") ,
Извънбалансови парични символи в банката
Получаването на средства чрез платежни терминали със или без карта за плащане на стоки, услуги, данъци, застрахователни плащания, при погасяване на заеми от физически лица се отразява в разписки с код "80". За да издавате пари чрез банкомати („81”), да получавате пари с карти („82”), да получавате („83”) и да харчите („84”) средства за операции, използващи разплащателни карти, също има кодове. Отделно се отрази движението по сметките на заложни къщи („85” и „86”), продажбата (“87”) и покупката (“88”) скрап и отпадъци от цветни метали IP.
Отделно, заслужава да се отбележи кодът "89" под името "Подвижни приходи от търговия". Паричните суми, записани от банката върху салдото в първия работен ден от новия месец, се показват тук. Авансовите плащания на заплатите, постъпленията и плащанията към организации с нестопанска цел също се показват отделно с кодовете „96”, „97” и „98”.
Паричните символи "99" и "100" записват извадка от операции по получаване на средства от банкови агенти, независимо от източника.
баланс
Общата сума за знаците от "02" до "39" трябва да съответства на общата сума на разходите, показана от знаците "40" - "77". Извънбалансовите кодове се използват за декриптиране на информация за всички приходи и разходи. Общите суми се съгласуват с остатъка по сметка "202".
нюанси
В класификатора има кодове за приходи и разходи, които са подобни на пръв поглед.Нека разгледаме някои от тях.
Докладът, който се представя в Банката на Русия, не включва операции по получаване (издаване) на пари от касата в следоперативното време или през почивните дни в банката и от колекционерите.
Според кода „14” се отразяват сумите на постъпленията от физически лица срещу изплащането на ипотечен кредит, предоставен от средствата на целевия бюджетен фонд. Но ако парите са били дебитирани от картата през касата, тогава символът "82" също се използва в разписката.
Код "31" се използва за запис на получаване на пари от физически лица, с изключение на такива преводи:
- Погасяване на част от по-рано получен заем. В такива случаи се използва символът „14”.
- Прехвърляне на средства като плащане на глоби и просрочие по договор за заем. За тези операции е предоставен символът "32".
- Плащане от физическо лице на акредитив за придобиване на недвижими имоти („15).
- Прехвърляне на средства от разплащателна сметка към депозитна сметка, при условие че това не противоречи на вътрешните правила на банката („16“).
Но символът "31" ще бъде използван за отразяване на сумите от транзакции между физически лица без откриване на сметка, включително и в чуждестранна валута. Това включва и материална помощ при неотменима основа.
Много въпроси възникват и по отношение на операциите, които да се покажат с код „32“. На теория това трябва да са всички транзакции, които не се вземат предвид в раздели "02", "11" - "17" и "19 -" 32 ". Но банковите служители често имат въпроси как да отразяват транзакциите с наемането на сейфове, получаването на средства чрез карта и постъпленията на организацията. Нека ги разгледаме по-подробно.
Когато физическо лице извърши плащане по сметката на сигурната арена, сумата на ДДС се посочва на код „12”, а цената на услугата - на код „32”. За прехвърляне на средства, получени от продажбата на дълготрайни активи, се използва статията „Други разходи“. Когато парите се депозират чрез касата по данни на картата, сумата се дублира допълнително в задбалансова позиция „82”.
Също така се спрете по-подробно на символа "42". В допълнение към транзакции, които не са свързани с работни заплати, този код отразява издаването на:
- средства за гостоприемство,
- обезщетения за инвалидност, отчасти, които се изплащат за сметка на работодателя;
- Компенсация за използване на лична собственост от служители;
- дивиденти.
Заемите, които се издават на физически лица под формата на преводи чрез платежни системи, се отразяват по същия начин като обикновените заеми. В същото време коментарът трябва да посочва „Издаване на заем за превод“. Всички други транзакции, които физическите лица получават от организациите чрез платежните системи, се отразяват в разписки със символа „56”.
За "други удръжки" се разпределя кодът "53". Нетърговските организации трябва допълнително да посочат извънбалансирания символ „98“.
