Класификация на паричните потоци: концепция и същност

Съвременното финансово управление има много подходи към определянето на паричния поток. Много учени, например Е. Крилов, Б. Колас, С. Ричард, определят финансовия поток като разликата между парите, които компанията е получила, и тези, които са били изплатени през някакъв отчетен период. Статията ще разгледа подробно класификацията на паричните потоци, техните принципи и характеристики.

Определение на паричния поток

Паричният поток е сложна икономическа категория. Учените по целия свят по различни начини превеждат и тълкуват английската фраза паричен поток. Самата концепция за паричния поток за пръв път се появява в Съединените американски щати в средата на ХХ век. Преведено буквално, думата кеш означава „каса“, „пари в брой“. А думата поток в превод на руски означава "поток", "поток". Благодарение на разнообразието от трансфери в различни икономически литератури се откриват такива понятия като "паричен поток" или "паричен поток". Характерът и класификацията на паричните потоци не се променят в зависимост от метода на прехвърляне. По-нататък се спираме на видовете дейности.

Концепцията и класификацията на паричните потоци на предприятието зависи от вида на неговата дейност (оперативна или текуща, финансова, инвестиционна).

Какво е оперативна дейност?

Оперативна се нарича такава дейност, поради която компанията получава основния доход и паричните потоци.

За оперативни или текущи дейности печалбата може да бъде или не може да бъде основната цел, в зависимост от предмета, към който е насочена тази дейност.

Класификация на паричните потоци от оперативни дейности:

1. Потокът от средства, произтичащ от продажбата на стоки или предоставянето на услуги, намаляването на вземанията и други приходи.
2. Потокът от средства, свързани с изплащането на пари на доставчиците на суровини за производство, заплатите на служителите на предприятието, плащането на данъци и такси, изплащането на лихви по банкови заеми и други плащания, които са свързани с изпълнението на оперативни дейности.

Каква е инвестиционната дейност на компанията?

Инвестиционните дейности на компанията са насочени към придобиване и продажба на дългосрочни активи, които не са свързани с парични еквиваленти.

Инвестиционните дейности включват:

1. Капиталови инвестиции, свързани с покупка и продажба на дълготрайни активи и други активи.
2. Продажба на ценни книжа.
3. Финансови инвестиции в дългосрочен план за други организации.

Какво е финансова дейност?

Финансовите дейности включват:

1. Краткосрочни финансови инвестиции.
2. Емисия на ценни книжа.
3. Привличане и погасяване на заеми.

Благодарение на финансовите дейности размерът и структурата на собствения капитал и привлечения капитал се променят. Изключение правят текущите задължения.

Текущи парични потоци

Класификация на паричните потоци на предприятието по текуща (оперативна) дейност:

1. Потокът от продажбата на стоки, предоставянето на услуги на клиентите.
2. Потокът от наем, възнаграждения, комисионни.
3. Плащания към доставчиците за доставените суровини.
4. Плащания на служителите.
5. Плащане на данък върху дохода.
6. Плащане на лихва по заеми и други задължения.
7. Постъпления за лихва върху вземания.
8. Постъпления от финансови инвестиции, които са придобити за по-нататъшна препродажба в рамките на 3 месеца.

Инвестиционни парични потоци

Класификация на паричните потоци въз основа на инвестиционните дейности:

1. Плащания на служители, свързани с придобиването, реконструкцията и подготовката за използване на дълготрайни активи.
2. Плащане на лихва по задължения, които са включени в стойността на инвестиционните активи.
3. Приходи от продажба на дълготрайни активи.
4. Отпускане на заеми и заеми на други институции.
5. Постъпления от продажбата на акции и разходите, свързани с придобиването им.
6. Постъпления от продажбата на ценни книжа и разходите, свързани с тяхното придобиване.
7. Получени дивиденти и други приходи от участие в собствен капитал.

Финансови парични потоци

Класификация на видовете парични потоци въз основа на финансовите дейности на компанията:

1. Депозити от собственици, постъпления от емитиране на акции.
2. Плащания на акционери, свързани с обратно изкупуване на акции от тях.
3. Изплащане на дивиденти.
4. Парични постъпления от емитиране на ценни книжа (записи на заповед, облигации и други).
5. Получаване на заеми от други лица.
6. Погасяване на заеми и заеми, получени от други лица.

Признаци за класификация на паричните потоци

На следващо място, ние разглеждаме подробно характеристиките на класификацията на паричните потоци и как те се разделят според всички характеристики.

1. По мащаба на обслужване на икономическите дейности на предприятието са:

• бизнес поток;
• поток на структурната единица;
• нишка на една операция.

2. По вид икономическа дейност:

• общ паричен поток;
• поток от оперативна (текуща) дейност;
• поток на инвестиционна дейност;
• поток от финансова дейност.

3. Въз основа на посоката на движение:

• входящи (приток);
• изходящ (отлив).

4. Въз основа на формата на изпълнение:

• в брой;
• безкасово.

5. По обращение:

• външен вид;
• вътрешен.

6. По продължителност:

• дългосрочен план;
• краткосрочен план.

7. По обем:

• оскъдни;
• оптимално;
• наднормено тегло.

8. По вид валута:

• паричен поток в национална валута;
• паричен поток в чуждестранна валута.

9. Предсказуемост:

• планиран поток;
• непланиран поток.

10. Непрекъснатостта на формирането:

• дискретни;
• редовно.

11. Относно стабилността на интервалите от време на формиране:

• паричен поток на редовни интервали;
• паричен поток на нередовни интервали.

12. Според метода за оценка във времето:

• текущ паричен поток;
• бъдещ паричен поток.

И така, сега разгледахме накратко признаците, състава, класификацията на паричния поток. Сега се спираме по-подробно на всеки тип поток за всяка характеристика на класификацията.

В зависимост от мащаба на обслужване

Паричният поток на предприятието е най-големият и най-общ показател на тази основа. Той отразява целия доход и използването на парите в предприятието като цяло.

Потокът на отделна структурна единица вече е по-специфичен показател, който показва паричния поток в клонове, представителства и други подразделения на предприятието.

Определението на паричния поток на определена бизнес сделка е вид оперативно отчитане на паричния поток.

В зависимост от посоката на паричните потоци

Класификацията на паричните потоци на организацията по вид дейност беше разгледана подробно по-горе, така че ще се съсредоточим върху посоката на паричния поток.

Входящ поток е сумата от всички парични постъпления, записани за определен отчетен период.

Напротив, изходящият поток е сумата от всички парични плащания, записани за определен отчетен период.

В зависимост от формата на изпълнение

Класификацията на паричните потоци на тази основа включва парични и непарични потоци.

Първият е да се прехвърлят банкноти и монети от ръка на ръка.

Безкасовото движение на пари в предприятието се записва само в счетоводни записи.

По обращение

Класификацията на паричните потоци на тази основа включва външен и вътрешен поток.

Външният поток съставя постъпления и плащания към други юридически и физически лица. Поради този тип потоци балансът на средствата в предприятието може да се увеличи или намали.

Вътрешният поток е движението на паричните средства вътре в предприятието; той съставлява вътрешния оборот на пари, следователно не влияе на баланса по никакъв начин.

В зависимост от продължителността

Паричният поток се счита за краткосрочен, ако компанията инвестира до една година.

Ако депозитите се правят за период повече от една година, тогава такъв паричен поток се счита за дългосрочен.

В зависимост от силата на звука

Класификацията на паричните потоци по обем включва излишък, дефицит и оптимални потоци.

Превишението възниква, когато размерът на приходите надвишава сумата от нуждите на предприятието. В този случай във фирмата се формира положителен баланс.

Дефицитният поток се формира, когато предприятието няма достатъчно средства за изплащане на дълговете си. Потокът също се счита за недостатъчен, когато салдото в предприятието е положително, но тези средства все още не са достатъчни, за да задоволят всички нужди на компанията.

Оптимално се получава, когато разписките формират точно такъв баланс, който е достатъчен за изпълнение на всички задължения на предприятието.

В зависимост от вида на валутата

Потокът се счита за осчетоводен в националната валута, ако паричната единица на страната, на чиято територия предприятието оперира, се използва за изчисление. Ако се използва паричната единица на друга държава, тогава се формира паричен поток в чуждестранна валута.

предвидимост

Движението на пари се счита за планирано, ако е възможно да се предвиди кога средствата ще пристигнат в предприятието, в каква сума и приблизително за какво ще бъдат изразходвани. Ако възникне непланиран паричен поток, тогава такъв поток се нарича непланиран.

Чрез приемственост на формирането

Редовен паричен поток на повиквания, който се случва в предприятието с известна периодичност. Ако движението на средствата е свързано с една единствена финансова транзакция, тогава паричният поток се счита за дискретен.

В зависимост от стабилността на времевите интервали

Паричният поток през редовни интервали от формиране има анюитетен характер при получаване или разходване на средства.

Графикът на лизинговите плащания с неравни времеви интервали, договорени от страните, може да бъде пример за паричен поток с неравномерни интервали на формиране.

В зависимост от метода за оценка на времето

Ако паричният поток на предприятието се измерва по настоящата стойност в текущия момент, тогава такъв поток е текущ. И ако тя се оценява по настоящата стойност за конкретен бъдещ период, тогава това е бъдещият паричен поток.

С помощта на представената класификация е възможно да се организира ефективно управление на паричните потоци в предприятието, както и да се анализира и планира.

Принципи за класификация на паричните потоци

Проучвайки подробната класификация на паричните потоци, ние разглеждаме основните принципи на тяхната класификация, които са необходими за ефективното управление на паричния поток и дейността на предприятието като цяло.

Основни принципи на паричните потоци:

1. Принципът на надеждност на информационната база. Той се състои във факта, че за ефективното управление и контрол на паричния поток е необходима висококачествена и надеждна информация за тяхното движение.
2. Принципът на баланс. Нейната същност се състои във факта, че за удобство на управлението на паричните потоци в предприятието те трябва да бъдат балансирани според различни критерии: по видове, времеви интервали, обеми и други характеристики.
3. Принципът на ефективност.Всички получени от компанията средства не трябва да висят дълго време на баланса, те трябва да се използват максимално ефективно за навременно изплащане на всички задължения и задължения на компанията.
4. Принципът на ликвидност. Необходимо е да се поддържа ликвидността на паричните средства, тъй като неспазването на този принцип може да доведе до недостиг на парични средства в предприятието.

заключение

В тази статия е разгледана подробно класификацията на паричните потоци в предприятието по различни причини, както и техните основни принципи, спазването на които ще помогне за осигуряване на качествен контрол и управление на движението на средствата в предприятието.