Международният акредитив е ... Акредитив: концепция, видове, същност, извадка

В днешния свят, в областта на реализиране на всички предимства на изграждането на международни бизнес отношения, подобен инструмент като акредитив стана популярен. Къде се използва? За какво е? Прочетете повече за това и много повече.

Роля на акредитива

Този начин на плащане, който набира безпрецедентна скорост в съвременния свят, се използва като правило в международната търговия. На първо място, той ви позволява да намерите ясен баланс между интересите на износителите и купувачите, тоест вносителите. На следващо място, ще поговорим повече за международните акредитиви, тяхната класификация и да дадем мостри.

Концепцията за международен акредитив

Международните акредитиви са условни задължения, изразени в пари и прилагани от банката-издател от името на платеца на акредитива на глобалния финансов пазар. Движението им се регулира в съответствие с "Единните митнически правила и правила за акредитиви", както и "Публикация на МНС № 500" (UCP500). По принцип акредитивът е договор за документи, след подписването на който банката-издател се задължава по искане на клиента (платеца) да извърши операцията по изплащане на документите директно на трето лице, тоест на бенефициента, за който е открито акредитива.

Банково задължение по акредитив е независимо, независимо от отношенията на страните в правната област на валидност на търговски договор. Тази разпоредба е създадена с цел защита на банките и интересите на клиентите. За страната износител, от своя страна, той осигурява създаването на постоянни ограничения върху изискванията за документи и съответно получаване на плащания въз основа на съществуващите условия на акредитива, а вносителят получава гаранция, че условията на този документ ще бъдат изпълнени от износителя.

От гореизложеното следва, че акредитивът има редица характеристики, които го отличават от обикновената сделка за продажба или търговски документ, а също така има силата на правния договор, на който се основава.

Предимства и недостатъци на акредитива

Като се има предвид концепцията за международен акредитив, си струва да се говори за основните предимства и недостатъци на този инструмент. Да започнем с позитивите:

• елиминиране на риска от ситуация, когато се създават неправилни парични потоци;
• премахване на рисковете от несъстоятелност;
• елиминиране на възможността за промяна на условията на договора едностранно след сключване на сделката и съответно издаване на акредитив;
• елиминиране на рисковете от парични загуби;
• елиминиране на възможността за нарушаване на правните норми на една от страните, регламентиращи част от договора за неполучаване на приходи в валута за международни плащания, които съществуват във връзка с валутното законодателство;
• за участниците става възможно използването на акредитив в системата на свързани сделки като средство за финансиране на търговски отношения, както и осигуряване на това финансиране;
• предоставяне на гаранции по силата на законната сила на документа, както и изпълнение на всички задължения изцяло от две страни;
• осигуряване на правна и документална защита на интересите на страните.

Що се отнася до минусите, те изглеждат така:

• трудности с големи обеми документи на различни етапи на обработка на акредитиви;
• високи разходи за обработка на такива форми на сетълмент за страните по външнотърговска сделка.

Членове на акредитива

Страните по международния акредитив са следните субекти:

1. Кандидатът е купувач, който инструктира банката си да отвори акредитив при условията, разработени в тяхното споразумение.
2. Банка-издател - финансова институция, която открива акредитив от името на кандидата и за негова сметка.
3. Бенефициент - доставчик (износител), тоест юридическото лице на споразумението, което получава акредитива.
4. Advice Bank - банка, чиято цел е да инструктира под формата на сетълменти да уведоми в полза на износителя отварянето на акредитива и съответно да предаде пълния текст на документа.
5. Изпълнителна банка - извършва платежни транзакции и има правомощието да извършва такива операции от издаващата банка.
6. Потвърждаване на банката - в допълнение към основните разпоредби на споразумението към списъка с задължения се добавя задължение за акредитив съгласно условията на споразумението между финансовите институции за извършване на акредитирани плащания.
7. Трансферна банка - извършва операции по превод на кредитни писма от името на бенефициента и е упълномощена да извършва такива действия; тази банка ще бъде съответно и изпълнителна.

Видове акредитиви съгласно класификация UCP500

Има много видове акредитиви в зависимост от ролята, която играят при всички видове финансови транзакции, интересите на участниците в тези селища и т.н. Съответно, няма по-малко модификации, които вече са възложени на един или друг вид споразумение.

Първо, ние даваме класификация според стандартите на UCP500 (по подразбиране акредитив, подчинен на основните изисквания на UCP500, е отворен акредитив):

• Анулираният акредитив е форма на сетълмент, когато издаващата банка има възможност да измени или анулира условията на договора, без предварително да уведоми износителя. На практика обаче се използва изключително рядко.
• Акредитивът е в готовност банкова гаранция използва се в случаите на нарушаване на задълженията на контрагентите по международен търговски договор. Поради факта, че този вид е предмет на изискванията на UCP500, той подлежи на всички разпоредби, регулирани от тези изисквания, без изключение.
• Прехвърляем акредитив - форма на сетълмент, при която износителят иска от прехвърлимата банка да използва финансов инструмент от един или повече други износители.
• Потвърдено акредитив е форма на сетълмент, която от името на емитента се потвърждава от друга финансова институция. Тази институция има същите задължения като емитента.

На практика се използват огромен брой форми за плащане, но те не се регулират от правилата на UCP500 и финансовите институции, в които е открит акредитив, тъй като се използват в съответствие с съществуващия опит.

Огромно разпространение на световния финансов пазар придобиха акредитиви за покупка на недвижими имоти. Страните намаляват риска от неспазване на условията на договора, като използват такъв формуляр за изчисление като акредитив. Имотът влиза в законното притежание на купувача едва след регистрацията на продажбата в държавни органи.

Счетоводно акредитив

Също така си струва да се отбележи, че когато подготвят финансови отчети, предприятията трябва да водят коректна отчетност на транзакциите в международни разплащания и ясно да виждат къде се взема предвид акредитива. Осчетоводяването (в счетоводството) на акредитивите се извършва с сметка № 55 „Специални сметки“ (субрахумент 1).

Изпълнение на акредитива

Продажба на акредитив - плащане по договор за акредитив. Особена роля в този случай играят акредитивите, когато на банковия клон е делегирано правото да извършва платежни операции в чужбина. Случаи с изпълнението на акредитивите:

• при поискване, тоест при подаване на всички необходими документи;
• чрез приемане, които се издават на потвърдена банка;

• с помощта на договаряне: преговаряща банка заплаща на износителя цената на представените документи (или се задължава да извърши платежна операция), преди да получи сетълмент от емитента.

Етапи на изпълнение на акредитива

Има няколко основни етапа в изпълнението на акредитива:

1. Предварително: клиентите трябва да съставят основните разпоредби на договора.
2. Между страните се сключва споразумение.
3. Дава се инструкция на банката на отговорния вносител да състави заявление за откриване на акредитив под формата на банка за откриване на акредитив.
4. Откриване на акредитив
5. Мониторинг на правилността на акредитива.
6. Износителят изпълнява условията за предоставяне на услуги или стоки.
7. Наблюдение за съответствие на съдържанието на договорите с условията на акредитива.
8. Банката отчита установените несъответствия и връща документацията за преразглеждане обратно на износителя.
9. Разплащания по договори от името на банката.
10. Банката прехвърля всички документи на фирмата вносител.

Пример за акредитив

По-долу е примерно акредитив за по-добро разбиране на функционирането на този документ.

Ето как изглежда акредитивът. Подписите на компетентни лица и мокър печат също са поставени отдолу, в писмото са посочени номер на акредитив, вид на плащане и дата на изпълнение.