Всеки бизнесмен с вълнение чака чаканите номера - крайните срокове за отчитане. Сега това събитие може по-скоро да се сравни с лотария - или има късмет и размерът на платените задължения ще задоволи държавата, или цифрите от фискалните служби ще предизвикат съмнения и скоро ще дойдат с проверка. Как да не попаднете в черния списък на злонамерени скривачи на бюджетни средства и в същото време да останете печеливши, нека поговорим по-долу.
Каква е данъчната тежест?
Данъчната тежест, или както ще я наречем в тази статия - преса, потисничество и тежест, представлява определен размер задължения на предприемача към държавата, която се измерва в парично изражение и включва всички изчислени вноски в бюджета за определен период от време.
Има няколко характеристики на този индикатор:
- въпреки безвъзмездието му, то е задължително;
- изтеглени в нееквивалентно съотношение;
- извършва се с определена редовност.
Въз основа на горните характеристики, не бъркайте концепцията и включете в бюджетната тежест такива задължителни плащания като глоби, неустойки, вноски към фондовете за социално осигуряване, тъй като те не са периодични по своя характер, а се плащат само като възникнат задължения, които може да не възникнат изобщо. ,
Следователно видовете данъчна тежест могат да бъдат класифицирани само според следните компоненти:
- данък върху добавената стойност;
- задължения за печалба;
- данък върху собствеността и други редовни плащания.
Анализ на бюджетната тежест
Само мързеливият съвременен предприемач няма да отдели достатъчно време и ресурси за такава процедура като данъчното планиране. На днешния пазар, засенчен от постоянно променящото се законодателство, минимизирането на рисковете е изключително необходимо и изгодно.
Следователно съвременните стопански субекти правят всичко възможно, за да намалят данъчната тежест, всичко това води до оптимизиране на функционирането на собствените им финансови ресурси, без да се привлича привлечен капитал. С други думи, те търсят вратички в действащото законодателство.
На теория всичко е просто - има критичен показател за данъчната тежест и всеки предприемач се стреми към това. За това се използват различни техники, които са напълно допустими от закона, като в същото време свеждат до минимум задълженията към държавния бюджет. Следователно данъчното планиране е процес на подбор на необходимите инструменти за това.
Какви преси обикновено намаляват? По правило само няколко плащания са най-притеснени за стопанския субект, следователно съответната данъчна тежест е намалена - данък върху дохода и добавена стойност и ще говорим за тях по-подробно.
Същността на данъчната тежест върху ДДС
Не е тайна, че данъкът върху добавената стойност е главното главоболие на всички счетоводители. Колкото и да говорят за него, колкото и да критикуват действащото законодателство за непълнотата на методологията за изчисляване на ДДС, въпреки това той остава един от основните начини за попълване на държавната хазна и никой няма да откаже да го плати.
Що се отнася до данъчната тежест по отношение на ДДС, тя представлява съотношението между размера на платения данък върху добавената стойност за отчетния период и общата маса на задълженията, попълнени от бюджета.
При ефективно производство, описаната по-горе процедура за данъчно планиране има за цел да намали получения коефициент спрямо предходни години.
Данъчна тежест върху печалбата
Тежестта на данъка върху дохода представлява също определено съотношение между размера на изплатените задължения и масата на коригирания брутен доход за даден отчетен период. В същото време, ако стопански субект не изпълнява подозрително целевия показател, тогава представителите на фискалните органи просто имат пълното право да не приемат отчети. Следователно, с намаляване на потисничеството, не е напълно изгодно да се прекалява, а напротив, може да причини и излишно главоболие и проблеми.
Какво дава по-ниска данъчна тежест върху печалбата? Първо, както вече беше споменато, в този случай остава повече оборотен капитал в размера на собствения капитал. Но второ, защо да плащаме повече, ако тази сума може да бъде законно намалена?
И още една малка тайна - колкото по-близо задълженията се изплащат в бюджета до крайния срок, толкова по-дълго парите остават на разположение на предприятието и евентуално е напълно законно да увеличите оборота на активи с тяхна помощ.
Натоварване в индустрията
В допълнение към факта, че сумата на платените пасиви е включена в изчисляването на коефициента на относителност в активите на бизнес субекта, фискалните органи водят своите статистически данни, които се основават на такъв показател като данъчната тежест по вид дейност.
Просто така се случи, че няма много монополисти в глобалното съотношение, следователно представители на държавните органи сравняват тежестта на определено предприятие със средната индустрия. Независимо от това, силно се препоръчва да извършите тази процедура самостоятелно до момента на докладване, в противен случай съществува риск да изчакате представители на инспекцията на място да посетят.
Методика за изчисляване на тежестта
Всъщност методите за изчисляване на желания коефициент са повече от достатъчни, за да изберете от списъка най-подходящите и достъпни.
Вероятно най-популярен на съвременния пазар е методът, предоставен от Министерството на финансите на Руската федерация. Той представлява обичайното разделение на показателите (за които говорихме по-горе), резултатът от които се умножава по 100%.
В някои страни обаче данъчната тежест се изчислява по други начини. Така например по метода на просрочие. Размерът на всички създадени стоки през отчетния период (минус ДДС и амортизация) се изчислява и необходимия коефициент се изчислява от получената сума. А това означава, че загубената печалба на държавната хазна се разпределя на плащания в полза на извънбюджетни средства.
Съществува и методика за изчисляване на общата фискална тежест, при която всички задължения, платени към бюджета, се обобщават и съпоставят с данъчната основа.
Можем да кажем, че в света има много начини да се изчисли този коефициент. Всяко училище за данъчно планиране се опитва да извлече свой собствен метод на изчисление и до ден днешен, но за съжаление нямаме възможност да опишем всеки от тях, затова се обръщаме към ролята на тежестта за съвременните стопански субекти.
Практическо намаляване на данъчната тежест на предприятието
И така, вече разбрахме, че много стопански субекти намаляват данъчната тежест максимално. Това ви позволява да оптимизирате производствения процес и да увеличите ликвидността на текущите активи. Но можем да кажем, че ниската данъчна тежест е индивидуална работа на икономисти на всяко предприятие поотделно, тъй като е трудно да се намери в публичното пространство всякакви официални методически помагала, показващи как се изчислява средната тежест за индустрията от фискалните власти.
Независимо от това държавата се грижи за данъкоплатците си, така че преди няколко години процентът на потисничество беше официално намален.И какво мислите, че включва този регулаторен акт? Изненадващо, според статистиката, процентът на укриване на данъци е намалял значително, а задълженията, платени към бюджета, напротив, са се увеличили. Освен това опростена система за отчитане на задължения към бюджета за малките предприемачи позволи на последните почти да удвоят собствените си приходи.
Политиката на Руската федерация по отношение на облагането с данъци
Не е напълно правилно да се твърди, че данъчната тежест като предмет на регулиране на съвременния бизнес се подкрепя от всякакви регулаторни правни актове. По-скоро тези документи могат да бъдат наречени методически наръчници, тъй като при сегашните нестабилни пазарни отношения е трудно да се предвиди какво ще бъде състоянието на тази или онази индустрия през следващата година.
Разбира се, Федералната фискална служба разработва типични прогнози за следващите три години, които могат да добавят поне известна увереност в бъдещето и да планират максимално данъчните приходи, но тези цифри не са много точни.
Да, разбира се, съществува известна фискална устойчивост, но тя не е достатъчна.
данни
Така можем да заключим, че е трудно да се говори за съвършенството на съвременната вътрешна фискална система. Както виждаме, държавата ни активно прилага техниката на моркови и пръчици, която понякога работи успешно, а понякога не.
Съвременният предприемач е уязвим от държавната реформа, особено когато е важен такъв важен показател като данъчната тежест. Да се надяваме, че правителственият стимул не свършва дотам и нивото на сивата икономика наистина ще стане много по-ниско.
