Видове данъци. Опростен вид данъчно облагане. Как да изберем вида на данъчното облагане

Руската данъчна система е представена от доста голямо разнообразие от схеми, по които се изчисляват данъците към хазната. Кое от тях е по-изгодно за предприемачите да използват и защо? Какви са характеристиките на всяка от системите, предложени от държавата за изчисляване на таксите?

Основни данъчни системи

Какви видове данъци са предвидени в руското законодателство? В момента има четири основни, най-често използвани от предприятията на Руската федерация. Обмислете ги.

• Обща система (OSNO). В съответствие с него индивидуалният предприемач или организация плаща данък върху дохода в размер на 20% от действителните парични постъпления по сметките на компанията и в касата от контрагентите. По отношение на дейностите в редица отрасли се прилага намален процент от 10%.
• Опростена система данъчно облагане. Видове данъци в него - 6% или 15%. В първия случай основата за изчисляване на такси към хазната е приходите на компанията. Във втория - като такава печалба (разликата между приходите и разходите).
• Единичен данък върху присвоен доход или UTII. Тя предполага заплащането на фиксирани такси, чийто размер зависи от спецификата на бизнеса в бизнеса, се регулира от федералното, местното и общинското законодателство.
• Патентна система. Това е друг опростен вид данъчно облагане (в сравнение с тежестта на таксите, характерна за DOS). Донякъде е подобен на UTII, тъй като данъкът се плаща във връзка с фиксирани суми, определени от закона. Не всички дейности обаче са съвместими с патентната система.

По правило плащането на такси от предприемачите в рамките на 2, 3 и 4 режима осигурява по-малко данъчна тежест отколкото с основния. В случай на UTII и при използване на STS има ограничителни критерии. Не всички предприятия имат право да работят в рамките на тези системи. По правило това се дължи на характеристиките на вида дейност или на стойността на приходите.

Колко данъци - толкова доклади

Всички горепосочени видове данъци могат да се прилагат както от IP, така и от бизнес компании, с изключение на патентната система (само за IP). Приемливо е предприемач или организация, по силата на ангажиране с различни видове дейности, да работят в различни формати едновременно. Например, това е възможно, ако човек отвори компютърен магазин, комбиниран с сервиз за ремонт на компютър. При първия вид дейност той може да използва опростената данъчна система, във втория - UTII (при условие че характеристиките на бизнеса позволяват това да стане).

Друга характеристика - отчитането за всяка данъчна система трябва да се подава отделно. Същото важи и за плащанията към бюджета, които трябва да бъдат направени в срока, определен за всеки вид такса.

По-нататък ще проучим видовете данъци, които сме отбелязали по-подробно. Помислете за спецификата на всеки от тях.

В Русия има и друг данък - единният земеделски данък (USHN).

Специализацията му в отрасъла обаче е много тясна. Разбира се, ще го разгледаме в статията, но веднага обърнете внимание, че само фермерите могат да го използват.

USN

Ако се опитате да сравните всички съществуващи видове данъчни системи в Русия, тогава опростената данъчна система е може би най-простата и разбираема в своята структура. За разлика от UTII, не е необходимо да се намират коефициенти с него, като се препрочитат регионалните закони.

Единственото нещо, което предприемачът трябва да вземе, е да избере USN в размер на 6% или 15%. Каква е разликата, накратко отбелязахме по-горе: в първия случай данъчната основа е приходи, във втория - печалба.Заслужава обаче да се отбележи, че в някои региони за определени видове предприемаческа дейност процентът на печалба е много по-нисък - 5%.

Изборът на опростена данъчна система въз основа на приходите може да е подходящ, ако компанията няма много разходи. По правило това са компании, които предоставят някои услуги: консултации или, например, ремонт. От своя страна опростената данъчна система, при която печалбата е основа за изчисляване на такси в хазната, е най-подходяща за организации на дребно, които харчат пари за закупуване на стоки от доставчици.

STS не е за всеки

Не всяка компания обаче има право да използва опростената данъчна система. Следните видове фирми не могат да преминат към тази система:

1. фирми, които имат клонове или представителства;
2. микрофинансиращи организации;
3. финансови институции;
4. средства с недържавен капитал;
5. нотариуси;
6. фирми с дълготрайни активи над 100 милиона рубли;
7. компании, чиито приходи за календарната година възлизат на повече от 64 милиона рубли;
8. организации, в които средният брой служители е 100 или повече души.

UTII

Ще започнем да изучаваме подробно видовете данъци за отделни предприемачи и организации с UTII. Първото нещо, което трябва да се направи за предприемач, избрал този начин на начисляване на такси, е да се регистрира във Федералната данъчна служба. Нещо повече, тя се намира в териториалната единица, където ще се извършва бизнесът.

В случай на UTII, размерът на данъка не зависи от реалните приходи на организацията. Размерът на таксата се определя от закона. Въз основа на какви формули? Изчисляването на UTII се основава на четири показателя. Ще ги изучим.

Коефициенти на коефициентите

• Основна рентабилност. Този индикатор предполага, че такъв и такъв предмет (магазин, салон) ще донесе известни очаквани приходи. Което обаче ще се добави въз основа на отделните части на бизнеса, генериращи приходи. UTII - доста сложно данъчно облагане. По видове дейности естеството на части от бизнеса може да варира значително. Как?

• Например, за пълен размер на дребно, един блок е 1 кв. Км. м квадрат. Сега стойността на основния добив е една и съща за цяла Русия - 1800 рубли. Ако например се използва малък изход (в рамките на 5 кв.м), тогава индикаторът е 4500 рубли. (защо повече - ще видим по-късно). За сферата на услугите това са приходи, генерирани от служители. В този случай основният добив е 7500 рубли.

• Физически индикатор. Този компонент на формулата UTII зависи от общия брой квадратни метра в магазина, както и от броя на служителите на сервизната компания. Ако спецификата на търговския обект предполага, че площта на продажбите е много малка (не повече от 5 кв.м), тогава физическият показател се изчислява и въз основа на броя на служителите. В този случай продавачите. И ако търговията се извършва във формат на вендинг, тогава на базата на броя машини.

• Коефициент К1. Определя се от федералния закон. За 2014 г. тя е равна на 1672.

• K2 коефициент. Той се определя от регионалното и общинското законодателство. В съседните субекти на федерацията може да се различават няколко пъти. Винаги трябва да погледнете местните закони.

Как се изчислява UTII? Много просто. Всички 4 показателя се умножават помежду си. Резултатът е месечна стойност. Тъй като UTII се плаща веднъж на тримесечие, умножаваме получената цифра по 3. Именно в тази сума плащането ще трябва да се извърши към Федералната данъчна служба.

Патентен данък

Видовете данъци за индивидуални предприемачи (но не и за юридически лица) също включват патентната система. Този формат на таксите към хазната е съвсем нов. Той се появи през 2013 година.

Има версия и е доста правдоподобно, че чрез патент държавата реши да опрости облагането на определени видове дейности, които не отговарят на критериите на UTII, което е много желателно за много предприемачи. Малко по-късно ще разберем защо.

Какво, ако помислим за патентно данъчно облагане, дейностите попадат под него? Има ги много - няколко десетки.По принцип това са различни видове услуги: ремонт, транспорт, монтаж на прозорци и др. Има производствени зони: шиене на дрехи, изработка на обувки, килими.

Валидността на патента е от 1 до 12 месеца. Предприемач, работещ по тази система, може да привлече наети специалисти, но не повече от 15 души за един данъчен период.

Формулата за изчисляване на таксите за хазната при използване на патент е много проста. Той се основава на прогнозен доход (както при UTII), който предприемач може да получи за една година. Подобно на това как се случва при прилагане на UTII, данъчните ставки се определят на нивото на съставните структури на федерацията.

Разсрочена сделка с държавата

Отличителна специфика на патент е закупуването му от държавата (други видове данъчни системи се основават на приспадане на такси в хазната според реалния доход или според условията във връзка с периоди) за периода, от който предприемачът се нуждае.

Сделката се извършва на вноски. Ако патентът има срок на валидност до шест месеца, тогава предприемачът трябва да плати в рамките на 25 дни, считано от момента на получаване на документа. Ако повече от шест месеца - тогава до 25-ия ден се изплаща 1/3 от сумата, а остатъкът - в рамките на 30 дни след края на данъчния период.

Единна земеделска такса

Помислете и за един единствен данък за селското стопанство. Държавата ни гарантира на земеделците доста преференциално данъчно облагане. Видовете данъци, които разгледахме по-горе, не винаги са сравними по отношение на ползите с преференциите по UST.

Както казахме, има само един обхват на икономическата дейност, в който се прилага USCH. Може да се използва само от предприемачи, занимаващи се със земеделие. Задължителен критерий е пускането на подходящи продукти самостоятелно, а не препродажба. Освен частни предприемачи и стопански субекти, земеделските кооперации, както и рибовъдните организации също могат да кандидатстват в Съюза.

Основният критерий за прехода към USCH е, че приходите от продажба на собствени продукти са най-малко 70% от общия доход. Освен това максималният брой служители е 300 души.

Ако земеделският стопанин реши да премине към Единните земеделски данъци, тогава му се гарантират следните основни предпочитания:

• няма нужда да плащате данък върху доходите на физическите лица и ДДС (ако не говорим за внос на стоки);
• организацията е освободена от заплащане на данъци върху собствеността;
• няма нужда да плащате данък върху дохода.

Предпочитания за фермерите

Най-важното предпочитание е ниската данъчна ставка. Тя е само 6%. Основата в този случай, както в една от формите на опростената данъчна система, е печалбата на компанията (доход минус разходи). И това, и друго може да се изрази и под формата на натурални продукти, но със задължително превръщане във финансов еквивалент. Данъчната основа се формира на база начисление.

Ако фермерът работи на загуба, тогава той може да бъде включен в приспадането. Тоест, базата за изчисляване на таксите през следващия период на фактуриране е намалена. Загубите могат да бъдат обобщени за предходната година. Вярно, можете да го намалите не безкрайно. Максималният приспадане е 30%. Остатъкът от неизползвани загуби обаче може да бъде пренесен към следващите периоди.

Как да изберем най-добрата система?

Какъв тип данъчно облагане да изберем, въпреки факта, че разликата между тях е много значителна?

Най-важният критерий е, разбира се, финансовата печалба.

По правило начинаещите предприемачи избират между STS и UTII (ceteris paribus и със същата съвместимост на дейностите със закона).

Нека се опитаме да направим някои изчисления. Да речем, че нашата дейност е продажба на шоколадови барове с помощта на автомати. Ние, според закона, имаме право да използваме USN или UTII. Да предположим, че приходите, генерирани от устройството на месец, са 300 хиляди рубли. Съгласни сме, че загубата е минимална и затова използваме опцията за начисляване на такси, когато се изплащат 6% от дохода.

UTII - по-изгодно?

Така даваме на държавата ежемесечно 18 хиляди рубли. при опростената данъчна система Но може би е по-изгодно да изберем друга опция за данъчно облагане - UTII? Всичко зависи от това в кой град работим. Да речем в Тула.Отиваме на регионалния уебсайт на Федералната данъчна служба и изтегляме съответния общински закон, който определя коефициентите за UTII. Оказва се следното:

1. коефициент К1 (федерален) - 1,672;
2. основа: 4500 rub. (за търговия с автоматични машини);
3. Коефициент К2 за Тула (на дребно: други стоки) - 0,79;
4. физически индикатор - 1 (една вендинг машина).

Така че, считаме тримесечния UTII, умножаваме всички стойности. Оказва се 5943 рубли. 96 копейки Можете да закръгляте до 5944 рубли. За годината излизат 71 328 рубли. Оказва се, че UTII е 3 пъти по-изгодна.

Такива изчисления са много полезни за предприятията, които използват видове данъци, които са алтернативни на общата система.