Каква е данъчната тежест? Данъчна тежест

За да се икономически показатели непрекъснато нараства, компетентната данъчна политика трябва да се прилага от държавата. В този случай бюджетът ще бъде попълнен в точната сума и предприятията ще предприемат ръководство за разширяване на производството и привличане на инвестиции. Но в процеса на изпълнение на тази стратегия може да се появят някои пречки. Например прекомерната данъчна тежест.

Данъчна тежест: значението на термина

Данъчната тежест трябва да се разбира като показател, отразяващ комбинирания ефект на данъците върху определен платец и върху икономиката на страната като цяло. Тя може да бъде определена като съотношението на доходите, получени за определен период от време, и данъците, платими за същия период.

Този процес е изключително важен икономически показател, следователно той е постоянно под вниманието на държавата. Освен това нивото на данъчната тежест зависи от такива фактори като ставката и данъчната основа. Опитът на много страни се доказва от факта, че колкото по-висок е този показател, толкова по-нисък е размерът на средствата, постъпващи в бюджета. Поради тази причина повечето западни страни се насочват към постепенно намаляване на данъчните ставки.

Ролята на индикатор като данъчната тежест

Има няколко причини, поради които този показател е много важен:

• Необходимо е държавата, за да развива успешно данъчната политика. Чрез въвеждането на нови данъци и премахването на старите, като по този начин се променя ползите и ставките, държавата приема задължението да прилага и вече не надхвърля онези нива на натиск върху икономиката, отвъд които съществува риск от образуване на негативни процеси, които биха могли да засегнат цялата страна.
• Определянето на данъчната тежест също е важно, тъй като с негова помощ правителството анализира данъчната тежест в различни страни и впоследствие прилага съответните реформи.

• Фиксирането на нивото на данъчната тежест на национално ниво е важно за успешното формиране на социалната политика. Проучването на тежестта на данъчното облагане за различните групи от населението ни позволява да направим разпределението на натоварването по-равномерно.
• Данъчната тежест е показател, който често служи като показател за икономическото поведение на стопанските субекти. Тъй като именно този индикатор определя факта какво ще бъде решението им по отношение на разположението на инвестиции, производство и т.н.

Данъчната тежест никога не може да бъде определена единствено от размера на платения данък. Винаги има и други разходи, свързани с изпълнението на задължения от различни стопански субекти. Говорим за следните категории разходи:

• разходи, свързани с плащането на глоби в резултат на нарушение на данъчното законодателство:
• плащания, свързани с издръжката на консултанти и счетоводители;
• съдебни разноски, причинени от нарушаване на правата на данъкоплатците (съгласно Данъчния кодекс).

Реален и номинален формат на натоварване

Номиналната данъчна тежест не е нищо повече от абсолютната сума на таксите, изчислена по установените ставки, умножена по потенциалната данъчна основа. Пример е следната схема. Ако ставката на данъка върху дохода ще бъде 13% и облагаема доходи от населението достигна нивото от 4 трилиона рубли, данъчната тежест ще се колебае на нивото от 520 милиарда рубли.

Говорейки за реалната данъчна тежест, заслужава да се отбележи, че този показател се определя като сумата от действителните задължителни плащания и данъци, които са платени.

В някои случаи този показател може да се използва за определяне на степента на участие на държавата в икономиката на страната. Но си струва да се има предвид, че в този формат данъчната тежест е релевантен показател само когато бюджетът се намалява с излишък или е балансиран.

Въздействие върху икономическите показатели

В условията на съвременните пазарни отношения ролята на инвестициите е трудно да се надцени. Но за да могат потенциалните инвеститори да намерят атрактивни конкретни проекти в страната, е необходима благоприятна среда, което предполага определени перспективи. В този формат данъчната тежест на икономиката играе ключова роля.

Този показател предполага съотношението на всички данъци, идващи от физически и юридически лица, към брутния вътрешен продукт. Така се оценява делът на БВП, преразпределен чрез данъци.

Този вид данъчна тежест може да се изчисли по следната формула: Br = Nuf: БВП. В този случай „Br“ е нивото на данъчната тежест, „БВП“ е изразът на разходите на броя на стоките, произведени в страната, „Nuf“ е цялата сума на данъците, плащани от юридически и физически лица.

Но този показател има и недостатък. Такова изчисляване на данъчната тежест предполага вид, при който се определя нивото на потискане на обикновен платец, без да се вземат предвид характеристиките на конкретен стопански субект.

Определяне на тежестта за населението

За да се разбере каква е данъчната тежест на данъкоплатеца, е необходимо да се вземе предвид размерът на всички плащания, получени от населението в съответствие с текущите ставки. Но точно да се определи този показател не е толкова просто. Това се дължи на факта, че крайният потребител на почти всички стоки, които се произвеждат в икономиката, е населението на страната, което означава, че точно обикновените хора прехвърлят част от данъчната тежест. Ако тези условия се вземат предвид, тогава няма да е възможно да се определи делът на преките и косвените данъци с математическа точност. Но приблизителното ниво на данъчната тежест, която се налага на обикновените платци, се изчислява по следната формула: Br = H: Chn.

В този случай “Br” директно отразява самата тежест, “N” - цялата сума на данъците, плащани от населението, “Chn” е показател за населението на страната.

Ще бъде справедливо да се каже, че нивото на данъчно потисничество на обикновените граждани зависи не само от размера на плащанията, но и от благосъстоянието на населението, по-специално от заплатите.

Превишена данъчна ставка

В случаите, когато държавата инициира свръх данъчна тежест, често възниква изкривяване на планирания ефект. На първо място, стопанските субекти започват да се фокусират върху минимизиране на задълженията си, като променят интензивността и структурата на производството, покупките и продажбите. Освен това платците предприемат определени мерки, за да прехвърлят данъчната тежест върху контрагента. В резултат на това крайната цел, заради която държавата увеличи данъчната тежест, не е постигната.

Заслужава да се отбележи факта, че прехвърлянето на степента на натоварване към контрагентите е възможно само при едновременно отхвърляне на формата на структура, потребление и производство, използването на която би било оптимално.

Тъй като прекомерната данъчна тежест е причина за загубата на ефективност (благосъстояние на субекта), тя може да бъде определена като мярка, която изкривява ефекта от данъка. Тази идея се потвърждава от следния факт: колкото по-ниска е степента на намаляване на нивото на покупките (намаление) еластичност на търсенето) поради косвения данък, толкова повече средства събира държавата.

По този начин нивото на потребление в страната може да бъде повлияно не само от промените в цените, но и от изкривяването на данъците, което значително се отразява на доходите на обикновените хора, което от своя страна води до намаляване на действителното ниво на наличните пари.

Как се измества данъчната тежест?

Струва си да се повтори идеята, че в повечето случаи стопанските субекти, които не искат да правят значителни удръжки, преминават към такава схема на работа, която предполага изместване на данъчната тежест за контрагентите. Това означава, че държавният бюджет често получава средства не от онези източници, които първоначално са били определени за това.

По този начин анализът на данъчната тежест ни позволява да стигнем до очевидния извод: той може да премине от някои субекти, подлежащи на данъчно облагане, към други.

Самият процес на транспониране може да протече по следния начин:

1. Корпоративен данък. Един от начините за прехвърляне на товара е увеличаване на цените, което поставя част от тежестта върху потребителите. Но съществуват определени ограничения: ако монополистичните предприятия започнат да се включват в радикални ценова политика тогава държавата може да отговори съответно - чрез санкции от антитръстовите комисии.
2. Данък върху имота. Тази форма на данъчно облагане е насочена към тези, които са подложени на формална тежест (данъци върху апартамент, частна къща, наследство или земя). Следователно, прехвърлянето на товара в този случай е изключително проблематично. Но част от данъчната тежест все още може да бъде премахната чрез лизинг на имущество.
3. Качествени данъци върху акцизите и продажбите. Всъщност по-голямата част от данъчната тежест в тази област се прехвърля върху потребителя чрез увеличения на цените. В този случай можем да кажем, че данъчната тежест е показател, еквивалентен на данъка върху дохода, който обхваща доста широк спектър от продуктови групи. Подобна схема е възможна поради причината, че крайният потребител не е в състояние да се преориентира към по-достъпни цени. Същото се случва с акцизните групи като алкохол, бензин и тютюневи изделия, тъй като е трудно да се намерят аналози, които биха били много по-евтини.
4. Данък върху доходите на физическите лица. В повечето случаи този вид данък се плаща както трябва според закона, но все още има някои вратички. Като действителен пример можем да посочим лекари, частни учители, адвокати и други специалисти, които имат възможност да повишат цените на своите услуги. Тази схема ви позволява да прехвърлите тежестта на данъците върху клиентите.

Тази информация за пореден път потвърждава факта, че неправилното разпределение на данъчната тежест води до промяна в стимулите и принципите за извършване на дейности.

Принцип на равенство

Една от основите на хармоничното взаимодействие между държавата и обществото е принципът на социалната справедливост. Заслужава да се отбележи, че тази позиция на правителството неизбежно предполага компетентно приложена равна данъчна тежест, при която няма да има прекомерен натиск върху конкретни социални групи.

Същността на принципа за равенство се свежда до факта, че обстоятелствата на данъкоплатците се вземат предвид без формално равенство и освен това в максимална степен. Резултатът ще бъде спазването и равенството на неформалното.

В същото време идеята за социална справедливост ще бъде реализирана чрез прилагане на различни видове данъчни стимули, например обезщетения. В днешното общество схемата, водеща до равенство, трябва да изглежда така: при същите условия за получаване на един и същи доход данъците са равни по степен, но при различни условия за генериране на печалба, данъчното облагане също трябва да бъде различно.

Въз основа на това разбиране, социално ограничените групи (студенти, безработни, хора с увреждания, пенсионери) трябва да се осигуряват с обезщетения, определени видове обезщетения и различни форми на компетентна подкрепа, компенсиращи невъзможността да имат стабилен пълен доход.

Ефективни методи за намаляване на данъчната тежест

Съществуват няколко възгледи за разрешаването на такъв проблем като прекомерно потискане на данъци.

Някои политици предлагат по-ниски ставки на ДДС и печалби, като същевременно запазват ползите. Но тази техника не е получила най-голямо признание, защото според експертите може да доведе до подкопаване на приходната база на държавния бюджет. Обратната страна твърди, че в този случай ще е необходимо да се разшири данъчната основа, да се намерят допълнителни източници на финансиране и да се намалят бюджетните разходи.

Трябва да се отбележи, че е разработена алтернативна схема, която позволява намаляване на данъчната тежест. Говорим за поетапното премахване на определени ползи и данъци (за няколко години). Поради влиянието на различни фактори, тази стратегия не е приложена правилно.

Либералните икономически експерти настояват, че е необходимо да се намали данъчното потискане преди всичко чрез намаляване на приспаданията въз основа на заплатите, а не на печалбите от продажби. Освен това, паралелно с тези действия беше предложено да се увеличат ставките на данъка върху дохода.

Федералната комисия за пазара на ценни книжа от своя страна направи предложение за инвазивността на ДДС и пълното премахване на данъка върху дохода, както и на таксите пътни фондове. В същото време се изрази идеята, че данъкът върху дохода трябва да има ниска фиксирана ставка (до 20%). И за да компенсирате пропуснатите печалби - въведете данък върху облагания доход и прогресивна данъчна ставка върху превозните средства и частната собственост.

Има и позиция, според която си струва да се запазят следните видове данъци:

• вносни мита;
• патентна такса за обслужващи и търговски предприятия;
• ДДС;
• държавни мита и такси;
• данък върху определени видове имоти - ценни книжа, жилища с високо ниво на комфорт, собственост на организации, превозни средства и др .;
• акцизи, включително данъци върху горивните и енергийните ресурси.

Заедно с това беше представена значимостта на присъединяването към групата на федералните данъци, акцизи, вносни мита и др.

резултати

Както показва опитът на много страни, ефективно намаляване на данъчната тежест е възможно чрез намаляване на ставките за компании с нисък оборот и прилагане на система за покриване на загуби от печалби както по-рано, така и в бъдеще. И разбира се, компетентно проектираните и приложени ползи значително ще променят ситуацията.