Субектите на определени правоотношения се признават за данъкоплатци, за които законът установява задължението да правят вноски в бюджета за сметка на лични средства. В Русия работят различни данъчни системи. Те се предоставят за граждани и юридически лица. След това ще бъде дадено общо описание на тази категория, както и основните права на данъкоплатците. 
Признаци на предметите
В съответствие с определението, дадено по-горе, данъкоплатците са физически лица и организации, чийто статус се определя в съответствие с Гражданския кодекс. Освен това редица категории са предоставени директно в индустриалния кодекс. По-специално Данъчният кодекс се отнася до данъкоплатците отделни подразделения на компании, представителства и клонове, включително тези, които независимо продават продукти, услуги или работа, както и постоянни представителства на чуждестранни организации. Определянето на статута в последния случай ще зависи от различни условия.
По правило постоянното установяване на чуждестранно юридическо лице се счита за територия на редовно изпълнение на работа, продажба на продукти и предоставяне на услуги. На законодателно ниво се обмисля предложение за класифициране на консолидирана група от образувания като независима категория. Предполага се, че за тях ще бъде разработена специална система, в рамките на която имуществото и средствата, прехвърлени в тях, няма да подлежат на облагане. Днес чл. 13 от Федералния закон „За финансовите индустриални групи“ предвижда техните участници, които се занимават с сферата на производство на произведения, продукти или услуги, да бъдат признати като консолидирана категория. Освен това, съгласно законодателството на редица държави, субектите може да не са физически лица, а семейства като цяло.
Права и задължения на данъкоплатците
Те са дефинирани в закона "За основите на данъчната система." Трябва да се отбележи, че основните права и задължения на данъкоплатците са еднакви за всички. Те не зависят от вида на предмета. Освен това за някои групи са установени специални права на данъкоплатците. Например компаниите, които използват работата на хората с увреждания, могат да откажат обезщетения за ДДС. Някои организации могат да преминат към опростено данъчно облагане. Това от своя страна обаче ще доведе до допълнителни отговорности. 
Правен аспект
Права на данъкоплатците и данъчни агенти залегнали в индустриалното законодателство. В чл. 21 от Данъчния кодекс, по-специално, съдържа подходящ списък. Трябва да се отбележи един нюанс, характеризиращ развитието на ситуацията. Законът, уреждащ основите на данъчното облагане, включваше първо статия за задълженията, а след това и правата на данъкоплатците. Разпоредбите в Кодекса са дадени в различен ред. Това показва, че законодателят признава преди всичко правата на данъкоплатците в Руската федерация.
класификация
Както бе споменато по-горе, правата на данъкоплатците са установени в чл. 21. Те могат да бъдат групирани според редица критерии и представени под формата на система. На първо място, трябва да се каже, че законът предоставя на юридическите лица определени правни възможности в областта на информацията относно плащането, установяването и въвеждането на такси. По този начин това е група № 1. Правата на данъкоплатците в тази категория се считат за сравнително нови. Следващата група се отнася до областта на изпълнение на законодателните изисквания за приспадане в бюджета. Третата категория включва правата на данъкоплатците в областта на счетоводството и данъчния контрол.Последната група е свързана със сферата на държане на отговорност на предприятията и защита на техните интереси. Разгледайте тези категории отделно.
Информационна поддръжка
Едно от правата на данъкоплатеца е, че той може да получава безплатна информация от упълномощени органи относно приложимите тарифи, такси и правно регулиране на данъчната сфера. Важно е да се отбележи, че никой не трябва да плаща, за да използва тази възможност. Освен това упражняването на това право на данъкоплатците се извършва на мястото на регистрацията им в надзорния орган.
Законодателството на редица чужди държави предвижда безплатно разпределение на всяко образувание на съответния пакет от действащи в държавата нормативни актове. В Русия тази процедура изисква определени бюджетни разходи и следователно не може да бъде изпълнена. Освен това проблемът се състои във факта, че законодателната рамка се актуализира постоянно и не е препоръчително всеки път да се издава нов пакет от актове. Независимо от това, при всяка проверка има информационни щандове. Те обясниха основната информация за таксите и данъците, митата и правата на платците. Освен това Кодексът изисква упълномощените органи да публикуват тримесечна информация за местните и регионалните вноски в бюджета. Това изискване не се прилага за федералните такси, тъй като те са публикувани в достъпни официални източници. 
Получавайте писмени разяснения
Данъкоплатците имат право да искат обяснения относно прилагането на индустриалното законодателство. Тази възможност предоставя нова конструкция на отношенията между субектите и регулаторните органи. Предполага се, че добросъвестното образувание, в случай на затруднения при определянето на вероятните последици от дадена транзакция, може да се обърне към инспекцията. Тя от своя страна ще предостави съответните разяснения по въпроса, който представлява интерес за кандидата. Тази разпоредба обаче на практика се прилага доста трудно.
В чл. 111 от Данъчния кодекс предвижда, че при получаване на разяснения и последващите им последващи действия, данъкоплатецът се освобождава от отговорност в случай на нарушаване на нормите на законодателството от него. Това значително намалява интереса на инспектората да отговарят на входящи заявки. Всъщност в този случай всички нарушения в данъчната сфера, невъзможността за възстановяване на просрочени задължения и глоби попадат върху контролните органи. Препоръчително е да посочите като пример опита на Германия. В тази страна платците сключват споразумения с финансовите власти относно вероятните данъчни последици. Заедно ги изчисляват, което позволява на субекта обективно да оцени ситуацията. В Русия това сега е изключително проблематично, макар и само защото е невъзможно да се предвидят всички последици поради нестабилността на законодателната система.
тайна
Тази концепция е въведена от чл. 102 от Кодекса. Данъкоплатците имат право да изискват от оправомощените органи запазването на информация относно приспаданията, които самите те правят. В посочения чл. 102 има и списък с данни, които не се признават като лична финансова тайна. 
Съответствие със стандартите на Codex
Като първо право на данъкоплатците от тази група трябва да се отбележи възможността за използване на данъчни облекчения. В чл. 56 от Кодекса предвижда отказ от прилагането на изключения. Като следващо право на данъкоплатците, Данъчният кодекс на Руската федерация определя способността да се изисква яснота на индустриалното законодателство. Въпросът в случая е, че всички противоречия, присъстващи в разпоредбите на Кодекса и други актове, се тълкуват в полза на субектите на данъчното облагане.
В тази връзка това право се формулира като яснота на законодателството като основа за изпълнение на данъчните задължения.В допълнение, втората група включва способността на субекта на данъчното облагане да иска вноски, разсрочване, навременно прихващане или възстановяване на прекомерно изплатени средства, да получи заем. Също така платецът има право да наеме юридическо лице или гражданин с определена компетентност в областта на данъчното облагане. Упълномощеният субект представлява своите интереси в рамките на съответните отношения. Тази възможност формира института на данъчните консултанти.
Обхват на контрола и счетоводството
Правата на данъкоплатец (физическо лице или организация), свързани с тази област, включват:
- Присъствие по време на извършване на процесуални действия на контрол.
- Получаване на копия от доклади за проверки и други решения на оторизирани надзорни органи.
- Предоставяне на техните обяснения относно плащането и изчисляването на данъци.
- Получавайте изисквания за приспадане и уведомяване.
Отговорност и застъпничество
Тези две категории в областта на данъчното облагане работят в тясно сътрудничество помежду си. Законодателството предоставя на субектите възможността да вземат предвид обстоятелствата, смекчаващи отговорността, обжалването на решенията на надзорните органи, тяхното бездействие / действие, както и поведението на отделните служители. В този случай изборът на метод на защита остава на платеца. Така че субектът може да използва административна, съдебна, друга заповед или няколко едновременно. В този случай законът не предвижда никакви ограничения.
Специфична категория
Необходимо е да се спомене и това, макар и донякъде съмнително, право да не се изпълняват незаконни решения и изисквания на данъчната служба или длъжностни лица. Незаконността се счита за категория за оценка. Тоест, ако данъкоплатецът счита, че поведението или решението на упълномощения орган или служител е незаконно и не спазва заповедта и впоследствие се докаже обратното, тогава цялата отговорност ще падне върху предмета на данъчното облагане. Според някои експерти въвеждането на тази норма в законодателството е непрактично и дори се счита за негативно явление. Тази позиция се обяснява с факта, че подобна ситуация формира предпоставките за незаконосъобразност на данъчната служба. Въпреки че, както смятат други експерти, на първо място трябва да се основава на факта, че поведението и изискванията на упълномощените органи са законни, а обратното се доказва в съда.
задължения
Определянето на техния кръг е от съществено значение, тъй като прилагането на мерки за отговорност ще се определя точно от нарушаването на всяко предписание, определено в законодателството. В същото време прилагането на защитата на своите интереси и права се основава на доказателството, че данъкоплатецът няма едно или друго задължение или на факта, че поръчката е била изпълнена правилно. Първото изискване е всъщност пълното и своевременно приспадане на предвидените плащания към бюджета. Формира се по силата на данъчното задължение на субекта. В тази връзка това изискване се счита за универсално и се отнася за всички участници в съответните отношения.
Когато извършва плащания директно от данъкоплатеца, а не от агента, законът предвижда допълнителни изисквания. Така че предприятията трябва да представят платежни документи преди датата на плащане за плащане до съответните отдели на банката за последващо прехвърляне в бюджета. Други задължения на данъкоплатците могат да се считат за незадължителни, тъй като не важат за всички образувания. Освен това те са насочени към изпълнение на горното основно изискване. 
Счетоводство и отчитане
Това задължение важи за организациите. Трябва да се отбележи, че в някои случаи за изчисляване на данъчната основа е необходимо да се водят специални записи. Може да не съвпада със счетоводството. Нещо повече, последната действа като основа за данъчно счетоводно отчитане.Съхраняването на отчетната документация трябва да се извършва най-малко 5 години.
Осигуряване на проверка на необходимите документи и информация
Това задължение е доста условно, което се обяснява с липсата в законодателството на списъка с необходимата информация и ценни книжа, които трябва да бъдат прехвърлени. На практика обаче с документи обикновено няма неяснота. Има някои трудности при предоставянето на информация. Всъщност данъкоплатецът трябва да предостави данните, които има, и за които няма нужда да извършва допълнителни действия. В противен случай посоченото изискване трябва да се състои не само в предоставянето, но и в получаването на информация.
Поправки на отчетни документи
Това задължение се отнася до корекции на сумите занижени или скрити приходи, които са идентифицирани по време на проверки. Това изискване се основава на специфичния регулаторен план на закона, уреждащ прилагането на санкции спрямо нарушителите. В случай на укриване (неотчитане) на други (с изключение на печалбата) обекти на облагане, въвеждането на корекции няма смисъл, тъй като размерът на данъка е включен във финансовите санкции.
Предоставяне на разяснения
При несъгласие с фактите, изложени в акта за ревизията, данъкоплатецът е длъжен да обоснове отказа да го подпише. Това изискване не означава, че субектът трябва да удостовери със своя подпис документа, представен от оторизираната служба. Въпреки това, отказвайки да го подпише, той е длъжен да обоснове решението си писмено. 
Известие за ликвидация
Законът предвижда задължението на субекта да уведоми данъчния орган за решението за реорганизация или прекратяване на дейността си в десетдневен срок. Това изискване е основно. Това се дължи на факта, че способността на инспекцията да извърши окончателен одит на организацията, да идентифицира данъчни задължения и да наблюдава мерките за тяхното пълно погасяване ще зависи от правилното й изпълнение.
