Преоценка на салдата в чуждестранна валута в счетоводството: подробности

В резултат на преоценката на стойността, чиято стойност се изразява във валутата на друга държава по курс на Централната банка, възниква обменна разлика в разходите. Отчитането на сделките с такива активи в баланса се извършва въз основа на PBU 3/2000 „Счетоводство на активи, чиято цена е посочена в чуждестранна валута“ и Закон № 3615-1 „За валутното регулиране“. Нека разгледаме по-подробно как се извършва преоценката на салдата в чуждестранна валута в 1С 8.2 в счетоводството.

Покупка на валута

Организациите могат да купуват долари и евро за различни цели, например за внос на материални активи. В същото време в баланса се формират следните транзакции:

DT57 „Трансфери“, KT51 „Разплащателна сметка“ - превод на средства от сметка за закупуване на чуждестранна валута.
DT52-1-3 "Сметки във валута", KT57 - закупената валута се кредитира в специална сметка.
DT10 „Материали“, KT57 - отразява преоценката на салдата в чуждестранна валута между Централната банка на Руската федерация и курса на покупка.
DT10, KT57 - банковата комисионна е взета предвид.
DT51, KT57 - неизползваните средства се кредитират.

Сега ще разгледаме как да отразяваме в баланса покупката на чуждестранна валута за транзакции, които не са свързани с вноса:

DT57, KT51 - превод на средства за закупуване на валута.
DT52-1-3, KT57 - кредитиране на пари в транзитна сметка.
DT91-2, KT51 - изплащане на възнаграждение на банката.

На следващо място, трябва да отразите финансовия резултат от транзакцията. Ако валутният курс на CBR е по-малък от курса на покупка, получената разлика се взема предвид в структурата на разходите: DT91-2, KT57. Тази сума намалява печалбата на предприятието, която се изчислява при изчисляване на АЕЦ. Ако курсът на CBR е по-голям от курса на покупка, тогава има оперативен доход: DT57, KT91-1. Тази сума увеличава печалбата на предприятието, която се изчислява при изчисляване на АЕЦ. преоценка на салдата в чуждестранна валута

Пример №1

За да заплати разходите на служителите в командировки в чужбина, компанията придоби 5000 долара. За това компанията преведе 145,8 хил. Рубли в банката. Кредитната институция придоби валутата в размер на 28,8 рубли / долар. За тази операция банката е отписала комисионна в размер на 1,8 хиляди рубли. В деня на транзакцията курсът на CBR беше 28,5 рубли / долар. Помислете как преоценката на салдата в чуждестранна валута в 1C 8.2. окабеляване:

DT57 KT51 - 145,8 хиляди рубли. - парите се прехвърлят за закупуване на долари.
DT52-1-3 KT57 - 142,5 хиляди рубли. (5000 x 28,5) - закупената валута се превежда в транзитната сметка.
DT91-2 KT57 - 1,8 хиляди рубли. - банковата комисионна е взета предвид.
DT91-2 KT57 - 1,5 хиляди рубли. ((28.8 - 28.5) x 5000) - отразената разлика в обменните курсове.

Получаване на валута от купувачите

Ако компанията получи долари или евро от чуждестранни клиенти за плащане на стоки, тя трябва да кредитира средствата по транзитната сметка: DT52-1-2, KT62. Организацията е длъжна да продаде половината от получената сума на вътрешния пазар. За нарушение на това изискване се налага глоба в размер, равен на нереализирани приходи от валута. преоценка на салдата в чуждестранна валута в 1s 8 2

Използване на средства

Организацията може да изпрати закупените долари или евро за такива цели:

Плащане на договори с чуждестранни партньори - DT60 KT52-1-3.
Плащане на задгранични пътни разходи на техните служители. Сумата на получената в касата валута се отразява чрез публикуване на DT50 KT52-1-3.
Погасяване на заеми в долари или евро: DT66 KT52-1-3.

Продажба на валута

Раздел 6 от закона предвижда, че една организация трябва да продава долари и евро без да се проваля:

50% от постъпленията от транзакция с чуждестранен партньор.
Ако закупени долари или евро в рамките на 7 дни не са преведени на контрагента при заплащане на материали.

И двете сделки се отразяват в баланса еднакво:

DT57 KT52-1-1 - валутата е за продажба.
DT51 KT91-1 - средствата от продажбата се превеждат по сметката.
DT91-2 KT57 - продадената валута се дебитира.
DT91-2, KT51 - разходите от продажбите се вземат предвид.

Преоценката на салдата в чуждестранна валута в последния ден от месеца се документира чрез осчетоводяване на DT91-9 KT99 (печалба) или DT99 KT91-9 (загуба). Непродадени долари приходи трябва да бъдат преведени по сметката: DT52-1- KT52-1-2.

Пример №2

Транзитната сметка на компанията получи постъпления от износа на стоки в размер на 10 хиляди долара. На този ден банката получи поръчка от компанията да продаде 50% от тази сума и да преведе салдото по сметката на организацията. Задължителната продажба на валута е извършена от банката в размер на 29,37 рубли / долар. Официалният курс на долара в деня на получаване на средствата възлиза на 29,47 рубли / долар. Комисионната на банката за транзакции възлиза на 1,2 хиляди рубли.

DT52-1-2 KT62 - 294.7 хиляди рубли. (10000 x 29,47) - постъпления от износ, кредитирани по сметката.
DT57 KT52-1-2 - 147,35 хиляди рубли. (5000 x 29,47) - 50% от сумата е насочена към задължителна продажба.
DT51 KT91-1 - 146,85 хиляди рубли. (5000 x 29,37) - средствата се превеждат по сметката на организацията.
DT91-2 KT57 - 147,35 хиляди рубли. - дебитира се валута.
DT91-2, KT51 - 1,2 хиляди рубли. - банковата комисионна е взета предвид.
DT52-1-1 KT52-1-2 - 147.35 хиляди рубли - останалата част от постъпленията се кредитира.
DT99 KT91 - 1,7 хиляди рубли. (147.35 - 146.85 + 1.2) - отразява загубата от операцията.

преоценка на салдата в чуждестранна валута в 1s 8 2 в данъчното счетоводство

Преоценка на салдата в чуждестранна валута

В PBU 3/2000 е посочено, че стойността на такива ценности, изразена във валута, подлежи на превод в рубли:

банкноти, налични на касата;
средства по банкови сметки;
платежни документи;
финансови инвестиции;
средства в изчисленията, включително заемни средства, дълготрайни активи, нематериални активи, минимална работна заплата и др.

В резултат на преводите могат да възникнат разлики в обмен. Всички пари в банката се отразяват в рубли. Следователно, преоценка на валутните салда във данъчно счетоводство и BU.

Преизчисляването се извършва:

в деня на кредитиране или дебитиране на средства от сметката на предприятието;
в деня на отчитане;
като валутните курсове се променят.

ДОБРЕ

Доходът, получен от разликите в обменните курсове, не е печалба от продажбата на продукти. Следователно той не може да бъде облаган с ДДС. Преоценката на салдата в чуждестранна валута се извършва в зависимост от избрания метод за отчитане на стойности. Таблицата показва как се отразява колебанието на ставките в NU.

Условия за плащане	Приходите на продавача се изчисляват / Изчислява се цената на купувача на стоките
Условия за плащане	NU и BU	ДДС
Пълно плащане след доставка	В деня на прехвърляне на собствеността	ДДС не се преизчислява
100% предплащане	В деня на получаване на авансовото плащане
Частично предплащане	Част - на датата на авансовото плащане, част - на датата на прехвърляне на собствеността

Ако се използва методът на начисляване, получената валута и дълг към доставчика се преобразуват в рубли по официалния валутен курс в деня на приключване на транзакцията или приключване на отчетния период. Всичко зависи от това коя от датите идва по-бързо. По същия принцип се определя датата на възникване на неоперативните приходи и разходи. преоценка на салдата в чуждестранна валута по 1s 8 2 транзакции

Пример №3

Фирмата сключи договор за доставка на стоки с LLC. Сумата на транзакцията е 100 хиляди долара. Разплащанията се извършват в чуждестранна валута, тъй като доставчикът не е местно лице на Руската федерация.

Договорът предвижда прехвърляне на 50% от авансовото плащане до 2 февруари и превоз на стоки на 8 февруари. Купувачът трябва да преведе останалата сума на 15 февруари. Доставчикът прехвърля собствеността върху стоките в деня на доставка.

Курсът на долара възлиза на:

към 02.02 - 35.41 рубли / USD;
на 08.02 - 36,37 рубли / USD;
на 15 февруари - 34,55 RUB / USD.

Помислете как се отразява преоценката на салдата в чуждестранна валута в 1C 8.2 в данъчното счетоводство:

DT60 KT52 - 1770,73 хиляди рубли. (50 000 х 35,41) - превод на авансово плащане на продавача.
DT41 KT60 - 3589,72 хиляди рубли. (50 000 х 35,41 + 50 000 х 36,37) - стоките се капитализират.
DT60 KT52 - 1727,89 хиляди рубли. (50 000 х 34,55) - остатъкът на дълга е изплатен.
DT60 KT91-1 - 91,1 хиляди рубли. (50 000 х (36,37–34,55) - разликата в обменния курс се отразява.

При изчисляване на АЕЦ купувачът използва метода на начисляване. В деня, в който транзакцията бъде закрита, счетоводителят LLC включва положителна разлика в сумата от 91,1 хиляди рубли в приходите в OU.

Валутни сетълменти

Нека разгледаме по-подробно как се извършва преоценка на салдата в чуждестранна валута в 1С 8.2 по договори, които вече са приключени.В BU и NU постъпленията от продажбата на такива транзакции се определят от сумата на полученото авансово плащане и дълга. Предплащанията не подлежат на преизчисляване. преоценка на салдата в чуждестранна валута в 1s 8 2 кой документ

Но при изчисляване на данъчната основа за ДДС тези правила не се вземат предвид:

продавачът начислява данък по ставката към датата на получаване на предварително плащане;
продавачът начислява ДДС върху стойността на стоките към датата на доставка и приспада ДДС, изчислен от авансовото плащане.

Пример №4

LLC сключи сделка за доставка на стоки с чуждестранна организация в размер на 11,8 хил. Долара. Цената на производството е 200 хиляди рубли. На 10 октомври 2015 г. съдружникът преведе 5000 долара предварително на LLC. На 20 октомври 2015 г. LLC изпрати цялата партида. Окончателното изчисление е направено на 25.11.15. В същия ден собствеността върху продукта преминава върху купувача. Доставчикът използва общата система за данъчно облагане; АЕЦ плаща тримесечно.

Курсът на долара е:

в 10.10 - 29.4 рубли / долар;
в 25.10 - 29.70 рубли / долар;
в 11,25 - 30,00 рубли / долар

В BU авансовото плащане и доставката се извършват чрез публикации:

DT52 KT62 - 147 хиляди рубли. (5000 x 29.4) - получи авансово плащане за стоките.
DT76 KT68 - 22.424 хиляди рубли. - ДДС се начислява от аванса.
DT62 KT90-1– 348,96 хиляди рубли. (147+ 6.8 x 29.7) - приходите от продажби бяха взети под внимание.
DT62 KT62 - 147 хиляди рубли. - авансът е прихванен.
DT90-3 KT68 - 53.46 хиляди рубли. (10 000 х 29,7 х 0,18) - ДДС се начислява.
DT68 KT76 - 22.424 хиляди рубли. - Размерът на данъка, приет за приспадане.
DT90-2 KT41 - 200 хиляди рубли. - отчитат производствените разходи. Същата сума важи за неоперативните разходи.

Тъй като договорът предвижда авансово плащане и окончателното сетълмент се извършва след експедиране, разликата в обменния курс възниква в счетоводната единица по отношение на втората част от плащането, тоест 6,8 хил. Долара. Тя се отразява в отчетите към датата на получаване на средствата:

DT52 KT62 - 204 хиляди рубли. (6.8 x 30) - получи втората част от плащането.
DT62 KT91-1– 2.040 хиляди рубли. (6.8 x (30–29.7)) - отразява се валутната разлика.

Преоценка на валутните салда в 1C 8.2

Стойностите, деноминирани в долари и евро, се превеждат в баланса по валутен курс. Данните за изчислението се изтеглят от едноименната директория. Така преоценка на салдата в чуждестранна валута в 1В 8.2. В кой документ е сключена сделката? „Планирана работа“ с формуляр „Преоценка на средствата“ или „Затваряне на месеца“. Разгледайте тази схема на примера на местно лице, което превежда средства на чужд контрагент за плащане на стоки. преоценка на салдата в чуждестранна валута в последния ден от месеца

Първо трябва да създадете транзитен акаунт в програмата на самата организация, като посочите нейния номер, BIC и валута. След това трябва да изтеглите валутни курсове в директорията със същото име. За целта посочете датата и кликнете върху бутона "Изтегляне".

Операцията по прехвърляне на средства се извършва от кредитна институция. Следователно, в картата на определена банка, трябва да създадете нов договор с формата „Други“ и да посочите името, например „Покупка и продажба на валута“. Всички документи по това споразумение трябва да се съхраняват в рубли. Прехвърлянето на средства от текуща сметка към банката се издава от „Изходящо платежно нареждане“. В документа, който трябва да изберете банка, посочете договора, сумата и целта на плащане.

Следващата стъпка е да кредитирате закупената валута по банкова сметка. Тази операция се изпълнява и от „Входящо платежно нареждане“, като типът документ е „Покупка на валута“. Тъй като валутният курс към датата на отписване на рубли и кредитиране на долари по сметката е различен, тогава в документа трябва да поставите отметка в квадратчето „Отразяване на обменната разлика в състава на доходите (разходите)“. При провеждането на документа посочената сума ще се преобразува в рубли с посочения курс (DT52 KT57, DT91 KT57).

Подробно движение на средствата може да видите в отчета „Баланс“ сметка 57. В настройките трябва да посочите детайлите на информацията за изпълнителите и договорите. Така се оформя преоценката на салдата в чуждестранна валута.