Към днешна дата държавата използва голямо разнообразие от възможности за прилагане на различни методи за плащане на данъци: се използват залог на собственост, лихва, гаранция, спиране на всички видове операции по банкови сметки или дори изземване на имущество на платеца. Но в същото време не всеки знае за това какви са тези методи, в какъв ред се използват и при какви условия могат да бъдат включени.
Как мога да плащам данъци?
Към днешна дата се използват следните методи за плащане на данъци:
- При източника на доходи. В този случай на платеца се осигурява определена част от дохода, с изключение на сумата, изчислена и удържана от платежния орган.
- Според декларацията. Ако се използват такива методи за плащане на данъци, данъкоплатецът трябва в определен период от време да представи на органа официално изявление, в което се посочват всичките му данъчни задължения.
- Кадастъра. Този метод няма връзка с момента на получаване на доход. По същество кадастърът е специфичен регистър, съдържащ пълен списък на типични обекти, които могат да бъдат класифицирани според различни външни характеристики. Основната му цел е да определи средната рентабилност на обекта на данъчно облагане.
Как се плащат данъците?
Общата процедура и методи за плащане на данъци се определят в съответствие с член 58 от Данъчния кодекс. Може да се извърши еднократно плащане на пълната сума или да се използва някаква друга процедура, която е предвидена в този документ и други законодателни актове, свързани с такива такси.
Сумата на дължимия данък трябва да бъде платена от платеца или упълномощен представител навреме. Това плащане може да се извърши както в брой, така и в непарична форма.
декларация
Данъчната декларация е специална писмена декларация, която се подготвя от платеца, за да посочи всички получени доходи и направени разходи, както и да изброи обезщетения, източници на доходи, определен размер на данъка и друга информация, свързана с определянето и плащането на такси.
Тази декларация трябва да бъде предоставена от всички платци за всеки дължим данък, освен ако не е предвидено друго в приложимото законодателство. Фискалните власти нямат право да изискват от платеца нищо друго освен факта, че спазват методите за плащане на данъци. Посочването в декларацията на всяка информация, която не е свързана с определянето и плащането на данъци, не е необходимо. Декларацията трябва да бъде предоставена в срока, определен от приложимото законодателство.
Залог на имущество
Ако сроковете за изпълнение на задълженията по отношение на плащането на данъци и такси са променени, това задължение може да бъде обезпечено със залог. Споразумение за залог на имущество се съставя директно между самия залогодател и упълномощения орган, като не само платецът, който трябва да следва методите за плащане на данъци, но и някои трети страни могат да действат като заложник.
Ако платецът не изпълни задълженията си относно изплащането на дължимите суми и всички съответни неустойки, тогава в този случай данъчният орган има право да прибегне до мерки, определени от действащия граждански закон.
Какво може да бъде гаранция?
Всяко имущество, по отношение на което може да бъде учреден залог в съответствие с гражданското законодателство, може да се използва като гаранция, която гарантира факта, методите и процедурата за плащане на данък, освен ако в съответния член не е посочено друго. Трябва да се отбележи, че определен предмет, действащ като залог в някакъв друг договор, не може да бъде използван като предмет на залог.
При сключване на договор за залог, представляващ начини за осигуряване на плащането на данъци и такси, имуществото може да се държи от заложника или да се прехвърли на данъчния орган за сметка на залогодателя, в този случай на последния са поверени задълженията за осигуряване на пълна безопасност на този имот.
Провеждането на всякакви сделки по отношение на ипотекирания имот, включително и различни транзакции, които се извършват за изплащане на пълния размер на дълга, се извършват изключително по общо решение с титуляра на залога. Правните отношения, които определят залога като начин за осигуряване изпълнението на задължението за плащане на данъци, прилагат разпоредбите на действащото гражданско право, като изключение в този случай е ситуацията, предвидена в законите за данъците и таксите.
поръчителство
Ако условията, в които са използвани методите за плащане на данъци и такси, са променени, гаранция може да се използва като гаранция за изпълнение на задължението.
В такава ситуация поръчителят поема задължението упълномощените органи да изпълнят изцяло задълженията на платеца по отношение на плащането на данъци в случай, че не им бъдат изплатени дължимите суми, както и всички съответни неустойки в рамките на определен период. Гаранцията се изпълнява единствено в съответствие с приложимото гражданско законодателство.
Ако платецът не изпълни задълженията по отношение на плащането на данъци, обезпечени с тази гаранция, в този случай както платецът, така и неговата гаранция ще бъдат солидарно отговорни, в резултат на което необходимата сума и всички свързани неустойки се налагат в съда.
Ако гаранцията напълно изпълни задълженията си в съответствие със сключеното споразумение, тогава в този случай тя ще има право да изисква от данъкоплатеца пълно възстановяване на изплатените суми или дори лихва върху такива суми, както и пълно обезщетение за загубите, които гаранцията е настъпила в хода на изпълнение на задълженията на платеца данъци.
Кой може да бъде гарант?
Гаранция може да бъде както физическо, така и юридическо лице. За определено задължение няколко лица могат да действат като поръчители наведнъж, тъй като това е предвидено от такива методи за осигуряване на плащането на данъци.
Гражданските отношения се прилагат за правоотношенията, които възникват в процеса на определяне на гаранция като опция за осигуряване изпълнението на дадено задължение и заслужава да се отбележи, че правилата на този член се прилагат и за гаранция при заплащане на такси.
наказание
Санкциите са методи за обезпечаване на задължението за плащане на данъци под формата на начисляване на определена сума пари, необходима за плащане от платеца, в случай че той или тя не плаща своевременно дължими такси и данъци, включително и тези плащания, които трябва да бъдат извършени при преместване на различни стоки през границата на Русия.
В съответствие с действащото законодателство размерът на неустойката следва да се изплаща в допълнение към сумите на таксата или данъка, посочени за плащане, както и абсолютно независимо от други мерки за осигуряване изпълнението на задължението или мерките за отговорност за различни нарушения на действащото законодателство.
Кога не се начислява лихва?
Санкцията се начислява на всеки календарен ден на забавяне, като се започне от последния данъчен ден, установен от действащото законодателство. Заслужава да се отбележи, че неустойките не могат да бъдат начислени върху сумата за просрочие, която платецът не може да плати поради решението на данъчния или съдебния орган да спре операциите на платеца по неговата банкова сметка или в случай на изземване на имущество. В този случай лихвата няма да бъде начислена за целия период, докато тези обстоятелства са в сила. След подаване на заявление за погасителна вноска или инвестиционен данъчен кредит, лихвата върху размера на данъка не се спира.
Също така лихвата не се изчислява върху размера на просрочената сума, образувана от платеца в резултат на пълното изпълнение на писмените му обяснения относно процедурата за изчисляване, плащане на данък или други въпроси на използване на действащото законодателство, които са предоставени на неопределен брой лица от данъчните, финансовите или или друг упълномощен орган от държавната власт в рамките на неговата компетентност.
Но в този случай трябва да се помни, че такава разпоредба не може да се приложи, ако такива писмени обяснения се основават на неточна или непълна информация.
Как се извършва начисляването?
За всеки следващ ден на забавяне неустойката се начислява под определен процент от неплатената сума. Заслужава да се отбележи фактът, че лихвеният процент на неустойката се използва като 1/300 от текущата лихва за рефинансиране на CBR.
Санкцията трябва да бъде платена едновременно с пълния размер на данъка или след като тези суми са платени изцяло. Струва си да се отбележи, че глобите могат да бъдат използвани като начини за осигуряване на плащането на мита (данъци) за сметка на средствата, присъстващи по банковите сметки на платеца, или различни имущества в реда, който е в съответствие с приложимото законодателство. В този случай трябва да се отбележи, че по отношение на физическите и юридическите лица се използват различни членове от действащото законодателство.
Всички правила по-горе са приложими и за платеца и всички видове данъчни агенти.
Как да избегнем данъците?
Има голямо разнообразие от начини за укриване на данъци.
Най-често срещаният вариант е да се използват специализирани еднодневни фирми, които предоставят на компаниите неразумни данъчни облекчения. Такива компании са създадени с цел да получават някакви фиктивни разходи или удръжки за всякакви косвени данъци или с цел увеличаване на добавената стойност на стоките, както и намаляване на общата данъчна тежест върху различни производствени единици.
Има и вариант, когато стоките са изцяло задвижвани през верига от еднодневни компании, което увеличава стойността му, докато еднодневните продукти напълно изчезват заедно с данъчните им задължения. В същото време съществува известна практика на Върховния арбитражен съд, според която контрагентът на това дружество, в случай на надлежна проверка, е напълно освободен от отговорност. По този начин, ако ръководството на еднодневна компания напълно се откаже от тази отговорност, в крайна сметка това ще падне върху крайния потребител.
Но трябва да запомните, че всяка измама с плащането на данък може да бъде нарушение на приложимото законодателство. Лицата, които прибягват до подобни методи, трябва да са наясно с възможните последици от подобни действия.
