За успешната работа както на физически, така и на юридически лица на територията на Руската федерация е необходимо да се изпълнят онези изисквания, които са записани в Данъчния кодекс. Поради тази причина трябва да се обърне специално внимание на данъка върху доходите на физическите лица. Условията за плащане на данъка, схемата за неговото приспадане и деклариране - всичко това са важни елементи на дейност за предприемачите и тези, които самостоятелно осигуряват заетост.
За кого е важна информацията за плащането на данък върху доходите на физическите лица
Първоначално си струва да се определи, че данъкът върху доходите на физическите лица е пряко свързан с тези, които са тези лица. Но знанията относно този вид данък са важни за другите категории платци. Процедурата за изчисляване и времето за плащане на данък върху доходите на физическите лица трябва да бъдат известни на юридическите лица, тъй като те са признати като данъчни агенти. Тази информация е важна поради причината, според законодателството на Руската федерация, именно те трябва да удържат данък от лица, които получават заплати.
Освен това, ако обърнете внимание на втората разпоредба на член 232 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ще забележите, че данъчните агенти са длъжни да предоставят определена информация на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация:
- върху размера на данъка върху доходите на физическите лица, който е начислен, удържан и преведен в бюджета за текущия данъчен период;
- върху доходите на физическите лица през изминалия период.
В същото време времето за плащане на данък върху доходите на физическите лица от данъчен агент е ограничено до 1 април (не по-късно) от годината, която следва отчетната. Ако плащането на съответните удръжки е било забавено, работодателят носи отговорност.
Нюанси на удръжки
Когато трябва да плащате данък върху доходите, който е начислен и удържан, е много просто да се определи:
- деня, в който средствата са преведени от банката от сметките на данъчни агенти по сметките на данъкоплатеца или трети лица, съгласно неговото указание;
- в деня, в който в банката са получени действителните средства за плащане на данъци.
Важно е да положите усилия да извършите плащане не по-късно от тези дати, тъй като в противен случай са възможни глоби.
Има и други условия за превод на сумата на плащане:
- на следващия ден след действителното удържане на данъчната сума (релевантна за формата на дохода, която се получава под формата на материални облаги или в натура);
- в деня, следващ действителното получаване на доходите от данъкоплатците (говорим за пари в брой).
Времето на плащането на данък върху доходите на физическите лица в бюджета е особено важно за счетоводството, когато компанията има голям персонал от служители, които получават различни видове доходи: материални обезщетения, обезщетения за временна нетрудоспособност, заплати, ваканционни плащания и др. В този случай, изчисления, свързани с удържане и плащане на данък върху дохода хората отнемат много време.
Най-често срещаният вид доход, с който трябва да се справя данъчният агент, е паричното възнаграждение за изпълнение на различни видове задължения, услуги и работа, тоест заплати.
Данъчни удръжки
Когато изучавате процедурата за изчисляване и времето за плащане на данък върху доходите на физическите лица, заслужава да се обърне внимание на факта, че размерът на данъчното облагане може да бъде намален чрез удръжки, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация.
под данъчни удръжки заслужава да се разбере сумата, определена от закона, която може да се вземе от данъчната основа в процеса на изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Можете да разберете конкретния размер и видове данъчни удръжки в статии от Данъчния кодекс на Руската федерация от 218 до 220 включително. По техния вид удръжките могат да бъдат социални, професионални, имуществени и стандартни.
В същото време е важно да се знае, че данъчният агент има способността да изважда всички горепосочени видове данъчни облекчения от доходите, с изключение на социалните. За да получи тези средства, служителят трябва да се свърже с отдела на Федералната данъчна служба. Искането му ще бъде удовлетворено, след като подаде заявление. отчет за доходите за последната отчетна година.
Що се отнася до приспадането на данъка върху имотите, фирмите го представят само в два случая:
- След това, когато служителят придобива апартамент или започва изграждането на собствено жилище. В тази ситуация служителят е длъжен да представи на счетоводния отдел на компанията данъчно удостоверение, потвърждаващо правото на приспадане на имот.
- По време на изплащането на физически лица на доходи в резултат на операции, свързани с покупка и продажба на ценни книжа, които те притежават.
Предоставянето на данъчни отчисления от стандартен тип е възможно не само за служителите на пълен работен ден, но и за тези специалисти, които извършват дейността си в интерес на дружеството въз основа на гражданскоправен договор. Но такива удръжки могат само да намалят размера на дохода, облаган с данък върху доходите на физическите лица. В този случай се използва ставка от 13%. Освен това размерът на дохода, облаган с различна данъчна ставка, да речем, 9%, няма да намалее с размера на данъчните удръжки.
Изучавайки процедурата и сроковете за плащане на данък върху доходите на физическите лица, трябва да обърнете внимание на професионалните удръжки. Този вид намаляване на плащанията се предоставя от предприятието само на тези лица, чието сътрудничество се осъществява чрез граждански трудов договор. Това може да бъде възлагане, договор или авторско право.
Намаляване на доходите на служителите с размера на приспадането на данъците става всеки месец.
Размер на данъчните удръжки
Процедурата и сроковете за плащане на данък върху доходите на физическите лица включват познаването на точния размер на удръжките от доходите на служителите. Ако говорим за стандартни числа, тогава в този случай говорим за няколко суми: 3000, 500, 600 и 400 рубли.
Ако се случи така, че приспадането на данъка надвишава доходите на служителя, няма нужда да се удържа данък върху доходите на физическите лица (съгласно член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Сега по-конкретно за числата по-горе:
- При приспадане от 3000 рубли. тези работници, които са пострадали в резултат на тестовете за ядрено оръжие (член 218), могат да разчитат. Тази статия от данъчното законодателство е приложима за тези, които са свързани със събития, настъпили в атомната електроцентрала в Чернобил, производствената асоциация "Маяк" и съоръжението за подслон. Подобни удръжки са валидни и за хора с увреждания от I, II и III групи, които станаха такива поради нараняване, нараняване или удар от снаряди при отбраната на СССР, както и на Руската федерация.
- Приспаданията в размер на 500 рубли се прилагат към служители със званието Герой на Руската федерация или Съветския съюз. Също така тази сума се приспада от доходите на тези, които са били инвалидизирани от детството си, наградени са с орден „Слава“ от три степени, станали инвалиди I-II групи или страдали от ядрени и атомни бедствия (тук говорим за служители, които нямат право на приспадане от 3000 рубли ) ..
- В случай, че служителите на предприятието не попадат в двете групи, посочени по-горе, тогава сумата от 400 рубли се приспада от доходите им, което е стандартното месечно приспадане на данъка. Но в тази ситуация има някои ограничения: такова приспадане ще се извършва, докато доходите на служителя не надхвърлят нивото от 20 000 r. Щом това се случи, 400 p. вече няма да се приспада.
Процедурата и сроковете за изплащане на данък върху доходите на физическите лица в случай на тези служители, които имат деца, се коригират за приспадане на данъка от 600 рубли. месечно за всяко дете под 18-годишна възраст или студент на пълен работен ден (под 24-годишна възраст). Такова приспадане на данък може да се счита за уместно и за настойници или попечители до момента, в който доходите им в размер на 13% не надвишават марката от 40 хиляди рубли.От месеца, през който ще бъде показана тази заплата, приспадане на данъка в размер на 600 p. вече не се плаща.
Как данъчните агенти трябва да изчислят размера на плащането
Текущата данъчна ставка, според която е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица, е 13%. Следователно, при определяне на данъчната основа, размерът на плащането трябва да се изчисли като съответстващ на посочената ставка. В този случай пълната информация, която показва условията за плащане на данък върху доходите на физическите лица от данъчен агент, се съдържа в член 224 от Данъчния кодекс.
Според него всички предприемачи, руски организации и представителства на чуждестранни компании трябва да изчисляват, удържат и плащат данък върху доходите на лицата в резултат на сътрудничество, с което руските граждани получават парични награди.
Що се отнася до професионалисти като адвокати, доходите им се изчисляват, удържат и изплащат от правни съвети, адвокатски колегии и бюра. Тези и горепосочените организации са определени от законодателството на Руската федерация като данъчни агенти.
Данъкът трябва да се изчислява от целия доход на физическо лице, източник на който е данъчният агент.
Удържането на данъчната сума възниква при изплащане на доход на служителя. Ако така се случи, че данъчният агент няма възможност да задържи определената от закона сума, тогава той е длъжен да докладва това обстоятелство на съответния орган (клон на Федералната данъчна служба) по мястото на действителната регистрация. В този случай дългът на данъкоплатеца ще бъде записан.
Повече подробности относно сроковете за плащане
Предприемачът трябва самостоятелно да изчислява, декларира и спазва крайния срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Докосвайки се до темата за точните дати, заслужава да се отбележи, че има някои нюанси, които трябва да знаете, за да избегнете неприятни ситуации.
Както знаете, след приключване на данъчната година предприемачът въз основа на данъчна декларация трябва да извърши съответните плащания до 15 юли на годината, следваща отчетната година. Но в същото време данъчният агент трябва да извършва и авансови плащания.
Ето как изглежда крайният срок за плащане на данък върху доходите в тази ситуация:
- Авансовото плащане за януари-юни се извършва не по-късно от 15 юли. В този случай трябва да платите половината от годишната сума на авансовите плащания.
- Удръжките за юни-септември се правят не по-късно от 15 октомври. В случая говорим за една четвърт от годишния обем.
- Периодът от октомври до декември включва извършване на плащания до 15 януари на следващата година. Тук също ще трябва да изброите една четвърт от годишната сума на авансовите плащания.
Процесът на изчисляване на размера на авансовите плащания се извършва директно от данъчната служба въз основа на информацията, получена чрез декларацията на данъкоплатците за изминалата отчетна година.
Ако пренебрегнете задължението относно авансовите плащания, ще трябва да се справите с глоби.
Кой трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица
За да не се налагат санкции, е важно да се знае кои категории данъкоплатци са длъжни да подадат декларация и да спазват срока за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Това са следните групи граждани:
- лица, които не са данъчни агенти на Руската федерация, но в същото време получават доходи въз основа на гражданскоправен договор;
- тези, които използват имот под наем като източник на доходи;
- лица, осъществяващи предприемаческа дейност, без да създават юридическо лице;
- физически лица, получили определена сума чрез спечелване;
- граждани, чийто източник на доходи е даряването на пари, имущество, ценни книжа, с изключение на близки роднини и членове на семейството;
- лица, които са резиденти на Руската федерация, но получават доходи извън държавата;
- тези, които са успели да получат доход чрез дял от упълномощения капитал;
- начисляването и крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица са от значение за онези, които стават правоприемник на автора на произведение на изкуството и науката, а също така получават авторство на определено изобретение срещу заплащане;
- Лица, получаващи доходи от своята частна професионална практика;
- Руски граждани, които са получавали пари чрез продажбата на недвижими и движими вещи, които са били в тяхна собственост по-малко от 3 години;
- физически лица, които са получавали пари по някакъв начин и не са превеждали данък върху доходите на физическите лица.
Тези лица, които са наети работници, не трябва да помнят сроковете на плащането на данък върху доходите на физическите лица за годината, тъй като всички изчисления и плащания се извършват от работодателя. Но в случай на получаване на доходи от онези източници, които преди това не са били регистрирани, е необходимо да се попълни декларация. Формуляр 3 от данъка върху доходите на физическите лица се предоставя за процеса на деклариране на такъв доход. Този документ трябва да показва информация за онези доходи, които подлежат на облагане, както и различни удръжки и обезщетения.
Срок за плащане на 3 данък общ доход
Лицата, попадащи в категорията на самостоятелно заетите лица, трябва да подадат този формуляр за докладване на местния данъчен орган от 1 януари до 30 април на годината, която следва отчетната.
По този начин периодът на плащане на данък от 3 данъка върху доходите на физическите лица позволява на физическите лица да изготвят необходимите отчети в рамките на 4 месеца. Що се отнася до действителното плащане, то трябва да бъде извършено преди 15 юли същата година, което следва изтеклия данъчен период.
Що се отнася до декларацията за прогнозен доход, тя трябва да бъде върната в рамките на 5 дни от момента на получаване на първия доход.
Как да плащаме данък върху доходите на лицата на почивка
Първоначално си струва да се отбележи, че служител, който е работил в организацията 6 месеца, има право да организира ваканциите предварително. В същото време служителите понякога се отказват, без да имат време да работят на тази ваканция. В този случай дългът може да бъде удържан от счетоводния отдел при окончателното сетълмент. Но в същото време максимумът, който може да бъде удържан, е ограничен до 20% от заплатите.
Ако тази лихва не беше достатъчна за изплащане на дълга, бившият служител е длъжен доброволно да изплати липсващата сума. В противен случай средствата ще бъдат върнати от съда.
Когато този въпрос бъде решен, счетоводният отдел прави подходящи корекции в документите относно удържането на данък върху доходите на лицата от ваканционните плащания. За да определите крайния срок за плащане на данък върху доходите на лицата за почивка, трябва да знаете два принципа, определени в Данъчния кодекс:
- плащането трябва да се извърши не по-късно от деня, следващ деня, в който служителят действително е получил ваканционно заплащане в касата на предприятието;
- преводът трябва да бъде извършен не по-късно от датата, когато парите са преведени по сметката на служителя чрез банка.
Ако отпускът не е използван, тогава на служителя може да бъде предложено парично обезщетение, което също се определя като доход и е облагаемо.
Как отделните предприемачи плащат данък върху доходите на физическите лица
По-голямата част от плащащите данък върху доходите на физическите лица са индивидуални предприемачи. В техния случай доходът, който подлежи на облагане, трябва да се изчислява минус разходите, направени от предприемача в хода на неговата дейност.
Категорията на тези разходи включва следните разходи:
- възнаграждение;
- материални разходи;
- амортизация;
- разходи от различен тип.
Заедно с това от всяко предприятие се изисква да поддържа книга за приходите и разходите, в която ще бъде показан целият ход на дейностите, извършвани от отделния предприемач.
Ако служителят често пътува в командировки, трябва да се вземе предвид следният принцип: данъчен резидент разпознава лице, което пребивава на територията на Руската федерация 183 дни в годината. В същото време дните на престой в Русия включват датите на заминаване и влизане.
В случай на нает чужденец, данъчният му статус трябва да бъде определен според тази схема: ако той пребивава в Руската федерация по-малко от 183 дни, тогава доходите му се облагат с данък в размер на 30%. Ако времето, прекарано в страната, надвишава 183 дни, ставката се намалява до 13%.
Що се отнася до гражданите на Република Беларус, за тях се прилага следният принцип: тези доходи, получени от такъв служител през годината на територията на Руската федерация, се облагат с данъци в съответствие със ставките и по начина, предписан за данъчните резиденти на Руската федерация.
Важно е да се припомни, че дори при правилно декларирани данни, времето за изплащане на данък върху доходите на физическите лица е много важно и те трябва да се спазват.
Във всички останали нюанси както формулярът за подаване на декларация, така и формулярът за плащане на данък не се различават съществено от схемата, използвана за физическите лица.
Формулярът за попълване на платежно нареждане има и стандартен формуляр. Що се отнася до разписката за заплащане на данък върху доходите на физическите лица, тя може да се получи без проблеми във всяка банка, офис за доставки или данъчна служба.
Последиците от укриването на данъци
Ако сроковете за изплащане на данък върху доходите на физическите лица от юридически лица, както и от физически лица, бяха игнорирани, тогава влиза в сила доста широк спектър от санкции. Ако вземем предвид вида на отговорността, наказателните мерки могат да бъдат разделени на две категории:
- отговорност на данъкоплатците - физически лица;
- отговорност на отделни предприемачи и организации - данъчни агенти.
Ако данъкът върху доходите на физическите лица не е платен, сроковете за плащане на данък се игнорират, тогава законът предвижда глоба в размер на 20% от сумата на плащането. Може да се начисли неустойка, само ако агентът удържа данъка, но не е извършен трансфер в бюджета.
Ако условията за плащане на данък не са били изпълнени при извършване на приспадане на данък върху доходите на физическите лица, дневната лихва е 1/360 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация.
В заключение си струва да припомним, че идва срокът за плащане на данък върху доходите на физическите лица:
- за самостоятелно заети лица и индивидуални предприемачи - до 15 юли на годината, следваща данъчния период (с едно плащане) и през годината в три плащания;
- при наети служители работодателят се занимава с въпроса за плащането и го прави не по-късно от деня, в който на работника или служителя е изплатен доходът (Член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
По този начин, като разберете малко същността на темата, вече не можете да имате въпроси относно времето и нюансите на плащането на данък върху доходите на физическите лица.
