Сред механизмите на държавно регулиране на пазарната икономика специално място заемат формите и методите на данъчно облагане. В рамките на развиващ се икономически сектор те действат като инструменти за влияние върху негативните явления, възникващи в процеса на стокообръщение. Нека разгледаме основните методи за данъчно облагане. 
Обща информация
Ефективността на икономическите решения до голяма степен ще зависи от това колко добре функционира функционирането на данъчната система. Той действа като задължителен елемент на управление от формирането на държавността. Промяната и усъвършенстването му винаги се съпровожда от коригиране на данъчната система. Тези приходи се считат в съвременното общество за един от основните източници на държавни приходи.
Методи и методи за данъчно облагане
На практика се използват няколко варианта за формиране на система от задължителни плащания. Най-често срещаните методи за данъчно облагане са:
- Равен.
- Пропорционално.
- Прогресивно.
- Регресия.
Първият се счита за най-простия и удобен. Други методи за данъчно облагане изискват по-сложни изчисления.
Фиксирана сума
Методът на равен данък включва установяване на фиксирана такса по единна ставка за платеците. В този случай няма връзка между тарифите и базата. Тази опция се използва на различни етапи от развитието на държавата под формата на спешни или целеви такси. По този начин той допълва други методи за данъчно облагане. Установяването на фиксирана сума не предполага отчитане нито на имущественото състояние, нито на размера на дохода на платеца. Пример е данъкът на анкетата, който се счита за един от най-ранните данъци. При еднакво данъчно облагане бедните имат същото данъчно бреме като богатите. Ако размерът на приспадането е 1000 рубли, тогава при получаване на годишен доход от 10 хиляди рубли. тегленето ще бъде 10% (10 000/1000), а ако 100 хиляди, то 1% (100 000/1000). 
Пропорционална система
Тя включва установяването на фиксирани ставки в проценти или акции за всеки платец. По този начин данъкът нараства пропорционално на ръста на облагаемата основа. Повече от 200 години принципът на справедливост е основният критерий за изграждането на задължителна схема за приспадане на бюджета. Както отбеляза А. Смит, гражданите на държавата трябва да участват в поддържането на властта, тоест според техните доходи, в техните сили, способности и възможности. Той смяташе, че този принцип се прилага точно в пропорционална система.
Най-накрая е консолидиран след Френската революция. Тази система се основаваше на идеята за равенство, провъзгласена по това време. Платежоспособността се определя в съответствие с доходите на гражданите. Във вътрешната практика повечето данъци се установяват по пропорционален метод. Например има 3 ставки за ДДС - 0%, 10% и 18%. Освен това, нито един от тях не зависи от основата. От 2001 г. данъкът върху доходите на физическите лица се начислява на гражданите по ставка 13%.
Прогресивна система
Тя включва методи за облагане на печалбата, при които ставката се увеличава заедно с увеличаване на базата. Днес изборът на тази система се основава главно на концепцията за „дискреционен доход“. Тя представлява печалба, която се използва по свое усмотрение. На теория дискреционният доход е разликата между общите приходи и средствата, изразходвани за задоволяване на жизненоважни и непосредствени нужди.
По този начин критерият за определяне на платежоспособността е той, а не общата печалба.С увеличаване на доходите делът на разходите за жизненоважни продукти (храна, облекло, други основни нужди, транспорт и т.н.) намалява. В същото време размерът на дискреционния доход расте. Пропорционалните методи за облагане на общия доход - по-малко заможните платци носят по-голяма тежест. Това се дължи на факта, че техният дял от наличните средства е по-малък, а размерът на удръжките от тях, съответно, е по-голям. В тази връзка е необходимо данъкът да се раздели в съответствие с нуждите на лицето.
Въпреки факта, че различните платци правят различни удръжки, принципите на справедливост и равенство ще се запазят. С други думи, предприятията с висока платежоспособност трябва да понесат по-голяма тежест от тези с по-малък дискреционен доход.
Прости видове прогресия
Предлагат се следните методи за данъчно облагане:
- Прост битов. Тя включва разделянето на стъпки (категории). За всяко ниво се задава фиксирана сума. Например 1 категория - от 1 до 1000 рубли, 2 - от 1001 до 5000, 3 - от 5001 до 10 хиляди, 4 - от 10 001 до 15 хиляди и т.н. За всеки от тях се установява фиксирана сума на приспадане. Например, за 1 - 1 RUB., 2 - 100 RUB., 3 - 500 RUB. и т.н. Този метод на данъчно облагане на предприятие или физическо лице се отличава с лекота на изчисление. Тоест, достатъчно е да определите категорията тук, за да получите необходимия размер на удръжките. Недостатъкът на системата е, че колкото по-широки са границите на ранговете, толкова по-неравномерно ще бъде данъчното облагане на лицата, които получават доходи в съседство с различни граници. В същото време незначително различната печалба, свързана с различни нива, ще има значителна разлика в данъчното облагане. Днес тази система практически не се използва, тъй като в процеса на нейното изграждане е невъзможно да се осигури прогресивност в редиците. Колкото по-широки са техните граници, толкова по-малко справедливо ще бъде данъчното облагане, тъй като се нарушава принципът на равенство.
- Прост роднина. В рамките на този метод се определят фиксирани пропорционални (както лихвени, така и солидни) лихви и категории. Тарифите важат за цялото количество на базата за всяко ниво. Цените се увеличават с прехода от най-ниския към най-високия ранг. Методите за двойно данъчно облагане се използват при изчисляване на транспортната такса. Според чл. 361 NK с мощност на автобус до 200 литра. а. приспадане се извършва в размер на 10 рубли. с всяка конска сила, с мощност над 200 литра. а. - 20 търкайте. Собственик на превозно средство с 200 литров двигател а. по този начин плаща 2000 рубли., и със 201 литра. а. - 4020 търкайте. Увеличената норма се прилага към цялата увеличена база, а не към отделната й част. С прост метод на относително данъчно облагане размерът на приспадането нараства пропорционално. В същото време остава недостатък, характерен за битовата система, изразен в остротата на прехода. В горния пример, когато базата се увеличи с 0,5%, размерът на данъка се увеличи 2,01 пъти. На практика има случаи, когато на платеца с висок доход след извършване на задължително приспадане са останали по-малко пари от човек с ниска платежоспособност.
Трудно прогресиране
Нарича се още каскадната система, или терасирането. Сложната прогресия осигурява по-голяма гладкост на смятането. Зависи от броя на цифрите и постепенното увеличаване на скоростта. Ярък пример е мащабът на данъчното облагане, валидно до 2001 г. върху данъка върху доходите на физическите лица. Цялата стойност на общия доход на гражданите беше разделена на 3 части:
- До 50 хиляди рубли. Облага се с 12%.
- От 50 001 до 150 хиляди рубли. За нея беше осигурена ставка от 20%.
- Повече от 150 хиляди рубли. Тя беше обложена с данък 30%.
В съвременната практика такава схема не се използва.
Скрита прогресия
В някои случаи се определят неравностойни суми за доходи, които принадлежат към различни категории: за ниски печалби - големи, за високи - по-малки.В този случай промяната в основата ще бъде непропорционална. Съответно самият данък ще се промени по същия начин. Напредъкът може да бъде постигнат чрез осигуряване на категории хора с ниски обезщетения за платежоспособност, различни удръжки от основата или, обратно, чрез въвеждане на допълнителни такси.
Регресионна система
Той представлява самостоятелна посока данъчно облагане. регресивен системата може да се счита за прогресивна, но в която е осигурен отрицателен коефициент. При тази схема процентът не се увеличава с увеличаване на базата, а намалява. В съвременната практика подобна система се използва много рядко. От основно значение е установяването на единна процедура за изчисляване на базата за всички работодатели плащащи. Той действа като общата сума на дохода, включително плащанията, възнагражденията и други доходи на служителите. Намалението на данъчните суми, изчислено въз основа на разходите за заплати, предвидени в Данъчния кодекс, има за цел да стимулира легализирането на действителните разходи на организациите за възнаграждение на служителите и на тази основа да разшири облагаемата основа за данък върху доходите на физическите лица.
