Държавната данъчна система е икономически лост, чрез който се формира бюджетът на страната. В условията на нестабилност на пазарните отношения различни модели на данъчно облагане са в състояние да регулират негативните явления и своевременно да покрият бюджетния дефицит. Поради високата значимост на данъчните реформи са постоянен обект на дебати сред законодателите. Прогресивната система за данъчно облагане отново е на дневен ред като най-приемливата в съвременните икономически условия.
Прилагане на прогресията в изчисляването на данъка
Основните принципи на прогресивната система се прилагат чрез специален механизъм за събиране на данъци. В зависимост от метода на начисляване, те могат да бъдат разделени на няколко вида: прости, линейни и многоетапни.
Една проста прогресивна данъчна система има доста висока данъчна ставка. Моделът също така предвижда наличието на необлагаема сума на дохода, която е изключена от данъчната основа.
Линейният метод за изчисляване на плащанията се основава на постепенно увеличаване на лихвения процент в съответствие с ръста на доходите, който се изчислява като коефициент. Такъв модел носи видими резултати за бюджета, но прилагането му изисква дълго изпълнение.
Многоетапната прогресивна данъчна система е най-ефективната, тъй като нейният принцип се основава на диференциацията на рентабилността. В рамките на определен лимит се прилага собствената му данъчна ставка. Освен това при преминаване към следващо ниво се облага данъкът само на частта, която не е участвала в предишната категория.
Всички горепосочени методи имат право да съществуват в определени периоди от икономическото развитие на страната. В зависимост от това какви цели преследва държавата, една или друга система се довършва на законодателно ниво и се въвежда за практическа оценка на ефективността.
Същността на пропорционалната, прогресивна и регресивна данъчна система
За да се проведе сравнителен анализ на ефективността на основните данъчни системи, е необходимо преди всичко да се разберат механизмите на работа на такива методи.
Пропорционално данъчно облагане се прилага у нас за много видове данъчни плащания. Същността на метода е да се изравнят всички социални слоеве на данъкоплатците чрез установяване на една и съща ставка за всички.
Прогресивната данъчна система може да се характеризира по следния начин: голям доход - голям данък. Подобна система илюстрира доста добре социалното неравенство на данъкоплатците и преразпределя данъчната тежест от бедните към богатите.
Използването на регресивна скала на пръв поглед може да не изглежда напълно рационално, но на практика такава система се е утвърдила като най-предпочитана. Намаляването на данъчната ставка в зависимост от ръста на доходите насърчава гражданите и предприемачите да узаконят доходите. В тази връзка приходите в бюджета се увеличават.
Данъчни системи: пропорционална, прогресивна, регресивна - кое е по-ефективно?
Всяка данъчна система е важен елемент от пазарната икономика. Доверието на данъкоплатеца зависи от това доколко справедливо и правилно се развива този или онзи метод.
Данъчните системи (прогресивни, регресивни) имат съвсем различен принцип на начисляване. Лесно е да се предположи, че икономическият резултат от използването на такива модели също ще бъде различен. Прогресивната система е преразпределител на данъчната тежест, при която данъчната тежест пада повече върху богатите. Напротив, регресионният модел прехвърля центъра на тежестта на гражданите с ниски доходи. Подобни полярни характеристики водят до заключението, че всяка система е добра навреме.
Сравнение на плосък и прогресивен метод
Пропорционалната и прогресивна данъчна система също е трудна за сравнение, тъй като тя се основава и на социалното неравенство. В условията на криза икономистите не препоръчват въвеждането на единична ставка на данъка върху дохода, обяснявайки това с факта, че прогресивният модел ще помогне най-ефективно за попълване на бюджета. В същото време те се опасяват, че повишаването на данъците отново ще насочи бизнеса към „сянката страна“. В резултат на това определена част от печалбата ще бъде загубена и ще се създадат благоприятни условия за появата на корупция.
Как трябва да изглежда новият модел на данъчно облагане?
За да се предотврати нелоялно отношение към гражданите и в същото време да се попълни държавната хазна, законодателите трябва да измислят напълно нов модел на данъчно облагане. Може би косвеният данък трябва да бъде взет за основа, което ще извърши получаването на данъци чрез разходите на гражданите.
Такъв законопроект наскоро беше предложен от депутатите на Държавната дума, но беше отложен за по-подробно преразглеждане, като се вземат предвид настоящите икономически условия.
Какво е интересното за настоящия модел
Сегашната данъчна система вече има някои разлики от предишните модели. Той ясно определя правата и отговорностите на федералната и териториалната администрация. Благодарение на въвеждането на местните данъци бяха решени различни териториални финансови проблеми.
И въпреки това, настоящият модел не е идеален, тъй като е твърде объркан и почти затворен за външни инвеститори. Постоянен преглед на данъчните ставки, размерът на определени ползи не са най-добрите факти в пазарната икономика.
