Системата на данъците и таксите в пазарната икономика изпълнява критична задача. Действието му трябва да бъде ясно отстранено и да отговаря на условията, в които се развива социалното производство. 
Основни функции
Системата на данъците и таксите главно предвижда формирането на част от приходите в бюджета на страната. Тази функция е безспорно важна, но не се счита за основна. Факт е, че бюджетът може да се формира и без такива приходи. Данъчната система на Руската федерация изпълнява най-важната регулаторна функция. Той се осъществява в две съответни области. Правителствената регулация се прилага за стоково-паричните и пазарните отношения. Тя включва главно разработването на закони, инструкции, резолюции на държавните органи. Тези регулаторни актове определят процедурите, в съответствие с които взаимодействието между производители, купувачи и продавачи, дейността на фондовите борси, търговските къщи, финансовите институции, правилата, по които функционира пазарът на ценни книжа и т.н.
Специфични правила
В пазарни условия методите на административно влияние върху предприемачите са сведени до минимум. В такава ситуация, такова нещо като "по-висша организация", която има право да управлява работата на предприятията чрез заповеди, заповеди и команди, постепенно изчезва. Все пак остава необходимостта да се подчинява предприемаческата дейност на целите за съчетаване на личния интерес на бизнесмените с обществеността. В този случай икономическата принуда в комбинация с материален интерес ще действа като адекватна мярка за влияние. По този начин развитието на системата за управление се регулира чрез няколко инструмента. Те включват:
- Данъчната система на Руската федерация.
- Маневриране на лихвите и заемния капитал.
- Държавни поръчки.
- Изпълнение на национални икономически програми.
- Отпускане на субсидии и капиталови инвестиции от бюджета и др.
Първият елемент е централен за процеса на държавно регулиране. Държавата маневрира с данъчни ставки, глоби, обезщетения, коригира данъчните условия, въвежда някои и изключва други задължения. По този начин правителството допринася за решаването на първичните социални проблеми.
насърчаване
Данъчната система на Руската федерация оказва влияние върху технологичния прогрес, допринася за увеличаване на броя на работните места. Стимулирането се изразява преди всичко във факта, че печалбите, които се разпределят за преоборудване, разширяване и реконструкция на производството на потребителски стоки, оборудване за тяхното производство и някои други стоки, са освободени от данъчно облагане. В редица развити страни данъците не се предоставят за развитие и изследвания.
В същото време част от приходите от граждани, предприемачи и предприятия в бюджета се преразпределят за развитие на социална и индустриална инфраструктура, инвестиции в капиталоемки и капиталоемки отрасли с дълъг период на изплащане. Те включват, по-специално, магистрали, железници, електроцентрали и добив. В момента селското стопанство се счита за актуална област. Забавянето в развитието на този сектор е изключително болезнено за състоянието на цялата икономика и общество. 
Фискална функция
Той представлява изземване на част от печалбата на предприятия и физически лица за поддържане на държавния апарат, отбранителния сектор и част от непроизводствената сфера, която няма собствени източници на доходи или ако средствата им са недостатъчни за осигуряване на необходимото ниво на развитие. Те включват, по-специално, много образователни институции, музеи, театри и фундаментални науки.
Концепция на данъчната система
Горните функции са разграничени много условно, тъй като се изпълняват едновременно, тясно преплетени една с друга. Структурата на данъчната система има мобилност и стабилност. Колкото по-стабилна е, толкова по-уверени предприемачи ще се чувстват. В този случай те имат способността точно да изчислят предварително ефекта от изпълнението на икономическо решение, сделка, бизнес или финансова транзакция.
Понятието за данъчна система се формира при наличие на определени условия. Те отразяват икономическото състояние на страната, естеството на социалната структура, социално-политическата стабилност, нивото на обществено доверие в правителството. Когато тези и други условия се променят, данъчната система престава да отговаря на първоначалните изисквания, влизайки в противоречие с обективните фактори на развитието на националната икономика. В тази връзка се коригира цялата схема или отделните й елементи. Структурата на системата включва 4 категории данъци:
- Федерална (определена със закон).
- Републикански (установен с нормативни актове на тези национално-държавни звена).
- Местни (определени от териториалните власти).
- Като цяло обвързващо.
Основни принципи
Структурата на данъчната система се счита за стабилна и благоприятна за дейността на предприемачите, ако основните й елементи, най-значимите санкции и ползи (ако ставките не надхвърлят икономическата възможност) остават непроменени. Ако говорим за настоящата ситуация, тогава ДДС, акцизите и удръжките от печалбите се вземат предвид от тази позиция. Други данъци и съответният състав на данъчната система могат и трябва да бъдат коригирани във връзка с икономическите промени в страната като цяло и производството в частност.
класификация
Във вътрешната практика се използват следните видове данъчни системи:
- ОСН.
- UTII.
- USN.
Първият е основният вид данъчно облагане. Вторият и третият са специални режими. При разглеждането на видовете данъчни системи за последващ избор на най-подходящата схема трябва да се вземат предвид редица фактори:
- Вид и особености на дейността.
- Броят на служителите.
- Обемът на паричния оборот годишно.
- Наличието на ОС.
- Съотношението на нивото на разходите и доходите.
ОСН
Тази данъчна система на Руската федерация е основната (обща). Ефектът му се разпростира върху всякакъв вид дейност, която не попада в други режими. Основните данъци и вноски са:
- С ДДС.
- Данък върху дохода.
- Данък върху доходите на физическите лица (върху дивидентите).
- Данък върху имота.
- Данък върху доходите на физическите лица (от фонда за заплати).
- Местни данъци (ако е налице облагаема позиция).
- ЗФР.
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Отчитането и плащанията се извършват на всеки три месеца. За застрахователните премии отчитането се подава месечно, а плащането се извършва веднъж на тримесечие.
Предимства и недостатъци на OCH
Основната данъчна система в Русия предоставя възможност на предприемачите да извършват доста широк спектър от дейности. Бизнесмените получават неограничени възможности за развитие на сериозно и стабилно предприятие. За някои видове предоставени дейности Възстановяване на ДДС. Освен това направените загуби и разходи се включват в изчисляването на данъка върху дохода. Недостатъците на системата включват:
- Тримесечно отчитане.
- Задължително присъствие в персонала на счетоводител за счетоводство.
- Необходимостта от месечно отчитане пред TFOMS, FFOMS, FSS и PFR.
Опростена данъчна система
Може да се използва при следните условия:
- Доход за годината - не повече от 60 милиона рубли.
- Броят на служителите в държавата е не повече от 100 души.
- Ако след предварително регистриране от OCH, след 9 месеца. компанията реализира печалба под 45 милиона рубли.
- Общият принос към уставния капитал на други предприятия е под 25%.
- Остатъчната цена на дълготрайните активи е под 100 милиона рубли.
Тази данъчна система включва следните задължителни вноски:
- Темп на общия доход.
- Данък върху доходите на физическите лица (върху дивидентите).
- Темп на общата печалба минус разходите.
- ДДС (от фонда за заплати).
- Местни такси при наличие на облагаема стока (транспорт, земя и др.).
- ЗФР.
Плащанията се извършват на тримесечие. Отчетите за STS се подават веднъж годишно. По застрахователни премии плащанията се правят всяко тримесечие. Отчитането по тях трябва да се подава месечно.
Плюсовете и минусите на USN
Предимствата включват:
- Подаване на документация веднъж годишно.
- Ниски проценти.
- Лекота на счетоводството (чрез попълване на книгите за разходи / приходи).
- Не е необходимо ежемесечно да се отчитат вноски за TFOMS, FSS и FFOMS.
- при STS 6% Предприемач може да води записи независимо.
Тази данъчна система обаче има и недостатъци. По-специално предприятията, извършващи дейности, посочени в чл. 346.12 Данъчен кодекс. Те включват, по-специално, заложни къщи, банки, инвестиционни фондове, частни пенсионни фондове и други. Не можете да използвате опростената данъчна система и организации, които имат клонове или представителства. Промяна на режима на данъчно облагане за предприемачи, които използват DOS, е разрешена само в началото на годината. За това трябва да се подаде предварително заявление (от 1 октомври до 30 ноември). При използване на шест процента ставка изчислението се извършва за всички получени доходи, без загуби. Ако се прилага 15% USN, изчислението взема предвид разходите, но е необходимо да се предоставят първични документи за него. В този случай счетоводството е сложно.
UTII
Тази данъчна система е необходима за някои видове дейности. Списъкът им е одобрен от местните власти. Изчисляването на размера на данъка се извършва по формулата BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, в която:
- К2 - коефициент, който се определя от местните власти.
- BZ - основната рентабилност, определена със закон за всеки конкретен вид дейност.
- FZO - физически показател на предприятието / организацията (брой служители, площ и т.н.).
Плащането и подаването на отчети се извършва веднъж на тримесечие. Плащанията за застрахователна премия се правят всеки месец. Отчитането за тях също е тримесечно.
Предимства и недостатъци на UTII
Единният данък значително опростява данъка и счетоводството. Предприемачът се начислява с единна сума за плащане към бюджета. Законодателството позволява използването на DOS и STS за определени дейности за предприятия, използващи UTII. При изчисляване на плащанията на личните доходи той се намалява с размера на осигурителните вноски към Пенсионния фонд. Сред недостатъците си заслужава да се отбележи:
- Фиксирана сума на данъка. Той остава непроменен дори когато предприемачът получава по-малко доходи.
- Установяване на NK граници за физически показатели. Това прави невъзможно някои предприятия да използват UTII. Например в търговията на дребно площта на залата не трябва да бъде повече от 150 квадратни метра. м, броят на автомобилите, продадени в автокъща, не трябва да бъде повече от 20 и т.н.
Освен това регистрацията в данъчния орган се извършва директно на мястото на производство.
