Когато решавате организацията на вашия собствен бизнес, трябва ясно да си представите каква данъчна система да изберете за IP.
Видът на извършената дейност и избраният принцип на отчитане на място пряко зависи от това. Нека се спрем по-подробно на основните видове данъчни системи.
Обща данъчна система за предприемачите
Тази система се прилага автоматично, ако стопанският субект по време на регистрацията не е написал изявление за използването на опростения режим. В този случай платецът трябва да води пълно счетоводство (IP - съответното счетоводство книга на приходите и разходите), както и задълженията трябва да включват плащането на такива данъци: данък върху доходите на физическите лица, ДДС и имущество.
Опростена система (USN)
Това е доброволно данъчен режим. Когато използвате тази система, можете да изпратите уведомление до мястото на регистрация до данъчния орган. Прилагането му може значително да намали тежестта, благодарение на освобождаването от данъци като ДДС, данък върху доходите на физическите лица и имущество. Отговорност на предприемача е да плаща съответното плащане веднъж на тримесечие и да подава специална декларация веднъж годишно. това данъчна система за индивидуални предприемачи позволява да се намали плащането на застрахователни премии до 50 процента от размера на данъка.
Стопанските субекти, които нямат служители, могат да намалят размера на данъка с 50 процента без ограничения поради внесените вноски. Има обаче едно предупреждение: когато избирате вид дейност, трябва да се уверите, че тя не е включена в списъка на тези, по време на изпълнението на които е забранено използването на "опростяване".
Списък на такива видове е записан в Данъчния кодекс. Също така тази данъчна система за индивидуални предприемачи е придружена от ограничение в размера на годишния доход, което не трябва да надвишава 60 милиона рубли. Тази сума се индексира към съответния дефлатор. Така че, през 2014 г. е 1.067, така че лимитът за годишния размер на дохода при използване на опростената данъчна система е ограничен до 64 милиона рубли.
Наложената данъчна система за индивидуални предприемачи (UTII)
От 2013 г. тази система е доброволен начин за изчисляване и изплащане на плащания в бюджета. Може да се използва при наличие на конкретни дейности, посочени в чл. 346 от Данъчния кодекс.
Когато предприемачът избере тази система, той трябва да се регистрира в данъчния орган по мястото на стопанска дейност.
Този данък се дължи тримесечно. Стойността му зависи само от основната рентабилност, установена от местните власти за всяка отделна дейност, както и от такива физически показатели като броя на заетите или площта на търговския етаж.
Такава данъчна система за предприемачи, както и опростена данъчна система, намаляват плащанията към бюджета на предприемача чрез застрахователни премии за служители с до 50 процента.
Ако предприемачът има служители, той не може да вземе предвид вноските, платени за себе си при намаляване на данъка. При липса на служители данъкът може да бъде намален без ограничение. Когато стопански субект извършва няколко вида дейност, само един конкретен вид е приложим към UTII, докато останалата част е обект на „опростяване“ или на обща система (отчитането и плащането в бюджета се извършва в съответствие с методите на тези системи).
Патентна данъчна система
Работи от началото на 2013 г., прилага се изключително за IP. Патентната система за данъчно облагане има сходни характеристики с предишната (UTII). Той може да се използва едновременно с друга система и може да се използва само за конкретни дейности. Има обаче едно предупреждение: списъкът на такива видове не е установен в общините, а в регионите.
Друга разлика между патент и други системи е фиксирана такса. С други думи, не е необходимо да плащате данък върху резултатите от работата за тримесечието (изчислено според показателите за дейности). Достатъчно е да закупите патент за период от един месец до година. Също така тази данъчна система за предприемачите има и друго важно предимство - няма нужда да се подават данъчните власти няма декларации. Като недостатъци е необходимо да се води книга за отчитане на доходите за вида дейност, за която е придобит патентът, както и невъзможността да се намали размерът на патента за застрахователни премии.
Единна земеделска такса (SAR)
Този данък може да се прилага само от селскостопански производители.
Определяне на данъчна система
Както вече беше показано по-горе, изборът на система за данъчно облагане за отделни предприемачи е доста сложен. Това се дължи на необятността на техния списък. Общата данъчна система за предприемачите обаче рядко се използва от начинаещите предприемачи. Следователно, ако няма спешна нужда от удостоверение на платеца по ДДС (стопанският субект не извършва търговия на едро и няма контрагенти, които могат да изискват фактура за последващо възстановяване на този данък от бюджета), тогава е най-лесно да се използва „опростяването“ на началния етап ,
Определяне на оптималната система
Как да разберете IP данъчната система, която би била най-подходяща при регистрацията? При регистрация данъчният орган прехвърля стопанския субект в обща система с плащане на ДДС и данък върху доходите на физическите лица. Предприемачът обаче има право да избере опростена система, която трябва да избира получения доход (в размер на 6%) или намален доход с размера на разходите (в размер на 5-15%) като предмет при определяне на задължения.
Заявление за преход към „опростяване“ може да бъде подадено по време на държавна регистрация едновременно с други документи. Преходът обаче може да се извърши след получаване на съответното удостоверение за регистрация в рамките на пет работни дни. Ако този период не бъде спазен, възможността за преминаване към опростената данъчна система възниква едва от следващата година. При желание стопанският субект може да се върне към общата система. В същото време предприемачът не може да бъде в тези две данъчни системи.
Още веднъж искам да обърна внимание на читателите, че ако отделен предприемач не е преминал към „опростяване“ или неговият вид дейност не попада в системата на вменяваната система, той е длъжен да плаща данък върху доходите на физическите лица в съответствие с приложимите данъчни закони.
Възобновяване на бизнеса
Често пред стопански субект, който не извършва определени дейности, възниква въпросът: „Как да открия данъчната система?“ Индивидуален предприемач може да се свърже с данъчния орган за това. По-добре, ако е писмено. Особено ако предприемачът възнамерява да възобнови дейността си.
Често след известно време, когато прави някакви промени в данъчното законодателство и липсата на навременно подаване на съответното заявление, индивидуалният предприемач се оказва в общата система за данъчно облагане, която поема пълното отчитане на приходите и разходите. Следователно кандидатстването в данъчната служба ще избегне прилагането на различни данъчни санкции и глоби. Всъщност невежеството на законите не освобождава от отговорност!
данни
Обобщавайки материала, представен в тази статия, е необходимо да се направят следните изводи.При такова разнообразие от данъчни системи предприемачът трябва ясно да разбере, че всяка от тях зависи от вида дейност, която отделният предприемач възнамерява да осъществява, размера на годишния доход и броя на заетите. Така че, когато придобива патент, предприемач може да наеме не повече от пет служители.
За да се избегнат различни недоразумения при определяне на обекта на данъчно облагане на началния етап, ще бъде по-лесно да бъдете на патентната система (ако видът дейност позволява), която включва проста система за поддържане на доходите и фиксирано плащане на патента. Ако натрупате известен опит, можете да опитате вече опростената система, използването на която предвижда декларирането само веднъж годишно и плащането на съответния данък веднъж на тримесечие.
С разширяването на броя на дейностите, както и увеличаването на оборота, предприемачът може да изпробва общата система за данъчно облагане, прилагането на която вече изисква счетоводител върху персонала.
