За да може държавата да повлияе на състоянието на икономиката, тя се нуждае от определени финансови ресурси. Техният източник са данъци и такси, които насочват средства към държавния бюджет.
Същността на данъчната и данъчната система
За да разберем по-добре същността на темата, по-добре е първоначално да определим значението на ключовите термини.
Данък трябва да се разбира като задължително плащане, което държавата начислява на организации и физически лица. Под формата на отчуждаване на средствата, получавани от платците в хода на бизнес или оперативно финансово управление. Целта на това отчуждение е изключително проста и се свежда до финансова подкрепа за дейността на държавните образувания и общинските институции.
Що се отнася до събирането, това се отнася до задължителна вноска, която също се начислява на физически лица и компании, но в този случай вече за действия на държавата, които са в интерес на платците.
Що се отнася до данъчната система, този термин се използва за определяне на съвкупността от правни и икономически отношения, които се формират въз основа на процеса на преразпределение на ресурсите, които имат парична стойност. С други думи, това е едностранно принудително изтегляне на определена част от доходите на индивидуални и корпоративни собственици за последващо национално използване на тези ресурси.
Същността на данъка и неговите функции
Определянето на същността на данъците и таксите ще бъде много по-лесно, ако изучите основните функции, които те изпълняват.
Първата функция е фискална. Това означава, че данъците са основният инструмент, чрез който се осъществява формирането на държавните финансови ресурси. Говорим за извънбюджетни и бюджетни средства.
Втората функция, която разкрива същността на данъка, е регулаторно или икономическо въздействие. С помощта на различни данъци държавата е в състояние да стимулира и упражнява други видове влияние върху икономическите интереси на стопанските субекти. Като цел на такова въздействие е възможно да се определи количествената и качествена регулация на параметрите на възпроизвеждане.
Важно е да се отбележи фактът, че данъчната система определя не само съвкупността от такси и данъци. Важна роля играят принципите на нейното изграждане, които са фиксирани в условията на данъчно облагане. По този начин такава система е процедура за промяна, поддържане, установяване и анулиране на различни задължителни плащания към бюджета. Системата за разпределение на получените от държавата средства между различни видове бюджети също може да бъде причислена към тази система. Същността на данъка се характеризира и с регулирането на задълженията и правата на платеците, отговорността на данъкоплатците и организацията на контрол и отчитане, които са свързани с процеса на плащане.
Косвени данъци
Този вид данък е включен под формата на надбавка в цената на продукт или услуга. Те не са пряко свързани с имуществото или доходите на платеца. Но те са пряко свързани с приходите. Това означава, че собственикът на предприятие, което предоставя каквито и да е услуги или произвежда каквито и да е продукти, приспада определена сума от печалбите на неговата компания в полза на държавата.Освен това потребителят е този, който е краен платец на косвени такси, защото купува продукт или услуга на цена, в която сумата, платена на държавата, вече е взета предвид.
Тази информация дава възможност да се разбере по-добре същността на данъците. Ако обърнете внимание на Руската федерация, тогава косвената група включва данък върху продажбата на горива и смазочни материали, мита, ДДС и акцизи.
Преки данъци
Този вид данъчно облагане е установен за конкретна област на дейност, собственост и доходи. Ако се обърнем към историческите данни, можем да видим, че подобен начин за попълване на бюджета беше най-ранният формуляр, използван за набиране на средства в обществен интерес.
Без този тип данъци е трудно да си представим същността на данъчната и данъчната система. Видовете данъци в Русия, които попадат в тази категория, са социални вноски към извънбюджетни фондове, всякакъв вид данък върху дохода (върху печалбите или доходите на предприятията, както и на физически лица), както и данъци върху собствеността.
Федерални и регионални данъци
Обръщайки внимание на категорията плащания, която се определя като федерални вноски, заслужава да се отбележи, че това са плащания, които са задължителни в цялата Руска федерация. Те са установени от Данъчния кодекс. Всички средства, събрани по този начин, отиват във федералния бюджет. Що се отнася до разпределението на получените ресурси между бюджети от различни нива, то може да се промени под влияние на специален представителен орган на държавата.
Регионални означава плащания, които са задължителни за приспадане на територията на определени съставни образувания на Руската федерация. Същност и данъчни статии от този тип са следните: регионалният данък включва обезщетения, ставката (в границите, установени от Данъчния кодекс), сроковете и процедурата за плащане. Основните елементи включват формуляра за докладване за конкретен регионален сборник.
Други видове
Задълбочавайки се в същността на данъчната система, си струва да разгледаме други видове плащания. Струва си да започнете с общите данъци. Основната им мисия е да осигурят капитал и текущи държавни разходи. Тези средства, които идват от такива такси, първоначално нямат конкретна посока на използване. Това може да е данък върху доходите на физическите лица, данък върху доходите и т.н.
Регресивният вид се характеризира с факта, че размерът на тегленето е обратно пропорционален на стойността, която има обектът на данъчно облагане. Но в случай на прогресивни данъци, ставката се увеличава с увеличаване на стойността на обекта.
Групата на пропорционалните такси включва онези видове данъци, които са определени във фиксиран процент спрямо данъчната основа (имуществото на платеца или неговия доход), независимо от размера му.
Има и специални данъци. Те се характеризират по предназначение, тъй като са обвързани с конкретни държавни разходи или специални извънбюджетни и бюджетни средства. Тази група включва удръжки, които отиват за пътни и федерални извънбюджетни фондове от социален характер, както и плащания за природни ресурси, поземлен данък и др.
Обърнете внимание на местните данъци. За тяхното създаване и влизане в сила се използват нормативни нормативни актове, приети от местните власти. Важен е фактът, че само на територията на съответните общини плащането на такива такси ще се счита за задължително.
Данък върху дохода
На този вид плащане трябва да се обърне специално внимание, тъй като това е един от основните начини за набиране на средства във федералния бюджет. Същността на данъка върху дохода се свежда до факта, че всички организации и предприятия, които са юридически лица, се определят като обекти на данъчно облагане.
Освен това формите на собственост и управление нямат значение в тази ситуация, основното е, че има факт на правене на бизнес.
Данъчни данъци върху дохода
За да се разбере същността на корпоративния данък върху печалбата, е необходимо да се определи кои фирми и предприятия в този случай са платци. За целта има смисъл да се разграничат две ключови групи:
- Чуждестранни организации, които използват постоянни мисии за осъществяване на своята дейност в Руската федерация. Това включва компании, които печелят на територията на Русия, но в същото време имат централен офис в друга държава.
- руски компании.
Има организации, които не са дефинирани като данъчни данъци. Говорим за платци на UTII по отношение на доходи, получени от дейности и малки предприятия, които са преминали към опростена система за данъчно облагане. Този вид такси е без значение по отношение на организации, чиято дейност е свързана с хазартни и селскостопански дейности, където печалбите се генерират по специален начин.
Обект на данъчно облагане
Като такъв обект се определя брутната печалба на компанията, която всъщност е сумата от няколко стойности:
- загуби или печалби от дълготрайни активи и друго имущество на предприятието;
- печалба или загуба от продажба на произведения, услуги и продукти;
- приходи, получени от неоперативни сделки, които се намаляват с размера на разходите за същите операции.
Тъй като икономическата същност на данъка върху дохода се свежда до данъчното облагане на дохода на предприятието, струва си да се вземе решение какво се разбира под този термин.
Следните се признават като печалба:
- в случай на руски организации получените приходи, като се отчита тяхното намаление с размера на направените разходи;
- за чуждестранни организации - доходи, получени от всякакви източници в Руската федерация;
- за чуждестранните компании, които използват представителства за извършване на дейност, това са доходи, получени чрез тези представителства, намалени с размера на разходите.
Видове доходи на организацията
Ако класифицираме печалбата на компаниите, тогава можем да разграничим 2 основни групи:
- неоперативен доход;
- печалба, получена чрез упражняване на права на собственост, строителство или услуги.
Важно е да се разбере, че печалбите могат да бъдат отнесени към онези приходи, които са получени както чрез продажба на стоки от собствено производство, така и на продукти, закупени по-рано. Определянето на приходите от стоки се основава на сумирането на всички постъпления, свързани с сетълменти за продадени стоки или услуги.
Също така икономическият характер на данъка върху дохода включва облагането на дохода, който е получен както в рубли, така и в чуждестранна валута.
Как се прилага данъкът за физическите лица
В допълнение към организациите данъкът върху доходите се прилага за физически лица, пребиваващи в чужбина, които получават доходи от чужд и вътрешен произход, както и лица, които не са местни лица, които получават печалба чрез операции в рамките на Руската федерация.
Същността на данъка върху личните доходи се свежда до задължителното участие на гражданите в държавната издръжка като част от доходите им. В отговор държавата предоставя на населението достъп до определени неделими блага. Този баланс трябва винаги да се спазва, в противен случай гражданите няма да имат достатъчна мотивация да плащат данък върху доходите си.
ДДС
Същността на данъка върху добавената стойност, която е косвена, се свежда до тегленето в държавния бюджет на определена част от добавената стойност, генерирана на всички етапи на производство на продукти, строителство или услуги. Плащането се извършва, когато продуктът на компанията се продава.
Що се отнася до лихвите, те могат да се различават в зависимост от обекта на данъчно облагане. Определянето на облагаемия оборот се основава на стойността на продуктите, които се продават.Това включва всички видове пари, получени от компанията, ако са пристигнали след сетълмент за стоките, доставени от организацията.
Като платец можете да идентифицирате отделни предприемачи, предприятия, както и онези лица, които извършват движението на стоки през митническата граница на Руската федерация, именно те извършват преводите. Но всъщност купувачът е крайният платец на ДДС.
Помислете за стойност и естеството на транспортната такса. Задължително е за плащане на територията на определени съставни образувания на Руската федерация. Що се отнася до обектите на облагане, те разпознават превозни средства, които са били регистрирани на територията на Руската федерация.
За да определите сумата, показана за плащане, трябва да умножите броя конски сили на двигателя на автомобила по броя на месеците собственост на година и данъчната ставка, която може да варира в зависимост от региона.
Използването на данъчната система е необходима мярка за хармонично взаимодействие между държавата и гражданите, както и за стабилен икономически растеж на страната.
