L’empresa, sigui quina sigui la forma de propietat, està interessada a racionalitzar la informació rebuda. La recollida i l’anàlisi d’informació sobre les obligacions de l’empresa, el seu capital, sobre l’estat de la seva situació financera en termes monetaris es realitza per un servei especialitzat: comptabilitat. A les espatlles del servei de comptabilitat es troba un documental reflex de cada transacció comercial realitzada a l'empresa.
Pagaments anticipats
Avui veurem com es realitza el càlcul i el pagament de l’impost per avançat. Immediatament, haureu de fer una reserva que el seu pagament intempestiu en si mateix no s'apliqui al delicte, però en aquest cas no es pot evitar el meritori i el reemborsament obligatori de la pena.
Què és un avanç?
Els pagaments anticipats mensuals representen l’import del pagament calculat a abonar al pressupost. Aquest pagament es realitza amb l’impost calculat fins que es formi completament. Si pagament del impost sobre la renda es realitza a partir dels càlculs del trimestre anterior, per tant, aquest pagament anticipat s'hauria de realitzar mensualment. El càlcul dels pagaments anticipats i el seu pagament addicional es poden realitzar a partir del benefici real rebut cada trimestre o mensualment, tenint en compte el pagament trimestral amb l’indicador final del període d’informe.
Càlcul de l'impost anticipat sobre l'impost de transport
La legislació vigent de les entitats constituents de la Federació Russa preveu els pagaments anticipats per l'impost sobre transport. Per saber quin coeficient ha de ser aplicable en un cas concret, calen dos indicadors:
- Edat del cotxe: anys naturals passats de l'any de fabricació.
- El cost mitjà d’un cotxe: el seu càlcul el determina el Ministeri d’Indústria i Comerç.
El càlcul del pagament anticipat de l’impost de transport i el seu pagament al pressupost es realitzen estrictament d’acord amb l’actual Codi Tributari de la Federació Russa. Cal tenir en compte que els terminis per als pagaments anticipats estan establerts pel Codi Tributari de la Federació Russa a la ubicació del vehicle. Un altre, no menys important, es considera el moment en què el propietari del cotxe està obligat a pagar impostos, tenint en compte el coeficient creixent, si el cost mitjà del seu vehicle supera els 3 milions de rubles.
Gairebé totes les empreses amb almenys un vehicle motoritzat al seu balanç estan subjectes al càlcul i al pagament de l’impost de transport. Els pagaments anticipats per l’impost de transport els realitzen de forma independent mitjançant la fórmula:
- VT = NB x NS x 1: 4, en què: - NB - la base impositiva corresponent a la potència del motor (hp);
- NS - tipus impositiu d’1 litre. amb., establert per l'acte regulador vigent del tema de la Federació Russa.
El pagament puntual de l’impost calculat del transport es realitza al pressupost regional.
Impost "rendible": el seu càlcul i pagament
La informació general del Servei Tributari Federal de Rússia ha aclarit la correcta distribució de l’impost mensual anticipat sobre els beneficis. Es considera un any natural un període fiscal per a aquest tipus d’impostos. Al final de l'any es paga l'impost en sí, i tots els pagaments que l'empresa transfereix al pressupost durant l'exercici s'anomenen "pagaments anticipats del benefici". El codi tributari preveu diversos (tres) mètodes de pagament i l’elecció d’un mètode o d’un altre no sempre coincideix amb el desig del contribuent. Quines són aquestes maneres:
- Els pagaments mensuals s’han d’abonar d’acord amb els resultats del període d’informe.
- El pagament anticipat de beneficis es realitza a període impositiu en funció dels càlculs de beneficis.
- El pagament trimestral dels pagaments anticipats es realitza tenint en compte els resultats obtinguts en el període de presentació (aquest mètode de bestreta s’aplica a empreses amb una renda trimestral superior a 10 milions de rubles).
Càlcul d’impostos i el seu pagament al pressupost
El càlcul d'impostos correcte i el càlcul dels pagaments anticipats depenen del coneixement del codi tributari de la Federació Russa, ja que conté tota la informació que ha de seguir un comptable. El procediment de càlcul, pagament d’aquest tipus d’impost i el seu avançament es troba a l’art. 286 i 287 del Codi tributari.
L’impost es calcula mitjançant la fórmula:
- NP = NB x S, en què: - NP - impost sobre la renda del període impositiu;
- NB - en el període impositiu;
- С - tipus impositiu.
Al codi tributari de la Federació Russa, el límit d’ingressos és de 10 milions de rubles. Això obliga al comptable a determinar l’obligació de l’empresa de pagar una bestreta mensual durant el trimestre actual. És a dir, els resultats de cada trimestre passat permeten calcular la quantitat mitjana d’ingressos per vendes durant els quatre trimestres anteriors i fer una comparació amb el límit establert. Es té en compte la informació rebuda de la venda d’ingressos, que determina l’article 249 del Codi tributari de la Federació Russa sobre ingressos i despeses no operatives, i no es té en compte els ingressos prescrits per l’article 251 del Codi tributari de la Federació Russa. Els ingressos de vendes es calculen sense excloure l'IVA i els impostos especials.
Normes de càlcul
Sorgeix una pregunta bastant justa: com es calcula el valor mitjà dels ingressos procedents de la venda dels quatre trimestres anteriors? La resposta no és complicada: la suma de les vendes es fa per cada trimestre, el resultat es divideix en el valor mitjà aritmètic: quatre. Si l’import del pagament anticipat supera els 10 milions de rubles, l’empresa haurà de pagar els pagaments anticipats cada mes a partir del proper trimestre. Al final del trimestre, repeteix els càlculs de nou.
Finançament trimestral. Càlcul
Els pagaments anticipats sobre beneficis per trimestre es realitzen en funció dels resultats del benefici real, que es calcula a la meritació des del començament del període de presentació fins al final del període de presentació.
Paràgraf del Codi Tributari 2 Art 286 La clàusula 2 indica el càlcul de l’import trimestral de la bestreta, que es pot calcular mitjançant la fórmula:
- AK informant = NB x S, on: - AK que informa - pagament anticipat trimestral del benefici;
- NB - la base imposable, calculada a la meritació;
- С - tipus impositiu.
Ara heu de calcular l’import del pagament anticipat trimestral. Els pagaments del pressupost s'han de realitzar dins dels terminis dels pagaments anticipats aprovats per la legislació aplicable:
- AK per a càrrec addicional = Informe AK - AK anterior.
- AK a pagar correspon a l’import de l’avançament trimestral a pagar.
- AK anterior correspon a l’import del pagament anticipat trimestral, que ja s’ha pagat d’acord amb els càlculs del període de presentació anterior, però l’impost vigent.
Com calcular correctament els pagaments anticipats de l’impost sobre la renda
Aquest pagament es fa efectiu al pressupost trimestralment en el període impositiu actual. El càlcul de l’import del pagament no es fa a partir de l’import real del benefici, sinó del que s’estima. El càlcul d’aquest valor està determinat pels resultats del període anterior.
El pagament per avançat d’impostos de benefici es calcula de la manera següent
1. La bestreta pagada cada mes durant el primer trimestre del període actual es calcula:
- A1 = A4 del període fiscal anterior, on: - A1 - l’import de l’avançament mensual per pagar-lo el primer trimestre del període impositiu actual;
- A4 del període fiscal anterior - l’import del pagament del IV trimestre, a pagar.
2. Avanços del II trimestre: el càlcul es fa:
- A2 = AK1: 3, on: - A2 - pagament del segon trimestre a pagar;
- AK1: pagaments finals del primer trimestre.
3. Per a bestreta al III trimestre.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, on: - A3 - pagament del pagament al trimestre III;
- AK2 - calculat segons els resultats de sis mesos.
4.Per pagar una bestreta al IV trimestre:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, on:
- A4 - pagament del quart trimestre;
- AK3 - pagament de nou mesos.
General de STS
Els empresaris individuals eximits de la STS de pagar impostos sobre beneficis, béns immobles i IVA tenen l’obligació de pagar els pagaments anticipats. I també segons els resultats de l'any per transferir un impost únic.
Per calcular correctament els pagaments anticipats, heu de recordar que:
- El període impositiu del sistema tributari simplificat és d’un any natural.
- El període d'informes és d'un trimestre.
- El càlcul de l’impost es realitza sobre un augment des de principis d’any. Per exemple, els ingressos (despeses) de nou mesos inclouen ingressos / despeses durant un trimestre i 6 mesos (sis mesos).
Per pagar l’impost (pagaments anticipats dins del sistema impositiu simplificat), s’han de fer tres pagaments anticipats durant l’any. El pagament de l’import de l’impost recau sobre l’any següent menys els pagaments anticipats anteriorment pagats. Al final de l'any, és necessària una declaració per al sistema impositiu simplificat.
Com calcular el correcte càlcul de les bestretes fiscals del sistema impositiu simplificat
Càlcul del pagament anticipat (impost) dels "Ingressos" STS és igual al producte de la quantitat calculada d'ingressos en un 6%, després del qual és possible reduir el resultat final si:
- La propietat intel·lectual no té treballadors. En aquest cas, hi ha un dret a reduir el 100% de l’impost (pagament dels pagaments anticipats) igual a l’import dels pagaments fixos pagats per ells mateixos. Al mateix temps, ¼ de l’import anual del primer trimestre, ½ - durant el semestre, ¾ - nou mesos i durant el període d’impostos - tot l’import disminuirà.
- Els empresaris i empreses amb empleats poden reduir un 50% l'impost (pagaments anticipats) no igual al 50% igual a la quantitat de primes d'assegurança ja pagades pels empleats i a la quantitat fixa pagada per ells mateixos.
Un punt important: si un empresari individual va aprofitar per reduir el pagament dels pagaments anticipats (impostos) en un 100% i va contractar (fins i tot temporalment) un empleat, llavors ha de reduir no més del 50% el pagament dels pagaments anticipats (impostos). D'aquesta manera es produeix una recalculació i una transferència al pressupost dels interessos calculats sobre l'import no pagat i el seu pagament directe.
L'anterior fa possible elaborar la fórmula:
- pagament anticipat (impost) = NB x 6%.
STS "Ingressa menys despeses"
Es va considerar el càlcul del pagament dels pagaments anticipats (impostos) dins del sistema simplificat d’impostos “Ingressos”. Considereu com es realitza el càlcul per al mateix tipus d'impostos, però "Ingressos menys despeses". Per fer-ho:
- La quantitat calculada de despeses (incloses les primes d’assegurança per als empleats i per ells mateixos) es dedueix de la quantitat d’ingressos calculada per a un període determinat.
- El resultat final pot disminuir en cas de pèrdua de l'any anterior, és a dir, es va fer un pagament de l'1% (impost mínim) sobre la renda. Això dóna dret aquest any a suposar una pèrdua en despesa, així com l’import de l’impost mínim pagat.
- A continuació, realitzeu el producte de la quantitat total en un 15%.
L'anterior fa possible derivar la fórmula:
- Pagaments anticipats en règim d’impostos simplificats (impost) = (base d’impostos (quantitat d’ingressos amb un total acumulat menys l’import de les despeses, també un total acumulat) - Pèrdua i 1% de l’impost mínim) x 15% - pagaments anticipats realitzats (excepte el primer trimestre dels pagaments anticipats).
Disposicions generals
Així, l'expressió dels pagaments anticipats es produeix en el pagament anticipat de l'impost. Aquest tipus de pagament està regulat pel codi tributari de la Federació Russa. El retard en el pagament ni tan sols d’un dia comporta la meritació d’interessos. La seva meritació es produeix per cada dia de retard en el pagament. Com s'ha esmentat anteriorment, el retard en el pagament dels pagaments anticipats no és només un motiu per responsabilitzar el comptable principal i el responsable de l'empresa, a més, aquesta infracció no comporta multa, mentre que la presentació tardana d'una declaració a la inspecció fiscal preveu sancions.
Resumint informació sobre pagaments anticipats (impostos), podem arribar a la següent forma: aquest tipus de pagament és un pagament anticipat i l’impost fa referència a pagaments de la mateixa naturalesa jurídica.Mitjançant aquests pagaments, una entitat comercial determinada compleix la seva obligació tributària. De manera que, segons el que estableix el Codi Tributari, està subjecta a l’obligació de pagar l’impost en quotes, és a dir, els pagaments anticipats.
