Empresaris individuals en les seves activitats s’enfronten a la necessitat d’omplir diversos documents. La majoria d’ells (certificats, declaracions, informes) s’envien a l’Administració fiscal. Gairebé tota la documentació s’omple sobre la base de dades confirmades, però, hi ha diversos formularis basats en informació rebuda d’un empresari individual.
4-declaració d’impostos
Un empresari individual presenta una declaració d’impost sobre la renda de 4 persones basada en hipòtesis sobre la quantitat d’ingressos del proper any natural. En determinats casos, el document s'ha de presentar a la fisc. El procediment d’entrega en la majoria dels casos és voluntari, però molts empresaris es pregunten si s’ha de sotmetre l’impost sobre la renda de 4 persones al Servei Tributari Federal. Durant l’existència de l’empresa, l’empresari ha d’enviar almenys un document a l’oficina fiscal.
La informació proporcionada pel contribuent és utilitzada pels inspectors per calcular la quantitat d’avances que caldrà pagar durant el proper exercici. Els pagaments d’impostos sobre la renda rebuda i els pagaments sobre els avenços calculats difereixen entre si.
Declaració d’impost sobre la renda de 4 persones: qui cedeix?
Aquest és un dels temes més urgents que afecten a empresaris individuals que acaben de començar les seves activitats. Per tant, qui envia declaracions d'impostos 3-PIT / 4-PIT? El formulari s'omple en els casos següents:
- En cas de rebre els primers ingressos per part de l’empresa, és a dir, quan es registra un empresari individual, s’omplirà una declaració de l’IRPF de 4 persones.
- Qui hauria de passar: els empresaris els ingressos dels quals disminueixen un 50% al final de l'any natural.
- Empresaris els ingressos dels quals durant el darrer any natural han augmentat un 50%.
La legislació de la Federació Russa defineix clarament les regles per presentar una declaració d’impost sobre la renda de 4 persones - qui presenta l’informe i en quin termini. Les normes establertes no estan subjectes a canvis ni a altres interpretacions.
Terminis
La legislació estableix un període de temps determinat en el qual s’han de presentar tots els formularis, inclosa la declaració 4-NDFL 2016. Qui presenti la declaració –és a dir, empresaris individuals– ha d’elaborar un document en un termini determinat; per regla general, no hi ha dificultats amb això. L'informe es presenta en els termes següents:
- El formulari completat per a nous empresaris s’entrega dins dels cinc dies del mes següent al mes de recepció del primer benefici.
- Les IP actuals presenten una declaració després d’augmentar o disminuir els beneficis. Això passa, per regla general, al començament del següent període impositiu.
Comissions tardanes
Les sancions per un import de 200 rubles amenacen aquells empresaris que no proporcionin els terminis especificats per la llei o es neguen a presentar una declaració de l’IRPF de 4 persones. Qualsevol persona que presenti informes tard o tard no pot tenir por de cap altra sanció, tret de la multa anterior, no està en perill.
La diferència entre l’impost sobre la renda de 4 persones i l’impost sobre la renda de tres persones
- La declaració 3-NDFL es recopila en funció dels ingressos que ja han rebut durant l'any passat, mentre que el 4-NDFL s'elabora sobre la base dels ingressos estimats.
- Com a base per emplenar 3-NDFL, es prenen taxes impositives. La seva finalització és obligatòria per a aquells ciutadans que van rebre un determinat ingrés dels quals no es va pagar l'impost: per exemple, l'import de la venda o el lloguer de béns immobles.
- La declaració 3-NDFL està elaborada per a que una persona rebi deduccions fiscals de béns o propietats socials.
En alguns casos, es comparen declaracions segons els formularis 3-NDFL i 4-NDFL, per exemple, quan no és possible calcular la bestreta segons la informació proporcionada al 4-NDFL.
Procediment per emplenar una declaració
Per al registre de 4-NDFL hi ha un formulari establert per la llei en el qual s’introdueixen totes les dades necessàries. El formulari de declaració és molt senzill, emplenant-lo no hauria de causar problemes. Per evitar errors a l’hora d’omplir, és recomanable estudiar les mostres del formulari completat amb antelació: solen col·locar-se en els estands adequats a l’oficina fiscal.
La declaració 4-NDFL està preparada segons les normes estàndard:
- El número TIN està indicat a la part superior del formulari.
- El número d'ajust s'introdueix a la part superior del formulari 4-NDFL. Qui presenta la declaració per primera vegada, marca "0".
- El període impositiu és la data després de la qual l’empresari individual preveu rebre els ingressos especificats.
- El número de la unitat de servei tributari s'indica al camp "subministrat a l'autoritat fiscal".
- Codi OKTMO.
A l’hora d’omplir una declaració, un empresari individual indica les seves dades personals, les dades del passaport i la quantitat d’ingressos que es preveu rebre en el període següent d’impostos. L’empresari el càlcul de l’import el fa de forma independent sense proporcionar documents de tercers que confirmin la probabilitat de la seva recepció.
Els empresaris-principiants individuals poden calcular els ingressos probables, en funció dels ingressos rebuts el primer mes de treball.
Per a aquells empresaris que treballin des de fa temps, s’aconsella calcular els ingressos estimats en funció de l’import especificat en l’informe de l’Impost sobre la Renda de les tres persones del passat període impositiu. Aquest mètode és un dels més populars i habituals. El formulari indica l’import més reduït si l’empresari creu que l’any vinent la renda de l’empresa disminuirà, i a l’inrevés: amb l’augment previst dels ingressos, es recomana afegir una gran quantitat a la declaració.
A més, quan empleneu la declaració, és convenient tenir en compte les següents característiques:
- L’inspector fiscal calcula pagaments anticipats només si l’import indicat a la declaració és una vegada i mitja més o menys que l’import donat en concepte d’impost sobre la renda de tres persones.
- Els pagaments anticipats basats en ingressos reals del període fiscal anterior es calculen si la diferència entre els indicadors especificats en les declaracions 3-NDFL i 4-NDFL és del 50% o més avall.
Com es presenta la declaració de l’IRPF de 4 persones
Al Servei Federal d’Impostos, la declaració de l’IRPF de 4 persones es pot presentar d’una de les tres formes:
- Per un empresari individual presencial o a través d’un representant en còpia impresa en dues còpies. Un d’ells es queda amb la propietat intel·lectual, el segon es trasllada a l’impost.
- Via correu electrònic amb un inventari d’adjunts. L’empresari es queda amb un rebut i un inventari de la inversió. La data de la declaració es considerarà el número indicat al rebut.
- De forma electrònica mitjançant operadors EDI o el lloc web oficial del Servei Tributari Federal de Rússia.
Si la declaració la transmet un empresari individual a través d’un representant, s’elabora un poder notarial per a aquest últim.
Alguns departaments de la inspecció tributària, quan presenten una declaració en paper, requereixen la seva forma analògica de forma electrònica amb indicació d’un codi de barres. Aquests requisits no estan especificats al Codi Tributari de la Federació Russa, però l'inspector pot negar-se a acceptar documents per aquest motiu. Sempre podeu apel·lar una denegació davant d’una autoritat superior del Servei Tributari Federal.
És necessari tenir un impost zero sobre la renda de 4 persones
Canviar declaració zero L'impost sobre la renda de 4 persones no es considera una infracció, respectivament, no es fa responsable de la seva presentació. No obstant això, l'inspector fiscal pot requerir una resposta de l'empresari individual sobre quina base s'indica un valor zero a la declaració.
Sancions per no presentar una declaració
Els empresaris individuals estan obligats pel Codi Tributari i la Llei Federal de la Federació Russa a presentar una declaració en forma de 4-NDFL dins dels terminis establerts per la llei a les autoritats fiscals locals. Malgrat els terminis exactes, els seus infractors no corren cap risc de sanció. Això s’explica pel fet que les entitats empresarials d’aquest formulari d’informació no indiquen dades sobre els ingressos rebuts i els passius fiscals del període impositiu, ja que només s’introdueixen valors probables d’ingressos al formulari 4-NDFL. En aquest sentit, la multa màxima per a un empresari individual que no hagi presentat cap declaració o que hagi retardat el termini de presentació és de 200 rubles.
El formulari s’envia dins dels cinc dies posteriors al final del mes en què l’empresari individual va obtenir ingressos per les seves activitats. La declaració indica els ingressos que es preveu rebre per als posteriors període impositiu. La quantitat d'ingressos i, en conseqüència, l'impost probable és calculada per un empresari individual independentment en funció de l'efectivitat del seu negoci.
