L’impost sobre la renda és clau tant per als empresaris com per als empleats. Des del primer, requereix un procés competent i oportú de meritació, comptabilitat i pagament. I per la segona, es considera un fenomen que redueix els ingressos obtinguts honestament. L'impost tributari de l'Estat té un paper important. Tot perquè ocupa gran part de l’estructura del pressupost financer. Per simplificar la gravetat de la tributació sobre la renda de la població activa, la llei preveu en determinats casos efectuar una deducció fiscal per a l’IRPF.
El valor de l’impost sobre la renda de les persones físiques
PIT és una retenció fiscal sobre tots els ingressos i ingressos que es perceben al territori de la Federació Russa. La taxa estàndard de l’impost sobre la renda és del 13%. Els empresaris calculen i paguen la quantitat calculada a partir d'aquest benefici brut total.
A l'efecte de la fiscalitat, l'impost sobre la renda de les persones físiques es considera sobre la renda percebuda tant en efectiu com en espècie. Aquests últims es converteixen en diners determinant el valor de mercat en el moment de cobrar l’import de la taxa.
La resta de tarifes les proporciona la legislació fiscal.
- Es tracta d’un 35% dels premis i guanys en metàl·lic.
- Es tracta d’un 30% dels ingressos rebuts a Rússia per no residents.
- Es tracta d’un 15% dels dividends rebuts per ciutadans no residents a la Federació Russa.
- També el 9% dels dividends rebuts pels ciutadans de la Federació Russa.
Com a política social en l’àmbit de la fiscalitat sobre la renda, l’estat proporciona beneficis en forma de determinar la llista d’ingressos a partir dels quals no es dedueixen deduccions.
- Beneficis estatals, en particular assistència econòmica per a nens.
- Pensions i prestacions socials.
- Pagaments d’indemnitzacions aprovat per llei.
Determinades prestacions d’impostos sobre la renda de les persones tenen una importància especial.
El concepte de deducció d’impostos
La definició de l’impost sobre la renda, el procediment per al seu càlcul, la comptabilitat i el pagament es recullen en l’acte legislatiu principal. Regula la política tributària de l’estat i s’anomena Codi Tributari de la Federació Russa. A partir dels seus continguts segueix el concepte de què és una deducció fiscal.
Les deduccions dels ingressos corresponen a mesures preferencials de la política tributària estatal. El principal objectiu del seu desenvolupament és reduir la càrrega de l’impost sobre la renda de les persones a causa de la producció de determinats costos financers o per condicions socials específiques.
De fet, la deducció tributària és un benefici estatal establert per la legislació aplicable i que redueix la quantitat d’ingressos imposada per l’IRPF. Dit d’una altra manera, expressa la mida de l’import a aplicar al tipus d’impost sobre la renda, que es descomptarà del total d’ingressos del ciutadà.
Classificació de la deducció
L’aplicació d’una determinada deducció tributària depèn de les condicions establertes per un determinat pagador per a la legislació. Es distingeixen els tipus següents de deduccions fiscals.
- Estàndard. S’apliquen als propis contribuents i als seus fills.
- Socials. Estan orientats a pal·liar la situació financera dels ciutadans que han suposat despeses per beneficència, educació o tractament.
- Propietataplicable als contribuents que han venut, comprat o construït habitatge.
- Professional. Estan adreçades a determinades categories de contribuents.
La classificació de les deduccions per l’IRPF es realitza per diversos motius essencials.
- Per ordre de provisió (després de presentar una declaració o emetre resultats agent fiscal).
- En relació amb ingressos o despeses (ingressos no imposables, reemborsament del percentatge de despeses establert o reducció d’ingressos per l’import de les despeses).
Deduccions estàndard
Les deduccions considerades són aplicables als ingressos de les persones que són ciutadanes de la Federació Russa i tenen un impost del 13%. L’article 218 del Codi tributari ofereix una llista de deduccions estàndard i categories de ciutadans als quals s’apliquen.
- Les persones afectades per radiació o que participen en l’eliminació dels efectes de la radiació, en particular a Txernòbil, reben una deducció fiscal de 3.000 rubles;
- Treballadors amb fills. A continuació, per als dos primers fills es dedueixen 1.400 rubles, i per als tercers i posteriors, 3.000 rubles.
- Herois i personal militar.
Per a deduccions estàndard per a fills, hi ha límits en la quantitat d'ingressos a l'any. Com a resultat, si la quantitat de guanys supera els 280.000 rubles, les deduccions per als fills cessen. En càlcul ingressos totals només inclou el 13% amb impostos.
Beneficis de cobrament de la renda social
La renda tributada per l’IRPF per import del 13% de l’import també proporciona avantatges en forma de deduccions socials. Són executats només a l’autoritat corresponent al lloc de residència després de la presentació de la declaració. Els informes es presenten per a l'any en què es realitzen pagaments socials.
La legislació fiscal preveu les deduccions socials següents per l’impost sobre la renda de les persones físiques.
- Quan pagueu la formació.
- Quan pagueu els medicaments i el tractament.
- En finançar la vostra pròpia pensió.
- Amb pagaments benèfics.
El pagament per l'educació s'ha de confirmar mitjançant un acord amb una institució educativa i un document de pagament unificat. Podeu obtenir una compensació d’ingressos personals quan pagueu no només per la vostra educació, sinó també per l’educació de fills i germans. La limitació és l’import màxim de deducció. És igual a 120.000 rubles.
La deducció fiscal per tractament es refereix a les prestacions rarament exigides de l’IRPF. No obstant això, cada ciutadà treballador pot rebre una indemnització per l’import transferit per l’IRPF.
Les prestacions socials, amb despeses addicionals per augmentar la pensió, es compten en pagar les contribucions no estatals. Les contribucions addicionals també es compensen sempre que estiguin destinades a una pensió finançada.
Els pagaments benèfics representen la quantitat de fons enviats de forma gratuïta per donar suport a instal·lacions culturals, educatives, religioses i mèdiques. La deducció es fa només per a despeses confirmades realitzades en efectiu.
Deducció fiscal
La deducció de la propietat es dirigeix als imports invertits en la compra o la construcció d’habitatges. Només hi ha una restricció en la seva mida. La deducció no podrà superar els 2.000.000 de rubles.
El Codi Tributari de la Federació Russa també preveu un alleujament de l’impost sobre la renda de les persones físiques per a la venda de béns propis en forma de béns immobles o una participació al capital autoritzat. En aquest cas, el contribuent ha de ser propietari de l'objecte de venda durant menys de tres anys, i el seu valor no hauria de superar els 1.000.000 de rubles.
La legislació corresponent no preveu una deducció tributària a l'hora de comprar un cotxe, tot i que certament es relaciona amb la propietat. La institució no acceptarà l’import d’un préstec de cotxe com a despeses que corresponen a l’exempció de l’IRPF.
Compensació de despeses professionals
Es proporcionen determinades prestacions per a determinades categories de treballadors en l'àmbit fiscal. En primer lloc, es tracta de deduccions professionals en el càlcul de l’IRPF. Un dels trets característics d'aquesta compensació és la dependència de la mida de les despeses directament relacionades amb els ingressos d'una activitat professional determinada.
Les persones següents tenen dret a deduccions professionals.
- De la manera prescrita, registrats com a empresaris individuals, advocats o notaris.
- Treballadors amb contracte civil.
- Ciutadans que hagin rebut retribucions pel dret de l’autor o inventor.
Exemple de càlcul de deducció social
Per representar correctament el principi de l’acció de les deduccions socials, considerem un exemple clar d’aquest procés. Per exemple, un pare va pagar l'educació del seu fill:
- per al 2012 - 35.000 rubles;
- per al 2013 - 40.000 rubles;
- per al 2014 - 45.000 rubles.
El seu salari era de:
- per al 2012 - 144.000 rubles;
- per al 2013 - 152.000 rubles;
- per al 2014 - 113.000 rubles.
Degut al fet que el Codi Tributari de la Federació de Rússia permet una indemnització per la matrícula per un període no superior a tres anys anteriors a la data de l’informe, podeu resumir el pagament durant els tres anys, com a resultat que l’import pagat és igual a 120.000 rubles.
L’impost de l’impost sobre la renda de les persones que es paga durant aquests tres anys és de 409.000 * 13% = 53.170 rubles. En aquest cas, la deducció es determina per un import del 13% de la quota de matrícula i resulta de 15.600 rubles. Per tant, el contribuent estatal pagarà 37570 rubles.
Exemple de càlcul de deducció de propietats
La compensació té la seva pròpia peculiaritat en el càlcul. Penseu en l’exemple de càlcul de la deducció fiscal pel cost de l’habitatge. El 2014, la família compra un apartament i paga 1.870.000 rubles en virtut del contracte de la transacció. Així, tenint en compte que es proporcionen tots els documents que confirmen el fet de comprar i pagar, la deducció fiscal serà de 1.870.000 * 13% = 243.100 rubles.
La compensació de l’impost sobre la renda de les persones físiques es realitza mitjançant el càlcul de l’impost sobre la renda sobre els resultats en períodes posteriors, l’import dels quals no es reté, sinó que es paga al contribuent.
La prestació de les prestacions en qüestió en el càlcul de l’IRPF és un procés especial del sistema tributari. La legislació estableix tipus específics de compensacions i deduccions proporcionades als contribuents per la quantitat d’impostos pagats al pressupost i sobre la base de condicions específiques o incorre en determinades despeses. Qualsevol deducció fiscal es realitza estrictament prèvia presentació de documents que confirmin el dret.
