Les deduccions fiscals són un dels mecanismes més populars de suport de l'estat als ciutadans russos. Massa residents a la Federació Russa tenen dret a rebre'ls. Quin tipus d’oportunitats ofereix el Servei Tributari Federal en concepte de rebre una compensació d’aquest tipus?
Quines són les característiques de les deduccions específicament socials? Què tan fàcil és elaborar aquests pagaments i quins matisos heu de tenir en compte en contactar amb les estructures responsables del càlcul de la indemnització? Quant de temps és social deducció fiscal es proporciona al contribuent?
Què és una deducció fiscal?
Una mica de teoria. Tots els ciutadans de la Federació Russa que treballin oficialment paguen el 13% del sou acumulat a la tresoreria del seu país.
Els russos que han rebut una indemnització pels serveis prestats en virtut d’acords de dret civil proporcionen un percentatge similar a l’estat.
El mateix passa amb els ingressos "sense recerca" (per exemple, per la venda de béns). Gairebé tots els russos, per tant, paguen un impost sobre la renda personal - un impost sobre la renda personal.
Per defecte, els imports transferits a la tresoreria no són reemborsables.
S’utilitzen com a mitjà de reposició del pressupost del país. Tanmateix, els ciutadans de la Federació Russa tenen diversos motius legals sobre els quals encara tenen dret a retornar part de l’impost sobre la renda de les persones que es paga de la tresoreria. El fenomen en qüestió té un nom comú - "deducció fiscal". L’estat, havent determinat el dret dels ciutadans a rebre’l, està disposat a transferir les quantitats degudes a les estructures del Servei Tributari Federal als comptes dels contribuents d’impostos sobre la renda de les persones físiques.
Hi ha diverses raons per fer pagaments. Els ciutadans que han comprat un apartament i han patit despeses directes en efectiu poden confiar-se deducció de propietats. Hi ha pagaments estàndard garantits per categories de russos sense protecció econòmica. Hi ha ciutadans amb dret a una deducció fiscal. Avui parlarem de les característiques d’aquest tipus de pagaments.
Deduccions socials: definició i signes
Quina és la naturalesa del terme "deducció fiscal tributària"? Hi ha dues interpretacions principals. Segons el primer, tot és cert que es refereix a les despeses financeres dels ciutadans associats a determinades activitats socials. Com ara caritat, educació, prestacions de jubilació o, per exemple, assistència mèdica.
Es pot dir que cadascun d’aquests àmbits té importància social. El benestar de la societat depèn de com vagin les coses en cadascuna d’elles. Una altra interpretació del terme "deducció social tributària" es basa en la tesi que totes aquestes esferes es comercialitzen en un grau o altre.
Per tal de reduir la càrrega financera sobre determinades categories de ciutadans, l'estat va introduir deduccions. Així, tenint cura de l’estabilitat de la situació social de les persones que van decidir fer despeses dins de les zones especificades. També hi ha una tesi que, introduint deduccions d’aquest tipus, l’estat estimula l’activitat corresponent.
És a dir, quan es tracta de beneficència, una persona sap que aportant una quantitat determinada a una bona causa, podrà comptar amb una indemnització per part d’aquesta, que, al seu torn, pot tornar a ser “reinvertida” en el cas dels que necessiten ajuda.Si una persona va a estudiar, sap que l’estat que ja es troba en l’etapa de la superació dels programes de formació “retornarà” al ciutadà una part dels fons que ell dedica per al seu desenvolupament personal, per al creixement social i professional.
Classificació de les Deduccions Socials
El principal criteri per classificar les deduccions socials existents a Rússia és el tipus de despeses compromeses per un ciutadà. De què podem parlar aquí? D’acord amb les lleis de la Federació Russa, els costos que fonen les bases per al càlcul de les deduccions socials es consideren els següents tipus de despeses:
- per necessitats benèfics;
- pagar el pas dels programes educatius per part dels nens;
- per al tractament;
- sobre interacció amb FPF i companyies asseguradores en el marc dels programes de pensions.
L’essència de les deduccions d’aquest tipus és proporcionar determinades categories de preferències econòmiques als ciutadans d’aquelles categories que tradicionalment es consideren socialment desprotegides.
Característiques de deduccions de tipus social
La característica principal de les deduccions del tipus indicat (en comparació amb pagaments pertanyents a la categoria de norma i propietat) és que només es poden aplicar si l’impost sobre la renda de les persones físiques es calculava a partir de la renda personal del ciutadà. No es tenen en compte els impostos pagats per altres ingressos.
Una altra característica és que les deduccions fiscals socials només es proporcionen als residents de la Federació Russa (ciutadans que han viscut a Rússia més de 183 dies en els dotze mesos anteriors a la sol·licitud del pagament al Servei Tributari Federal).
Una altra característica important de les deduccions de tipus social és que el sol·licitant pot ser la persona que efectivament ha pagat les despeses (i no la que va utilitzar els serveis donats a canvi dels fons transferits). És a dir, per exemple, quan es tracta de pagar estudis: la deducció la poden rebre els pares i no el propi estudiant.
També considerem breument les característiques del càlcul de les deduccions per altres dos motius.
Deducció de matrícules
La recepció d'una indemnització del Servei Tributari Federal relacionada amb els costos de formació es calcula pels següents motius:
- despeses per al pagament de serveis d’organitzacions educatives, sempre que el ciutadà se sotmeti a cursos i programes de formació;
- matrícula per a nens;
- despeses educatives per a germans i germanes.
El límit d’edat per a les categories de persones especificades al segon i tercer paràgraf és de 24 anys.
Condicions obligatòries que determinen el dret a una mesura d’ajut estatal com la deducció d’impostos socials per a la formació: la disponibilitat d’ocupació oficial i el fet de pagament personal pels serveis de les institucions educatives. Si, per exemple, l'empresa patronal va transferir fons per a la formació, el Servei Tributari Federal no cobra cap compensació.
La quantitat màxima de deducció per a la formació depèn de qui hagi participat exactament al programa educatiu. Si el contribuent ho va fer personalment, llavors té dret a confiar en una indemnització, basada en les normes legislatives actuals, per un import de fins a 15 mil 600 rubles. Es fixa un import similar per als ciutadans que han pagat la formació dels germans i les germanes. Al seu torn, quan es tracta de la compensació de despeses per l’educació dels nens, el valor límit de la deducció és molt inferior - 6.000 500 rubles. (per a cada nen).
El pagament real es calcula mitjançant una fórmula de “dos passos”. En primer lloc, es determina una quantitat igual al 13% de les despeses del ciutadà per la matrícula. A continuació, es compara amb l’impost sobre la renda de les persones físiques calculat a partir dels ingressos oficials del pagador durant els tres anys anteriors a la presentació de la sol·licitud (s’emet una deducció fiscal anualment) al Servei Tributari Federal.
Si el 13% de les despeses d’estudi és inferior a l’impost sobre la renda personal del salari, aquest import es transfereix al ciutadà íntegrament (però dins dels límits indicats al paràgraf anterior). Si ho és més, l’import de la indemnització del Servei Tributari Federal serà igual a l’impost sobre la renda de persones durant tres anys (i, de nou, no més que els valors límit de la deducció determinats per la llei).
La característica més important pel que fa al càlcul de la quantitat de pagaments per l’educació dels fills: podeu sumar l’impost sobre la renda de les persones amb la renda d’ambdós pares. Això ajudarà en els casos en què el cost del pagament per les institucions educatives sigui tan elevat que el 13% d'ells és superior als ingressos oficials d'un contribuent.
Quins documents es necessitaran per sol·licitar una deducció d’impostos socials per a la formació? Un conjunt típic de documents és el següent:
- una declaració completada en forma d’impost sobre la renda de tres persones (les deduccions fiscals socials, com recordem, són proporcionals al salari);
- una còpia de les dues primeres pàgines del passaport (i la que porta el segell de registre);
- compte de resultats en forma de 2-NDFL de comptabilitat;
- una sol·licitud en el formulari establert (també indica les dades del compte on es transferirà el pagament);
- documents de pagament i bancs que confirmen el cost de la formació;
- còpies de contractes amb institucions educatives (inclosos acords addicionals).
Els advocats tenen en compte que l’estructura del Servei Tributari Federal pot requerir alguns documents addicionals per a la deducció d’impostos socials per formació. Per exemple, per exemple:
- extractes que confirmen el cost de la formació (si la quantitat que la reflecteix no està indicada en el contracte amb l'organització educativa);
- documents que demostrin que la forma de passar els programes de formació és a temps complet (de nou, si això no es fa constar en l'acord amb la institució);
- diversos certificats: de naixement (fill, germana, germà), matrimoni (si la deducció es fa en funció dels ingressos d’ambdós cònjuges);
- si es tracta de pagament per l’educació dels nens adoptats o dels quals se’ls emet la custòdia, pot ser que es requereixin documents que confirmin el fet rellevant estat de contribuent en relació als estudiants.
Deducció de tractament
La deducció d’impostos socials per tractament té una demanda molt alta a Rússia. Molts ciutadans de la Federació Russa recorren periòdicament a clíniques de pagament i compren medicaments costosos. Els costos associats al tractament a base comercial es poden expressar en quantitats significatives.
Els ciutadans de la Federació de Rússia poden sol·licitar una deducció d’impostos socials per tractament quan pagin els serveis d’institucions mèdiques que s’ofereixen per ells mateixos, fills i guàrdies (si encara no han complert els 18 anys), cònjuges o pares. Els costos, alguns dels quals es compensen com a part dels pagaments del Servei Tributari Federal, inclouen els següents:
- pagament dels serveis d'especialistes mèdics de qualsevol perfil (inclosos aquells que pertanyen a la categoria de tractaments costosos);
- despeses per medicaments prescrits pel metge assistent.
La quantitat màxima de deducció per tractament, com en el cas dels pagaments per educació, consisteix en una fórmula "en diverses etapes". Les condicions bàsiques són les mateixes que les indemnitzacions per qualsevol altre motiu definit per la llei: el Servei Tributari Federal compensa les despeses basades en la quantitat de l’impost sobre la renda de les persones que es paga a l’any i ascendeix al 13% del cost del tractament. La quantitat màxima de pagaments és de 15 mil 600 rubles.
Els documents necessaris per sol·licitar una deducció per al tractament, per regla general, representen la combinació següent:
- 3-declaració d’IRPF;
- còpia del passaport de contribuents;
- certificat de sou (formulari 2-NDFL);
- una sol·licitud en forma del Servei Tributari Federal (en ella - dades del compte);
- documents que confirmen el fet de pagar els serveis mèdics o la compra de medicaments;
- contracte amb una organització mèdica;
- còpia de la llicència de la institució que ha prestat els serveis de tractament;
- certificat que en el procés de prestació de serveis mèdics requeria la compra de medicaments cars.
També poden ser necessaris documents addicionals. Molt sovint, tal com indiquen els advocats russos, poden ser els següents:
- certificat de matrimoni entre un contribuent i un ciutadà que ha estat objecte de tractament;
- un document que confirma la relació del sol·licitant amb deducció i el fill;
- certificat de naixement del contribuent, que conté informació sobre els seus pares (si la deducció es basa en el pagament dels serveis mèdics que se li prestin);
- rebuts i altres documents financers que confirmen la compra de medicaments.
Com en el cas de les deduccions per formació, els ingressos dels contribuents es poden resumir durant tres anys anteriors a aquells en què s'ha de presentar la sol·licitud de deducció al Servei Tributari Federal.
Deducció costosa del tractament
Dèiem més amunt que la devolució de la deducció d’impostos socials per al tractament és possible dins d’una quantitat igual a 15 mil 600 rubles. durant un any fiscal, però només si no es tracta dels anomenats costosos serveis mèdics. Quins són els seus criteris?
Atès que els experts creuen que de vegades és difícil establir una línia clara entre tractaments convencionals i costosos, el legislador ha assumit el paper del subjecte distingint entre aquests dos tipus de serveis mèdics.
La llista de tipus de tractament cars és la que figura als decrets del Govern de la Federació Russa. Una altra font legislativa del dret a la deducció d’impostos socials en el marc d’aquest tipus de serveis són les cartes del Ministeri d’Hisenda de Rússia.
Si un ciutadà ha estat sotmès a un tractament car, la deducció associada al cost dels serveis mèdics es paga sense tenir en compte la limitació de 15 mil 600 rubles. Es té en compte el 13% de les quantitats destinades a la superació de tots els tràmits necessaris.
Deduccions de beneficència
Segons les lleis de la Federació Russa, un ciutadà que hagi gastat diners amb finalitats benèfiques té dret a reemborsar el 13% del seu import en el marc del sistema de deducció fiscal. El principal criteri que determina el dret dels russos a rebre aquests pagaments és la transferència d’assistència a organitzacions dels tipus següents:
- institucions científiques, culturals, educatives, educatives;
- organitzacions sanitàries, organitzacions de suport social (incloses les que es financen íntegrament amb el pressupost de la Federació Russa);
- instal·lacions esportives, així com organitzacions de categoria preescolar que proporcionen ajuda als ciutadans en l’educació física dels nens (per regla general, com a part dels programes estatals i municipals);
- organitzacions religioses
La base financera màxima, a partir de la qual es calcula l’import de la deducció d’impostos socials per a beneficència, és el 25% dels ingressos del ciutadà per a l’any fiscal. És a dir, per exemple, si el ciutadà Sidorov rep un salari anual de 300 mil rubles, l’import per al càlcul d’una indemnització del Servei Tributari Federal serà igual a 75 mil rubles. El màxim que pot retornar per deducció és el 13% d’aquest valor, és a dir, 9 mil 750 rubles. Però no hi ha cap "límit superior". És a dir, si el sou de Sidorov era, condicionalment parlant, de 3 milions de rubles, té el dret a esperar que el Servei Tributari Federal li pagui una quantitat dins de 97 mil 500 rubles.
Deduccions per aportacions a FNF
Els tipus més populars de deduccions fiscals socials a la Federació Russa també inclouen compensacions fiscals associades als costos d'interacció amb fons de pensions no estatals. Els motius per calcular els pagaments aquí poden ser:
- contribucions ciutadanes a NPF per si mateixos;
- transferència de quantitats a fons de pensions per a parents propers, així com a persones que estiguin sota la cura del contribuent.
La quantitat màxima de deducció és de 15 mil 600 rubles. per a l'any. La "fórmula" del seu càlcul és, en general, la mateixa que per a altres tipus de pagaments. Es determina l’import del 13% de les despeses reals i es correlaciona amb les deduccions anuals per l’IRPF.
Menor ordre i maduresa
El procediment per tramitar deduccions fiscals de gairebé tots els tipus és força universal. Després d'haver preparat els documents necessaris, el ciutadà s'hauria de posar en contacte amb el departament del Servei Tributari Federal al lloc del registre. Es pot fer qualsevol mes i dia de l'any següent a la data en què es van fer les despeses.
Hi ha una tesi que els documents han de portar-se a la fiscalia el 30 d'abril. Això no és cert. El 30 d’abril és la data en què l’empresari ha d’informar al Servei Tributari Federal. Aquest requisit no té cap relació amb els ciutadans (empleats).
Un cop rebuts els documents, el Servei Tributari Federal disposa de llei de 3 mesos per revisar-los i efectuar el pagament segons els detalls especificats pel contribuent.Tan bon punt el ciutadà el cobri l’import de la deducció, podrà utilitzar la deducció d’impostos socials que consideri oportú. No cal aplicar impostos addicionals.
