El legislador rus va donar als ciutadans el dret a tenir deduccions fiscals tangibles i relativament simples. Aquests privilegis s'apliquen a àmplies àrees. Podeu obtenir una deducció d’impostos per formació, per a la compra d’habitatge, per beneficència.
Els russos han estat conscients de la possibilitat d’utilitzar aquests pagaments durant molts anys, però fins ara bona part de les intrincacions dels procediments per a interactuar amb les estructures del Servei Tributari Federal són un tema de discussió. Quina és la raó d’això? Com arribar deducció fiscal en ple compliment de la llei i amb un mínim de burocràcia?
L’essència de la deducció
Primer, una petita digressió teòrica. Determinarem què constitueix, de fet, la deducció en qüestió. La majoria de ciutadans de la Federació Russa treballen, reben ingressos en forma de salari i dedueixen impostos (PIT) al pressupost. Molts dels russos també compleixen les ordres de contractes de dret civil, d'acord amb els termes en què la seva feina també es compensa en efectiu. Un ciutadà està obligat, per haver rebut un sou, un cànon o algun altre tipus d’ingressos en efectiu per la seva tasca, a donar a l’estat el 13% de l’impost de l’IRPF.
La deducció en qüestió és la devolució d’una part de l’IRPF pagat. La base per calcular la quantitat de pagaments es determina a partir de dos criteris: valors determinats a nivell legislatiu o despeses personals d’un ciutadà. Tot depèn del tipus de deducció (considerarem possibles opcions). La quantitat real de pagaments és del 13% de la base.
Una deducció no és una subvenció pressupostària. Si una persona no treballava, no pagava impostos, l’estat no li retornarà res.
Tipus de Deduccions
D'acord amb la legislació russa, hi ha quatre tipus principals de deduccions fiscals. És a dir:
- pagaments estàndard;
- deduccions de naturalesa;
- tipus social de pagament;
- deduccions professionals.
Què són individualment? Com obtenir una deducció fiscal per a cada tipus?
Pagaments estàndard
L’estat estableix les deduccions classificades com a estàndard per a algunes categories de russos. Poden ser aquelles persones que necessiten ajuda addicional de l’Estat: aquelles persones que van rebre discapacitats a la infància, participants a la Segona Guerra Mundial, presoners dels camps de concentració, liquidadors de les conseqüències del desastre de Txernòbil i altres grups de ciutadans. La quantitat de pagaments varia en funció de la categoria específica de persones: de 500 a 3000 mil rubles. Les deduccions estàndard també inclouen pagaments a pares i pares adoptius de fills menors de 18 anys (així com estudiants a temps complet menors de 24 anys). L'import de les transferències del Servei Tributari Federal - 1400-3000 rubles.
Prestacions socials
Es tracta d’un grup de deduccions bastant gran. Inclou una indemnització pels següents tipus de despeses:
- a la caritat;
- per a la formació;
- per al tractament i compra de medicaments;
- per a diversos tipus de deduccions a NPF.
L’import màxim de despeses, sobre la base del qual es calcula l’import de les deduccions, és de 120 mil rubles. per any. D'altra banda, podeu obtenir una deducció fiscal per tractament, beneficència, estudi i interacció amb fons de pensions no estatals només si no han passat 3 anys des del moment dels càlculs financers.
Deduccions de tipus professional
Aquests russos poden rebre aquests pagaments en determinats tipus d'activitats.És a dir: empresaris (que treballen com a empresaris privats), notaris, advocats (pràctica privada líder), científics, artistes, així com aquells ciutadans que treballin amb una contractació de dret civil. L'import dels pagaments d'aquestes deduccions varia (depenent dels factors previstos per la llei): del 20 al 40% dels ingressos rebuts.
Deducció de propietats
Es denomina deducció propietat perquè la base del seu pagament són les transaccions (i despeses personals relacionades) de la naturalesa corresponent. L’estat garanteix la devolució d’una part de l’IRPF en proporció al cost d’adquisició de la propietat - propietat. Ara la base per rebre pagaments pot ser només un tipus de transacció: les associades a la venda d’immobles.
El matís més important: el cost de l’adquisició d’habitatge ha de ser exclusivament individual.
Si una persona solia pagar un apartament (o compensar els interessos hipotecaris), diguem-ne d’una subvenció d’un estat, regió o ciutat, aquest import no pot ser la base per calcular la deducció.
De la mateixa manera, si el pis va ser donat o, per exemple, guanyat.
Es poden fer restitucions similars a altres tipus de deduccions fiscals per un import del 13% del cost de la compra d'una casa.
Aquest tipus de pagament és un dels més populars a Rússia. La majoria dels compradors d’immobles busquen deduccions fiscals en un pis. Què tan gran pot ser la part de l’impost sobre la renda de les persones a què es fa referència anteriorment? Com obtenir la deducció fiscal màxima? Ja ho parlarem
Deducció màxima de la propietat
El valor límit de les deduccions de propietats està establert per l'estat en el nivell de les lleis especials. D'acord amb els que funcionen avui, podem centrar-nos en diversos números alhora. És a dir, serà correcte dir que hi ha diverses subespècies de pagaments.
Quines deduccions fiscals puc obtenir? El primer subtipus de pagaments garantits als compradors d’immobles es basa en els costos associats a l’adquisició d’un pis. Té una quantitat. El segon es basa en despeses hipotecàries (si n’hi ha). Té un valor diferent. El tercer està relacionat amb els costos de reparació. Quina és la seva mida? Com obtenir una deducció fiscal per a cada tipus de pagament? Com determinar la quantitat màxima per a ells?
Una persona que compra un apartament transfereix els fons al venedor per l’import fixat en el contracte.
El seu valor, per regla general, està determinat pels patrons i els acords de mercat entre les parts en la transacció.
Formalment, no hi ha restriccions. Molts compradors immobiliaris estarien contents si el govern prengués una posició similar en determinar la quantitat de deducció de les transaccions immobiliàries.
Per exemple, si es comprava un apartament per 10 milions de rubles, seria fantàstic tornar el 13% necessari, és a dir, 1,3 milions, de la transacció per a la seva adquisició, però el legislador té prioritats diferents. Va establir una quantitat molt menor amb la qual podeu obtenir un 13% - 2 milions de rubles. L’import màxim dels pagaments reals, per tant, és de 260 mil. Això, per descomptat, es pot considerar un pas endavant en comparació amb anys anteriors: un cop l’import amb el qual es podia obtenir la deducció era d’1 milió de rubles, anteriorment, i això menys. De manera que, segons la primera subespècie de pagaments, l'import màxim és de 260 mil rubles.
Cal tenir en compte de seguida: els costos de reparació s’inclouen en el límit de mida base per calcular la deducció. Si, per exemple, un apartament val 1,8 milions i les reparacions costen 200 mil, aleshores es poden sumar de forma segura aquestes quantitats. És cert, si els habitatges costen 2 milions i més, no importa la quantitat de costos de reparació: ja s’ha assolit la mida màxima de base.
Molt sovint els apartaments es compren amb una hipoteca. L’altra cara de la transacció, sense comptar el comprador, és el banc. A favor seu es paga l’interès per l’ús d’un préstec. Aquestes transferències són també la base de la deducció. Amb ells podeu tornar el mateix 13%.Quin és l’import màxim per a una deducció d’impostos hipotecaris? La resposta serà ambigua: tot plegat és que ara a Rússia hi ha simultàniament dues normes legislatives que regulen aquest aspecte (i no només ell, sinó també moltes altres relacionades amb la deducció de la propietat).
El cas és que des del 2014 van entrar en vigor les modificacions del Codi Tributari de la Federació Russa. Segons ells, la quantitat màxima de pagaments d’interès bancari amb què es pot obtenir una deducció és de 3 milions de rubles. És a dir, el rendiment real és de fins a 390 mil rubles. Tanmateix, per als préstecs emesos abans de l'entrada en vigor de les modificacions, la norma anterior està en vigor, segons la qual l'import de l'interès bancari era il·limitat.
Així, podem rebre la deducció fiscal d’un apartament de tres tipus:
- en funció del cost de l'adquisició de la propietat (fins a 260 mil rubles);
- basat en els costos de reparació (a més del paràgraf anterior);
- sobre la base de pagaments d’interès bancari (fins a 390 mil rubles si vau obtenir un préstec el 2014, sense límits - si abans).
El següent matís important que estudiarem està relacionat amb el nombre de sol·licituds possibles del Servei Tributari Federal de pagament. Esbrinem quantes vegades els russos reben una deducció fiscal.
Quantes deduccions de propietats pagarà l’estat?
Amb l’aspecte quantitatiu, que reflecteix les diferents cares del procediment de deducció, hi ha molta confusió. Només s’intensifica a causa dels canvis en la legislació (recordem l’exemple anterior, i a continuació revelarem diversos matisos addicionals). Així doncs, en primer lloc, decidirem sobre l’aparell conceptual. Què volem dir quan parlem de quantes deduccions fiscals puc obtenir?
Estem d’acord en que ens referim a la següent cosa: quantes vegades tenim dret a sol·licitar la devolució d’una part de l’IRPF basada en una operació de compra d’immobles. Resposta: una vegada. Després d’haver comprat un apartament o casa en una adreça específica, podem sol·licitar una deducció, basada en el fet de l’adquisició d’aquest immoble, una sola vegada.
Ara estem d’acord amb que ens referim a la següent pregunta: "És possible obtenir una deducció fiscal diverses vegades sobre la base de no una, sinó dues o més transaccions amb béns immobles diferents?"
La resposta depèn del model de legislació que ens guiarem. Una vegada més, tornem a l’anterior que l’1 de gener de 2014 es van fer modificacions al Codi Tributari de la Federació Russa.
Si sol·licitàvem una deducció abans de modificar la llei, la resposta és que no. Fins al 2014, els compradors d’apartaments tenien dret a sol·licitar el pagament al Servei Tributari Federal en virtut d’una transacció relacionada amb la compra d’una sola propietat, una vegada.
Sorprenentment, si sol·licitàvem una deducció després de l’1 de gener de 2014, la resposta és que sí. El fet és que des del moment de les esmenes es va poder sol·licitar el pagament al Servei Federal d’Impostos per a qualsevol nombre de transaccions amb diversos objectes immobiliaris.
El més interessant comença si llegim els detalls de la redacció de la llei. Diu: si una persona va sol·licitar una deducció ja el 2014, però va comprar el pis en anys anteriors, aquesta serà la seva única oportunitat per rebre el pagament del Servei Tributari Federal. Si una persona es pregunta quan és possible percebre una deducció fiscal, té sentit recordar les modificacions del Codi tributari de la Federació Russa en qüestió. Pot ser ben bé que presentar una sol·licitud de pagament en aquest moment en concret no resulti rendible si la propietat es va comprar abans del 2014.
Una altra interpretació de la nostra pregunta: "Quantes vegades puc gastar la quantitat de 260 mil rubles com a màxim per deduccions fiscals sobre béns immobles?"
Resposta: només una vegada. Tan aviat com el Servei Tributari Federal transfereixi l’últim tram per compensar el cost d’adquisició d’un o diversos apartaments, després d’això hi haurà una quantitat igual a 260 mil rubles al balanç, la recepció de qualsevol altre pagament en el futur esdevindrà impossible. Almenys si la legislació no canvia.
Per descomptat, el Servei Tributari Federal mantindrà l’obligació de compensar el 13% dels costos del pagament d’interès hipotecari fins que l’import de les devolucions arribi a 390 mil rubles. (per a transaccions d’habitatge finalitzades després de l’1 de gener de 2014), o fins que una persona s’instal·li amb el banc abans del termini o segons el calendari establert.
Deducció de propietats per a gent gran
Dèiem més amunt que només les persones que reben ingressos imposables a un ritme del 13% poden comptar amb una deducció. És a dir, per regla general, ciutadans treballadors. Els jubilats reben una deducció fiscal per un pis? La llei diu: només si treballen o tenen els mateixos ingressos, tributen a un ritme del 13%. La pensió no s’aplica a això.
Realment, no hi ha opcions per obtenir una deducció fiscal per a un pensionista que no treballa i no percebés ingressos legals no obtinguts? Encara n’hi ha, tot i que són força limitats. Si un pensionista va comprar un apartament el 2011 o posterior, té dret a presentar una sol·licitud d’impostos en la qual reflectirà els seus ingressos durant anys anteriors de treball. Però el nombre màxim d’anys en aquest cas és de 3. Per la seva banda, els pensionistes treballadors tenen dret a una deducció en condicions d’igualtat amb altres categories de ciutadans que tenen ingressos oficials, però en proporció al salari rebut (més precisament, l’impost sobre la renda de les persones que es paga d’ell).
Quin és el termini per sol·licitar una deducció?
Quan puc obtenir una deducció fiscal d’un tipus o d’un altre? El dret a una sol·licitud pràctica de pagaments al Servei Federal d’Impostos d’una persona sorgeix durant l’any següent al compromís de determinades despeses. Podeu fer una sol·licitud a la fiscalia qualsevol dia. Hi ha una versió que s'ha de fer abans del 30 d'abril. No és així. El 30 d’abril és la data en què la declaració d’impostos hauria de ser en forma de 3-NDFL (normalment l’ofereix l’empresari). Després de rebre una sol·licitud de deducció, el Servei Tributari Federal té 3 mesos per revisar-la i pagar tot allò que un ciutadà es basa en el compte corrent especificat per ell. Si hi ha errors en la sol·licitud del ciutadà o en documents relacionats, les autoritats fiscals han de notificar-los en un termini de cinc dies.
La freqüència de crides al servei d’impostos és una vegada a l’any. És a dir, el càlcul d’un import específic de deducció es basa en els ingressos d’impostos realitzats per un ciutadà en els dotze mesos anteriors. Es permet la suma de deduccions de l’impost sobre la renda de persones durant els anys anteriors (si per algun motiu no hi va haver sol·licituds durant aquests períodes, malgrat el ple dret del ciutadà de presentar-les).
És molt important, amb l’esperança de rebre una deducció tributària per un tractament, a càrrec de les despeses per a caritat o estudi, que ho facin d’aquí a tres anys. Però, per als pagaments de propietats, aquesta regla no s'aplica. Podeu sol·licitar deduccions "d'apartaments" en qualsevol moment després de la compra d'immobles.
Docs
Per rebre una deducció fiscal per tractament, per estudis, per beneficència, pel fet de comprar un pis i per altres motius, caldrà un conjunt de documents adequat. Poden variar significativament. Però, alhora, hi ha diversos comuns per a tot tipus de pagament de títols, a saber:
- declaració 3-NDFL (emesa a la feina);
- Certificat 2-NDFL (també es pot sol·licitar en comptabilitat);
- sol·licitud de deducció (emplenada en el formulari - seran emeses pel Servei Tributari Federal);
- documents de pagament (xecs, contractes, etc.);
Podeu requerir informació addicional. Per exemple, si es parla d’obtenir una deducció fiscal per la matrícula, és possible que necessiteu contractes amb una universitat o una altra institució educativa.
S’assembla a un típic conjunt de documents per processar una deducció de la propietat: una declaració, documents del títol de la propietat (certificat d’inscripció estatal, un acte d’acceptació de la transferència d’habitatges, un acord amb el venedor), estats de pagament bancari, un certificat d’impost sobre la renda de 2 persones.
Els experts recomanen enviar documents a l’impost mitjançant assistència personal, tot i que és possible utilitzar els recursos del portal de serveis públics.
El fet és que fins ara només es pot presentar una declaració en forma electrònica (però sovint passa que estructures territorials específiques del Servei Tributari Federal requereixen simultàniament una còpia en paper). Heu de contactar amb l’oficina fiscal al lloc del registre (o registre temporal).
Val la pena assenyalar que hi ha una altra manera de sol·licitar una deducció de propietats (o d’un altre tipus) - mitjançant l’empresari. Aquest procediment es realitza de la manera següent. En primer lloc, un ciutadà de l'estructura territorial del Servei Tributari Federal ha de fer un avís que indicarà que té dret a efectuar una deducció. Després d’haver rebut aquest document, una persona hauria d’anar al seu departament de comptabilitat. S’elaboraran documents que permetran a l’empresari el dret a no retenir l’IRPF sobre la renda d’un ciutadà per un import del 13% dins l’import calculat sobre la base del cost de les despeses d’habitatge i hipoteca (beneficència, tractament, formació, etc.).
On obtenir una deducció fiscal? Per regla general, aquest lloc és un banc on el sol·licitant té un compte corrent. Quan una persona sol·licita una deducció al Servei Tributari Federal, ha d’indicar les dades de pagament. Els pagaments no estan subjectes a comissions i impostos. Quant es merita, tant rebrà un ciutadà.
