La legislació fiscal de la Federació Russa proporciona als ciutadans un privilegi significatiu: la devolució anual d’una part de l’impost sobre la renda de les persones que es paga com a despeses per a la compra d’habitatge. Aquest fenomen sovint es coneix com a "deducció de l'impost sobre propietat".
Aquest tipus de privilegi ha estat concedit als russos durant molts anys, però les discussions relacionades amb els matisos encara no cessen. retorn de l’IRPF. Molts ciutadans de la Federació Russa no disposen d’informació fiable que els permeti presentar una sol·licitud de deducció de l’impost sobre béns immobles sense errors, malgrat la regulació força estricta d’aquest procediment. No hi ha una comprensió inequívoca de quina quantitat de pagaments tenen dret a esperar.
Una part de la controvèrsia es deu al fet que la legislació que regula les deduccions fiscals canvia amb freqüència, segons diuen els experts. Però hi ha altres motius per la diferència de punts de vista en qüestions que reflecteixen la interacció dels ciutadans i el Servei Tributari Federal. Com obtenir la propietat deducció fiscal d'acord amb la llei?
Quantes vegades es pot fer una deducció?
Aquesta qüestió es troba entre les discussions. I això no és gens sorprenent. Per això.
Fins a l’1 de gener de 2014, la legislació de la Federació Russa contenia una regla estricta: un ciutadà pot sol·licitar una deducció d’impostos sobre la propietat només una vegada. La base per rebre pagaments podria ser una transacció només en una sola propietat, independentment del seu valor.
Des de l’1 de gener, les normes han canviat. Ara, un ciutadà de la Federació Russa pot presentar qualsevol nombre de declaracions de deducció que reflecteixin transaccions per a un nombre d’objectes immobiliaris, però només fins al moment en què l’import total de les bases de despesa no arriba als 2 milions de rubles.
Sembla que tot està clar. Però continuen les discussions. El fet és que cadascuna d’aquestes normes conté una sèrie d’explicacions addicionals. Les modificacions a la llei que van entrar en vigor l’1 de gener no són retroactives, és a dir, si una persona va comprar béns immobles abans de modificar actes legals i ja ha aconseguit presentar una deducció, les regles de l’edició anterior s’apliquen a les seves transaccions. La situació serà completament semblant si un ciutadà comprava un pis abans de l’1 de gener de 2014, però decidís presentar una sol·licitud de deducció després de les modificacions a la llei.
Un punt important: la legislació preveu mantenir un "punt de referència" en l'adquisició d'habitatge no des del moment en què es realitzi la transacció, sinó des de la data de recepció del certificat de propietat.
Quant pagaran?
Una de les preguntes més habituals que es fan els russos a l'hora de fer pagaments per compensar l'impost sobre la renda de les persones físiques: "Quina és la quantitat que els ciutadans tenen dret a rebre?"
Segons la redacció establerta al Codi Tributari, es pot pagar una deducció de la propietat a partir de diverses correlacions amb xifres de forma de 2 milions de rubles, així com 3. Hi ha una opinió completament errònia: aquesta és la quantitat que un ciutadà té dret a esperar quan es posi en contacte amb el Servei Tributari Federal. Per descomptat, el fet que aquest punt de vista es formés enmig d’un simple laic és en part culpable, segons creuen molts experts, i el propi legislador, que introdueix formulacions prou confuses i no sempre clares per al ciutadà mitjà.
2 milions de rubles - aquest és l’import màxim de la base de despesa (la quantitat de fons destinats per un ciutadà a la compra d’un pis), en funció de la qual es calculen els trams financers finals a transferir dels comptes de la inspecció tributària a favor dels sol·licitants.
El propietari de la propietat té dret a confiar només en el 13% d’aquest import, és a dir, 260 mil rubles.
La xifra de 3 milions va aparèixer relativament recent - el gener del 2014. Ja hem parlat de les modificacions del Codi Tributari (la deducció de béns en tots els seus matisos està regulada per aquest acte legislatiu). Vam dir que les innovacions s’han d’interpretar en funció de la data d’una transacció immobiliària. Per tant, només cal tenir en compte la xifra de 3 milions només si el pis es va comprar després de la introducció de les modificacions del Codi tributari.
3 milions és la mida màxima de la base de pagament d’interès d’hipoteca (despeses d’un ciutadà per al servei d’un préstec emès per un banc per a la compra d’habitatge). El propietari de la propietat (qui ha emès el préstec) té dret a calcular, respectivament, el 13% d’aquest import, és a dir, 390 mil rubles.
Com era abans de les modificacions de la llei? El valor de la base de pagament de la hipoteca era il·limitat. Per tant, si una persona busca un avantatge en el fet que hagi fet una deducció abans de les modificacions de la llei, només podrà obtenir la rendibilitat màxima dels interessos del banc. Si, per descomptat, utilitzava una hipoteca.
Com calcular les xifres exactes per deduir la propietat? Vegem alguns exemples molt senzills.
El ciutadà Sidorov va comprar un apartament a Kolomna prop de Moscou per dos milions de 500 mil rubles. i aprofitarà el dret legal de rebre una deducció. Les seves despeses personals per a la compra d’habitatge van ascendir a 1 milió i va prendre una altra meitat del banc com a part del programa hipotecari.
La base de despeses per a l'adquisició d'un apartament per part del ciutadà Sidorov és d'1 milió, no supera el valor legal de 2 milions. Per tant, el propietari té dret a retornar, en funció dels costos ocasionats, el 13% d'1 milió, és a dir, 130 mil rubles.
Per determinar la mida de la base de pagament de la hipoteca, elaborada per un ciutadà Sidorov, mirem el contingut de l’acord de préstec amb el banc.
Les condicions que s’hi inclouen són les següents: 10% anual, termini de préstec - 30 anys. És a dir, amb un préstec d’1,5 milions, Sidorov haurà de donar al banc la mateixa quantitat més els interessos - uns 3 milions de 200 mil rubles.
L’última xifra serà la mida de la base hipotecària. És més de 3 milions establerts per la llei, per tant, el màxim que pot comptar amb el ciutadà Sidorov és el 13% del límit legislatiu, és a dir, 390 mil rubles.
Amb com calcular la mida de la deducció de l’impost sobre béns immobles, hem decidit. Passem a altres matisos.
Dret i pagament
Considereu diversos exemples que ens ajudaran a comprendre la base de quines "fórmules" determinen el dret a rebre una deducció de l'impost sobre propietats i el seu valor específic d'acord amb els canvis de la llei que van entrar en vigor el 2014.
Si una persona va comprar un habitatge per 1,5 milions de rubles i el 2013 va sol·licitar una deducció, aleshores, d’acord amb les normes de la llei vigent, té dret a percebre el 13% de la base de despesa, és a dir. 195 mil rubles Tot i que la base de despeses està molt lluny del màxim segons la llei (resten 500 mil rubles), ja no es pot esperar rebre el saldo, fins i tot si es compra un o més béns immobles el 2014 o posteriors.
Si el mateix any 2012 es va comprar un apartament per 1 milió de rubles i, al mateix temps, mai no s’havia presentat una sol·licitud de deducció d’impostos per a aquesta propietat, no hi ha necessitat d’apressar-la ara. Tot i que a partir de l’1 de gener del 2014 les noves regles de la llei van esdevenir rellevants, el màxim que es pot esperar d’una transacció feta fa dos anys és el 13% de la base de despeses d’aquest apartament, és a dir, 130 mil rubles. Tot i que compreu béns immobles el 2014 o posteriors, ja no podreu obtenir un segon dret de deducció. Què es pot fer en aquest cas? Espereu noves transaccions immobiliàries per obtenir 260 mil rubles complets.
És possible obtenir tota la deducció alhora?
Teòricament, sí. Però, com hem dit anteriorment, a la pràctica de les inspeccions fiscals russes, l’interval de temps estàndard en què van totes les transaccions fiscals és d’un any.Per tant, per esperar rebre una deducció de l'impost sobre béns immobles en un import igual al màxim que la llei atorga, el ciutadà ha de tenir un sou important. Suficient per a l’impost sobre la renda de les persones físiques, per un import del 13% transferit, per sobrepassar o ser igual a 260 mil rubles. (per a la base principal de despeses). És fàcil calcular que la mida necessària de la "paga" anual en aquest cas és de 2 milions de rubles. (o aproximadament 167 mil rubles al mes). Però això només s'aplica a la base de despesa principal.
Si parlem de la devolució de l’impost sobre la renda de les persones a compte d’interès pagat pel banc, només podreu rebre l’import que es calcula en funció dels pagaments reals a l’entitat financera i de crèdit durant l’exercici. És a dir, si un ciutadà treia 1,5 milions de rubles del banc. al 10% anual durant 30 anys, després dels pagaments anuals (uniformes), pagarà al banc uns 13,5 mil rubles. mensuals, aproximadament 162 mil rubles. per any. Immediatament obtenir 390 mil és impossible. Només el 13% de l’import realment pagat es retorna realment, és a dir, uns 21 mil rubles. Això és lògic: és molt possible que el ciutadà reemborsi la hipoteca abans del termini, mentre que l’import dels pagaments d’interessos al banc pot no arribar als 390 mil rubles.
Nòmina de tres anys
Hi ha, però, una advertència. El fet és que la legislació russa permet resumir els ingressos obtinguts durant diversos anys, en l'interval entre el moment de comprar una casa i presentar una sol·licitud de deducció de l'impost sobre propietats. Però no més que tres. És a dir, per exemple, si es va comprar un pis el 2010 i es va presentar una sol·licitud de deducció el 2014, és possible registrar els ingressos per als anys 2013, 2012 i 2011. I en aquest cas, és molt més realista apropar la quantitat de pagaments al màxim establert per la llei. Per descomptat, l’import dels pagaments d’interessos reals al banc (si es tractés d’una hipoteca) durant tres anys també serà significativament superior, i es podrà tornar més.
Documents de deducció
Aquest matís, al seu torn, va acompanyat d’una intensitat relativament baixa de discussions, ja que la llista de documents és força normal. Per sol·licitar una deducció, heu de proporcionar a l’Administració fiscal:
- contracte de venda;
- declaració d’impostos (formulari 3-NDFL);
- certificat tipus 2-NDFL (reflecteix la mida del sou);
- una sol·licitud en el formulari prescrit (on també s’indicaran les dades del compte bancari, on transferir la deducció).
Recentment, es pot presentar una sol·licitud de deducció electrònicament a través del portal Gosuslugi.ru. Tot i això, els experts asseguren que aquest mecanisme està lluny de ser perfecte: de forma virtual, només s’accepta una declaració. S'han de posar fora de línia altres documents.
Quan sol·liciteu una deducció?
Es pot fer qualsevol dia de l'any següent a la data de la compra del pis (o s'ha presentat una sol·licitud prèvia). Es creu que s’hauria de fer només després del 30 d’abril. De res. Es pot sol·licitar almenys immediatament després de les vacances de gener. El 30 d'abril és la data en què s'han de presentar declaracions del tipus 3-NDFL a l'impost. Més aviat, existeix com a directriu per als empresaris que, per llei, han de proporcionar aquests títols al Servei Tributari Federal anualment.
També cal assenyalar que si per algun motiu el departament no tenia una declaració d’impostos correctament executada abans del 30 d’abril, no serà possible percebre una deducció de la propietat. Aquest cas, per descomptat, és molt poc freqüent, però, com diuen els advocats, es produeix de vegades. S'associa principalment a errors comesos pel departament de comptabilitat, menys sovint amb deficiències en els empleats del departament. Però, segons diuen els experts, el Servei Tributari Federal, per regla general, permet substituir ràpidament el formulari 3-NDFL pel correcte.
Quant temps espereu els pagaments?
El termini màxim durant el qual el departament del Servei Tributari Federal està obligat a estudiar els documents presentats pel ciutadà per a la deducció fiscal i efectuar el seu pagament al compte corrent especificat a la sol·licitud és de 90 dies.Si hi ha errors en els papers proporcionats per una persona, l’administració tributària està obligada a notificar-ho en el termini de 5 dies des de la data de recepció de la sol·licitud.
Deducció i propietat compartida
Recorregut a la redacció de l’art. 220 "Deduccions fiscals sobre la propietat", que està disponible al Codi Tributari de la Federació Russa, ens permetrà respondre una altra pregunta discutible. Sona així: "Com es pot" dividir "el pagament de l'IRPF si el pis està registrat per a diverses persones en propietat conjunta o compartida?" ¿Els “doleviks” tenen dret a una deducció de l’impost sobre la propietat?
A la segona pregunta, la resposta és clara: sí. No importa si una persona posseeix béns immobles de forma individual o amb una altra persona. La resposta a la primera pregunta depèn de quina forma de propietat es tracta. La propietat conjunta i compartida no és el mateix. En el primer cas, l’apartament no té un percentatge de “delimitació”. A la segona, cada persona té una quota de jure calculada en una xifra específica.
Si l’apartament és propietat conjunta, la base de despeses es determina en un percentatge de l’import de la transacció, el valor específic del qual el determinen els propietaris, prèviament acordats entre ells. I si no trobeu cap compromís, aneu a través del tribunal. El fet de proporcionar una deducció d’impost sobre béns immobles és una qüestió on a vegades apareixen xifres significatives i no sempre els propietaris aconsegueixen estar d’acord. En el cas de "dividir" la base de despesa dels costos d'un apartament d'acord amb les normes rellevants per a la propietat conjunta, els documents presentats al Servei Tributari Federal també inclouen una sol·licitud de redistribució voluntària d'accions, signada per tots els propietaris.
Si es tracta de la segona opció, el percentatge es calcula en funció de la quota real de la propietat de l’apartament. Per exemple, si es va comprar béns immobles per 3 milions, i un dels propietaris és propietari del 40%, té el dret de rebre un pagament calculat sobre la base d’1 milió 200 mil.
Ven el pis - hi haurà una deducció?
Un altre tema popular a debatre: hi ha una deducció d’impost sobre béns immobles per a la venda d’immobles? Sí, ho és, però és una forma de relació completament diferent amb el Servei Tributari Federal. Només un nom similar. La deducció de l’impost sobre béns immobles del Codi Tributari de la Federació Russa que regula aquest format conté les normes segons les quals el venedor d’immobles té dret a confiar en les prestacions quan paga l’IRPF sobre la renda de la venda d’immobles. Hi ha condicions específiques, nombres que reflecteixen aquest tipus de preferències.
La primera opció a deduir de la venda és reduir la base d’ingressos per l’import prescrit per la llei. Ara és d'1 milió de rubles. Un exemple senzill. Si l’apartament es ven per 3 milions de rubles, per defecte és obligatori pagar a l’estat amb la transacció el 13% del producte, és a dir, 390 mil rubles. Però és possible utilitzar la garantia d’impost sobre béns immobles d’1 milió garantida pel Codi Tributari, és a dir, s’haurà de pagar el 13% de 2 milions, molt menys - 260 mil rubles.
La segona opció per obtenir una deducció és possible si es pot acreditar l'impost que el pis es va comprar, per exemple, per 2,5 milions de rubles. (mitjançant un acord amb el venedor, documents bancaris, etc.). En aquest cas, és possible reduir la base de pagaments no en un milió, sinó en 2,5.
