Cada empresari està entusiasmat a esperar els números estimats, els terminis de presentació dels informes. Ara bé, es pot comparar aquest esdeveniment amb una loteria, ja sigui per sort i l'import de les obligacions pagades satisfarà l'estat, o les xifres dels serveis fiscals generaran sospites i aviat vindran amb un xec. Com no entrar en la llista negra de dissimuladors maliciosos de fons pressupostaris i, alhora, mantenir rendibilitat, parlem a continuació.
Quina és la càrrega fiscal?
La càrrega fiscal, o com l’anomenarem en aquest article: premsa, opressió i càrrega, representa una certa quantitat d’obligacions de l’empresari cap a l’estat, que es mesura en termes monetaris i inclou totes les contribucions valorades al pressupost durant un període de temps determinat.
Hi ha diverses característiques d’aquest indicador:
- malgrat la seva gratuïtat, és obligatori;
- retirat en una proporció inexistent;
- realitzat amb certa regularitat.
A partir de les característiques anteriors, no confongueu el concepte i incorporeu a la càrrega pressupostària pagaments obligatoris com multes, penalitzacions, contribucions a fons d’assegurança social, ja que no tenen naturalesa periòdica, sinó que només es paguen a mesura que es plantegin obligacions que no puguin sorgir del tot. .
Per tant, els tipus de càrrega fiscal només es poden classificar segons els components següents:
- impost sobre el valor afegit;
- passius per benefici;
- impost sobre béns immobles i altres pagaments regulars.
Anàlisi de la càrrega pressupostària
Només un empresari modern mandrós no dedicarà temps i recursos suficients a un procediment com ara la planificació fiscal. Al mercat actual, eclipsat pel canvi de legislació constant, minimitzar els riscos és extremadament necessari i rendible.
Per tant, les entitats empresarials modernes estan fent tot el possible per reduir la càrrega fiscal, tot això comporta optimitzar el funcionament dels recursos financers propis sense atraure capital prestat. És a dir, busquen espitlleres a la legislació vigent.
En teoria, tot és senzill: hi ha un indicador crític de la càrrega fiscal i tots els empresaris s’hi esforcen. Per a això, s’utilitzen diverses tècniques que són completament admissibles per la llei, alhora que minimitzen les obligacions al pressupost de l’estat. Per tant, la planificació fiscal és un procés de selecció de les eines necessàries per a això.
Quines premses solen reduir? Com a regla general, només uns quants pagaments estan més preocupats per l’entitat empresarial, per tant, es redueix la càrrega fiscal corresponent: impost sobre la renda i valor afegit i en parlarem amb més detall.
L’essència de la càrrega fiscal de l’IVA
No és cap secret que l'impost sobre el valor afegit sigui el principal mal de cap de tots els comptables. Per molt que parlin d’ell, per molt que critiquin la legislació actual per la incompletitud de la metodologia de càlcul de l’IVA, no obstant això, continua sent una de les formes principals de reposició del tresor estatal i ningú no es negarà a pagar-la.
Pel que fa a la càrrega fiscal respecte a l’IVA, representa la relació entre l’import de l’impost sobre el valor afegit pagat del període d’informe i la massa total d’obligacions suprimides pel pressupost.
Amb una producció eficient, el procediment de planificació fiscal descrit anteriorment tendeix a reduir el coeficient obtingut en relació amb anys anteriors.
Càrrega fiscal
La càrrega de l’impost sobre la renda també representa una certa relació entre la quantitat de passius pagats i la massa d’ingressos bruts ajustats per a un període de denúncia determinat. Al mateix temps, si una entitat comercial no compleix de manera sospitosa l’indicador objectiu, els representants de les autoritats fiscals simplement tenen tot el dret de no acceptar els informes. Per tant, amb una disminució de l’opressió, no és del tot avantatjós exagerar-la, sinó, al contrari, també pot provocar un excés de mal de cap i problemes.
Què aporta una càrrega fiscal més baixa sobre els beneficis? Primer, com ja s’ha esmentat, en aquest cas, queda més capital de treball en la quantitat de patrimoni net. Però, en segon lloc, per què pagar més si aquesta quantitat es pot reduir legalment?
I un petit secret: com més properes s’aconsegueixen les obligacions al pressupost en el termini, més temps quedaran els diners a disposició de l’empresa i, possiblement, és força legal augmentar la facturació d’actius amb la seva ajuda.
Càrrega de la indústria
A més del fet que la quantitat de passius pagats participa en el càlcul del coeficient de relativitat dins dels actius d’una entitat empresarial, les autoritats fiscals mantenen les seves estadístiques, que es basen en un indicador com la càrrega fiscal per tipus d’activitat.
El mateix ha passat que no hi ha gaires monopolistes en la relació global, per tant, els representants dels organismes estatals comparen la càrrega d'una empresa determinada amb la indústria mitjana. No obstant això, es recomana fermament que aquest procediment es realitzi de forma independent fins que es finalitzi el informe, en cas contrari hi ha el risc d’esperar que els representants de la inspecció de camp visiten.
Metodologia del càlcul de càrregues
De fet, els mètodes per calcular el coeficient cobejat són més que suficients per escollir de la llista els més adequats i assequibles.
Probablement el més popular al mercat modern és el mètode proporcionat pel Ministeri de Finances de la Federació Russa. Representa la divisió habitual d’indicadors (de la qual hem parlat anteriorment), el resultat de la qual es multiplica un 100%.
Tanmateix, en alguns països la càrrega fiscal es calcula d’altres maneres. Així, per exemple, pel mètode dels endarreriments. Es calcula l’import de tots els béns creats en el període d’informe (menys IVA i depreciació) i es calcula el coeficient necessari a partir de l’import rebut. I això vol dir que el benefici perdut de la tresoreria estatal es distribueix als pagaments a favor de fons extrapostos.
També hi ha una metodologia per calcular la càrrega fiscal total, en la qual es resumeixen tots els passius pagats al pressupost i es correlacionen amb la base impositiva.
Podem dir que al món hi ha moltes maneres de calcular aquest coeficient. Actualment, cada escola de planificació fiscal intenta derivar el seu propi mètode de càlcul, però, malauradament, no tenim l'oportunitat de descriure cadascuna d'elles, de manera que recorrem al paper de la càrrega per a les entitats empresarials modernes.
Reducció pràctica de la càrrega fiscal de l'empresa
Així doncs, ja hem descobert que moltes entitats empresarials redueixen el màxim la possible càrrega fiscal. Això permet optimitzar el procés de producció i augmentar la liquiditat dels actius corrents. Però podem afirmar que la baixa càrrega fiscal és un treball individual dels economistes de cada empresa, ja que és difícil trobar en el domini públic ajuts metodològics oficials que indiquin com es calcula la càrrega mitjana de la indústria per part de les autoritats fiscals.
Tot i això, l’estat té cura dels seus contribuents, per la qual cosa fa uns anys es va reduir oficialment la taxa d’opressió.I què creieu que comportava aquest acte normatiu? Sorprenentment, segons les estadístiques, el tipus d’evasió d’impostos ha disminuït significativament, i els passius pagats al pressupost, al contrari, han augmentat. A més, un sistema simplificat de comptabilitat dels passius del pressupost per als petits empresaris va permetre a aquests darrers gairebé duplicar els seus propis ingressos.
La política de la Federació Russa en matèria d’opressió fiscal
No és del tot correcte afirmar que la càrrega fiscal com a subjecte de regulació dels negocis moderns es recolza en cap acte jurídic regulador. Més aviat, aquests documents es poden anomenar manuals metodològics, ja que a les relacions de mercat inestables actuals és difícil predir quin serà l'estat d'aquesta o aquella indústria al pròxim any.
Per descomptat, el Servei Fiscal Federal està desenvolupant previsions típiques per als propers tres anys, que poden afegir almenys certa confiança en el futur i planificar els ingressos fiscals tant com sigui possible, però aquestes xifres no són gaire exactes.
Sí, per descomptat, existeix una certa sostenibilitat fiscal, però no és suficient.
Conclusions
Així, podem concloure que és difícil parlar de la perfecció del sistema fiscal intern intern. Com veiem, el nostre estat està aplicant activament la tècnica de pastanaga i enganxina, que a vegades funciona amb èxit, i a vegades no.
Un empresari modern és vulnerable a la reforma del govern, sobretot quan hi ha en joc un indicador tan important com la càrrega fiscal. Esperem que l’incentiu governamental no s’acabi aquí i, efectivament, el nivell d’economia ombra baixarà molt més.
