Quina és la càrrega fiscal? Càrrega fiscal

Per tal de indicadors econòmics han estat creixent constantment, l'estat hauria d'aplicar una política fiscal competent. En aquest cas, el pressupost s'omplirà amb la quantitat adequada i les empreses portaran una guia per ampliar la producció i atraure inversions. Però en el procés d’implementar aquesta estratègia, poden aparèixer alguns obstacles. Per exemple, una càrrega fiscal excessiva.

Càrrega fiscal: el significat del terme

S'ha d'entendre una càrrega fiscal com un indicador que reflecteix l'efecte combinat dels impostos sobre un determinat pagador i l'economia del país en general. Es pot definir com la relació d’ingressos que es va rebre durant un determinat període de temps i els impostos a pagar pel mateix període.

Aquest procés és un indicador econòmic extremadament important, per tant, es troba constantment sota l’atenció de l’estat. D'altra banda, el nivell de càrrega fiscal depèn de factors com el tipus i la base impositiva. L’experiència de molts països s’ha demostrat amb el fet que com més gran sigui aquest indicador, menor serà la quantitat de fons que ingressen al pressupost. Per aquesta raó, la majoria dels països occidentals van avançant cap a una reducció gradual dels tipus impositius.

El paper d’un indicador com la càrrega fiscal

Hi ha diverses raons per les quals aquest indicador és molt important:

• És necessari que l'Estat desenvolupi amb èxit la política fiscal. Introduint nous impostos i abolint els antics, canviant així els beneficis i tarifes, l’estat accepta l’obligació d’aplicar i ja no sobrepassa aquells nivells de pressió sobre l’economia, més enllà dels quals hi ha el risc de la formació de processos negatius que puguin afectar tot el país.
• La determinació de la càrrega tributària també és important perquè, amb la seva ajuda, el govern analitza la càrrega fiscal en diferents països i posteriorment implementa reformes pertinents.

• La fixació del nivell de càrrega fiscal a nivell nacional és important per a la correcta formació de la política social. Estudiar la gravetat de la fiscalitat per a diferents grups de la població ens permet fer una distribució de la càrrega més uniforme.
• La càrrega fiscal és un indicador que sovint serveix d’indicador del comportament econòmic de les entitats empresarials. Ja que és aquest indicador el que determina el fet de quina serà la seva decisió sobre la col·locació d’inversions, producció, etc.

La càrrega fiscal mai no es pot determinar únicament per la quantitat d’impost pagat. Sempre hi ha altres despeses relacionades amb el compliment d’obligacions per part de diverses entitats empresarials. Estem parlant de les següents categories de despeses:

• despeses associades al pagament de multes derivades d'una infracció de la legislació fiscal:
• pagaments relacionats amb el manteniment de consultors i comptables;
• despeses legals causades per vulneració dels drets dels contribuents (segons el Codi Tributari).

Format de càrrega real i nominal

La càrrega nominal dels impostos no és més que l’import absolut de les taxes calculades a les taxes establertes multiplicades per la base imposable potencial. Un exemple és el següent esquema. Si el tipus d’impost sobre la renda serà del 13% i imposable ingressos de població va assolir el nivell de 4 bilions de rubles, la càrrega fiscal oscil·larà al nivell de 5.20 mil milions de rubles.

Parlant de la càrrega fiscal real, cal assenyalar que aquest indicador es determina com la suma dels pagaments i els impostos reals obligatoris.

En alguns casos, aquest indicador es pot utilitzar per determinar el grau de participació de l'estat en l'economia del país. Però convé tenir en compte que, en aquest format, la càrrega fiscal és un indicador rellevant només quan el pressupost es redueix amb un superàvit o equilibrat.

Impacte en els indicadors econòmics

En les condicions de les relacions modernes de mercat, el paper de la inversió és difícil sobreestimar. Però, perquè els possibles inversors puguin trobar projectes concrets atractius al país, cal un entorn favorable que impliqui algunes perspectives. En aquest format, la càrrega fiscal de l’economia té un paper clau.

Aquest indicador implica la relació de tots els impostos procedents de persones físiques i jurídiques amb el producte interior brut. Es calcula, per tant, la proporció del PIB redistribuït a través dels impostos.

Aquest tipus de càrrega fiscal es pot calcular mitjançant la següent fórmula: Br = Nuf: PIB. En aquest cas, "Br" és el nivell de càrrega fiscal, el "PIB" és l'expressió de costos del nombre de productes manufacturats dins del país, "Nuf" és la quantitat total d'impostos que paguen les persones jurídiques i les persones físiques.

Però aquest indicador també té un inconvenient. Un càlcul de càrrega fiscal implica un tipus en què es determina el nivell d’opressió d’un pagador ordinari sense tenir en compte les característiques d’una determinada entitat empresarial.

Determinar la càrrega per a la població

Per entendre quina és la càrrega fiscal d’un contribuent, cal tenir en compte l’import de tots els pagaments rebuts de la població d’acord amb les tarifes actuals. Però determinar amb precisió aquest indicador no és tan senzill. Això es deu al fet que el consumidor final de gairebé tots els béns que es produeixen a l’economia és la població del país, cosa que significa que només són persones corrents les que transfereixen part de la càrrega fiscal. Si es tenen en compte aquestes condicions, llavors no serà possible determinar la quota d’impostos tant directes com indirectes amb precisió matemàtica. Però el nivell aproximat de la càrrega fiscal que s’imposa als pagadors ordinaris es calcula mitjançant la següent fórmula: Br = H: Chn.

En aquest cas, "Br" reflecteix directament la càrrega mateixa, "N", la quantitat total d'impostos pagats per la població, "Chn" és un indicador de la població del país.

Serà just afirmar que el nivell d’opressió fiscal dels ciutadans corrents no depèn només de la quantitat de pagaments, sinó també del benestar de la població, en particular dels salaris.

Excés de tipus impositiu

En el cas que l'estat inicia un excés de càrrega fiscal, sovint es produeix una distorsió de l'efecte previst. En primer lloc, les entitats empresarials comencen a centrar-se a minimitzar les seves obligacions canviant la intensitat i l’estructura de la producció, les compres i les vendes. A més, els pagadors adopten algunes mesures per canviar la càrrega fiscal a la contrapartida. Com a resultat, l'objectiu final per al qual l'estat ha augmentat la càrrega fiscal no s'aconsegueix.

Cal destacar el fet que la transferència del grau de càrrega cap a les contrapartides només és possible amb un rebuig simultani a la forma d’estructura, consum i producció, l’ús del qual seria òptim.

Atès que l'excés de càrrega fiscal és el motiu de la pèrdua d'eficiència (benestar del subjecte), es pot definir com una mesura que distorsiona l'efecte de l'impost. Aquesta idea es confirma pel fet següent: menor serà el grau de disminució del nivell de compres (disminució elasticitat de la demanda) a causa de l’impost indirecte, més fons recapta l’estat.

Així, el nivell de consum al país es pot veure afectat no només pels canvis de preus, sinó també per la distorsió dels impostos, que afecten significativament els ingressos de la gent normal, cosa que, al seu torn, condueix a una disminució del nivell real d’efectiu disponible.

Com es canvia la càrrega fiscal?

Val la pena repetir la idea que, en la majoria dels casos, les entitats empresarials, que no volen fer deduccions importants, canvien cap a un esquema de treball que comporta un canvi de càrrega fiscal per a les contrapartides. Això significa que el pressupost de l'estat sovint rep fons no procedents d'aquestes fonts que es van determinar inicialment per a això.

Així, l’anàlisi de la càrrega fiscal ens permet arribar a la conclusió òbvia: pot passar d’alguns subjectes subjectes a tributació a d’altres.

El procés de transposició es pot produir de la següent manera:

1. Impost sobre societats. Una forma de canviar la càrrega és augmentar els preus, cosa que suposa una part de la càrrega als consumidors. Però existeixen algunes limitacions: si les empreses monopolístiques comencen a implicar-se en radicals política de preus llavors l'Estat pot respondre en conseqüència, mitjançant sancions dels comitès antimonopoli.
2. Impost sobre béns immobles. Aquesta forma d'impostos s'adreça a aquells que estan subjectes a una càrrega formal (impostos sobre un pis, casa privada, herència o terreny). Per tant, canviar la càrrega en aquest cas és extremadament problemàtic. Però una part de la càrrega tributària encara es pot eliminar amb el lloguer de béns.
3. Impostos de qualitat en els impostos especials i vendes. De fet, la major part de la càrrega fiscal en aquest àmbit es destina al consumidor mitjançant augment dels preus. En aquest cas, podem dir que la càrrega fiscal és un indicador equivalent a l’impost sobre la renda, que abasta un ventall bastant ampli de grups de productes. Aquest esquema és possible per la raó que el consumidor final no sigui capaç de reorientar-se a preus més assequibles. El mateix passa amb els grups d’acceleració com l’alcohol, la gasolina i els productes del tabac, ja que és difícil trobar anàlegs que siguin molt més barats.
4. Impost sobre la renda de les persones físiques. En la majoria dels casos, aquest tipus d’impostos es paga com hauria de ser segons la llei, però encara hi ha algunes llacunes. Com a exemple real, podem citar metges, professors privats, advocats i altres especialistes que puguin augmentar els preus dels seus serveis. Aquest esquema us permet canviar la càrrega dels impostos sobre els clients.

Aquesta informació confirma una vegada més el fet que la distribució incorrecta de la càrrega fiscal comporta un canvi d’incentius i principis per dur a terme activitats.

Principi d’igualtat

Un dels fonaments d’una interacció harmònica entre l’estat i la societat és el principi de justícia social. Val la pena assenyalar que aquesta posició del govern implica inevitablement una càrrega tributària igualitària aplicada competencialment, en la qual no hi haurà una pressió excessiva sobre grups socials específics.

L’essència del principi d’igualtat es refereix al fet que es tenen en compte les circumstàncies dels contribuents sense igualtat formal i, a més, al màxim. El resultat serà l’observança i la igualtat de l’informal.

Al mateix temps, la idea de justícia social es realitzarà mitjançant l’aplicació de diversos tipus d’incentius fiscals, per exemple, beneficis. A la societat actual, l’esquema que condueix a la igualtat hauria de ser així: en les mateixes condicions per obtenir els mateixos ingressos, els impostos són iguals, però en condicions diferents de generació de beneficis, la fiscalitat també hauria de ser diferent.

A partir d’aquest enteniment, s’hauria de proporcionar prestacions, determinats tipus de prestacions i diverses formes de suport competencial a grups socialment limitats (estudiants, aturats, discapacitats, pensionistes), que compensin la incapacitat de tenir un ingrés complet estable.

Tècniques efectives de reducció d’impostos

Hi ha diverses opinions sobre la solució d’un problema com l’opressió fiscal excessiva.

Alguns polítics suggereixen rebaixar les taxes d’IVA i beneficis, mantenint els beneficis. Però aquesta tècnica no ha rebut el màxim reconeixement perquè, segons els experts, pot portar a minar la base d’ingressos del pressupost de l’estat. El contrari argumenta que en aquest cas caldrà ampliar la base impositiva, trobar fonts addicionals de finançament i reduir les despeses pressupostàries.

Cal destacar que s’ha desenvolupat un esquema alternatiu que permet reduir la càrrega fiscal. Estem parlant de l’abolició progressiva de determinats beneficis i impostos (al llarg de diversos anys). A causa de la influència de diversos factors, aquesta estratègia no ha estat implementada adequadament.

Els experts econòmics liberals insisteixen que cal reduir l'opressió fiscal principalment reduint les deduccions basades en els salaris en lloc dels beneficis de vendes. A més, paral·lelament a aquestes actuacions, es va proposar augmentar els tipus d’impostos sobre la renda.

La Comissió Federal del Mercat de Valors, per la seva banda, va fer una proposta sobre la variació de l’IVA i la supressió completa de l’impost sobre la renda, així com sobre les taxes en fons de carretera. Al mateix temps, es va manifestar la idea que l’impost sobre la renda hauria de tenir una taxa fixa baixa (fins a un 20%). I per compensar els beneficis perduts: introdueix un impost sobre la renda imputada i un tipus impositiu progressiu sobre vehicles i propietats privades.

També hi ha una posició segons la qual s'han de mantenir els tipus d'impostos següents:

• drets d’importació;
• quota de patents per a empreses i serveis comercials;
• IVA
• deures i taxes estatals;
• impost sobre determinats tipus d’immobles: valors, habitatges d’un alt nivell de confort, propietat d’organitzacions, vehicles, etc .;
• impostos especials, inclosos els impostos sobre combustible i recursos energètics.

Juntament amb això, es va presentar la rellevància d’unir-se al grup d’impostos federals, excisos, drets d’importació, etc.

Resum

Tal com demostra l'experiència de molts països, és possible una reducció efectiva de la càrrega fiscal reduint les taxes per a les empreses amb baixa facturació i implementant un sistema per cobrir les pèrdues dels beneficis tant abans com futurs. I, per descomptat, els avantatges dissenyats i implementats de forma competent canviaran significativament la situació.