Es realitza una auditoria obligatòria per verificar la informació comptable, financera i fiscal, així com la documentació rellevant de les organitzacions i empresaris individuals. Les empreses que han rebut ingressos de més de 50 milions de rubles en un any natural i les organitzacions el saldo de les quals es registra amb una moneda superior als 20 milions de rubles, estan subjectes a auditories obligatòries.
L’essència de l’auditoria
Segons la Llei Federal de la Federació Russa, l’activitat d’auditoria (auditoria abreujada) es defineix com a empresarial, implicant la verificació d’informes i documentació d’organitzacions i empresaris individuals. A més, les organitzacions d’auditoria ofereixen als clients diversos serveis addicionals.
L’objectiu principal d’aquesta comprovació és confirmar la veracitat i la fiabilitat de les dades especificades pels empleats de l’organització en la documentació d’informació. Per assolir aquest objectiu, els empleats de l’entitat auditada han de proporcionar proves suficients per convèncer l’auditor que la comptabilitat compleix plenament tots els requisits i estàndards de la legislació russa.
Les organitzacions que duen a terme una auditoria legal i els seus altres tipus són comercials. La conclusió positiva dels seus empleats sobre l'empresa auditada és una recomanació addicional per a les persones interessades a col·laborar amb ell. En una paraula, una auditoria obligatòria d’una organització ajuda a minimitzar els riscos empresarials. És una de les maneres de reduir el risc d’informació a un nivell acceptable per a individus basat en informes financers i d’altres tipus.
Tipus d'Auditoria
Fins a la data, la classificació de l’activitat d’auditoria en auditoria externa i interna és la més habitual en la pràctica i teoria econòmica russa.
El primer es realitza després de la conclusió del contracte per organitzacions d’auditoria o empresaris individuals per avaluar la fiabilitat de la documentació financera i comptable. Una decisió de la direcció de l'organització es porta a terme una auditoria interna per augmentar l'eficiència i la productivitat dels seus empleats directament pels empleats de l'empresa.
L'auditoria externa, al seu torn, es divideix en tres grups:
- auditoria obligatòria: la seva conducta està regulada per les lleis federals de la Federació Russa;
- iniciativa: la seva implementació es basa en una decisió de la direcció o fundadors de l’organització;
- l’auditoria de tasques especials es realitza en casos separats previstos per la legislació russa.
A més, les auditories es classifiquen segons la seva freqüència.
Inicial: una auditoria realitzada en aquesta empresa per una organització d’auditoria o un empresari independent per primera vegada.
Periòdic: una auditoria que es repeteix durant diversos anys seguits, normalment anualment.
Objectius i objectius de l'auditoria legal
L’objectiu principal de l’auditoria legal és avaluar la fiabilitat i la legalitat de les dades presentades als registres de comptabilitat. En funció de la finalitat principal de l’auditoria legal, les seves tasques fonamentals inclouen:
- avaluació del nivell global de comptabilitat;
- avaluació de la fiabilitat i legalitat de les dades especificades en els documents;
- Assistència a la gestió de l'organització mitjançant recomanacions específiques basades en mancances i infraccions;
- comprovar el compliment dels pagaments d’impostos amb la legislació estatal vigent;
- avaluació de les perspectives de creixement de les reserves financeres de l’organització (l’anomenada anàlisi de futur).
Així, a l’hora de realitzar l’auditoria, l’auditor ha de formular una opinió sobre l’empresa auditada segons criteris com l’acceptabilitat general de la documentació, la seva validesa i completesa, la correcció de les estimacions, classificacions i divisions, així com la precisió en el procés d’elaboració de l’informe i el grau de la seva divulgació.
Motius de l’auditoria obligatòria
1. L’auditoria en general (tant obligatòria com proactiva) és un element integrant del sistema de mercat.
2. Estats financers: es tracta d’un document oficial que, si cal, s’adreça a una àmplia gamma de persones: la direcció de l’organització, els seus fundadors i inversors (tant actuals com potencials), empleats, proveïdors, clients, etc.
3. Els estats financers no són a priori fiables, ja que les persones que la componen poden estar no només esbiaixades, sinó també interessades en la seva inexactitud. A més, l’anomenat factor “humà” pot provocar el contingut d’informació errònia.
4. No és possible una avaluació independent de la fiabilitat dels estats financers en la majoria dels casos per a un ampli ventall de persones. El motiu d’això és l’accés tancat a certa informació i la complexitat de les nombroses operacions empresarials que s’hi reflecteixen.
Característiques de l’auditoria obligatòria
L’auditoria obligatòria té dret a ser realitzada exclusivament per organitzacions d’auditoria, però no per empresaris independents i persones sense formació legal.
Una auditoria obligatòria en una organització el capital autoritzat de la qual estigui més del 25% estatal només es pot dur a terme després de fer la comanda corresponent de la manera que determini la Llei Federal de la Federació Russa.
Una auditoria d’organitzacions la documentació de la informació que conté informació que és un secret d’estat només es realitza després d’obtenir el permís per treballar amb aquesta informació.
Tots els criteris d’una auditoria obligatòria estan subjectes a una assegurança de risc de responsabilitat civil en cas de violació de les clàusules d’un contracte conclòs amb l’organització auditada.
Responsabilitat per la falta de realitzar una auditoria legal
Segons la legislació russa, en el cas que no s'hagi realitzat una auditoria legal en el termini establert, l'organització té responsabilitats administratives, civils i en alguns casos de responsabilitat penal.
Per defugir l’auditoria obligatòria o evitar que es dugui a terme, l’infractor és multat al salari mínim de cinc-cents o mil vegades!
