Pla i factura de canvi. Reglament, llei sobre un pagarés i un projecte de canvi

Una borsa de canvi és un document de deutes de forma legal que dóna el dret indiscutible a exigir el pagament de l’import després d’un determinat període. Molt sovint l'utilitzen les empreses i es concedeixen un préstec comercial. Obteniu més informació sobre el que constitueix una factura senzilla i transferible.

Característiques

L'ús de les factures com a préstec comercial Té una sèrie d'avantatges respecte d'un contracte de préstec estàndard. Una factura de canvi és una garantia que es pot vendre, hipotecar a un banc o utilitzar-la per a liquidacions mútues. La seva conversió està controlada per l’estat de dret. A diferència d’altres obligacions del deute:

• una factura de canvi es pot transferir sense aval;
• tots els participants porten responsabilitat solidària;
• no s’assegura amb garanties.

Tipus de factures

Per a més claredat, vam presentar les varietats d’aquest document de préstec en forma de taula.

Per als càlculs, s'utilitza sovint una factura d'intercanvi simple i transferible. El primer (en solitari) és emès pel deutor al creditor. Conté l'obligació de pagar l'import a temps. El prestatari emet una factura transferible. Conté una ordre al deutor de pagar l’import especificat (a temps) a un tercer. Aquest document es diu esborrany. Com que no té el poder de mitjà de pagament, en la pràctica es requereix que el deutor doni el seu consentiment al pagament. L’acceptació es realitza en forma d’inscripció a la part frontal. El deutor pot confirmar el pagament de només una part del deute.

Les factures de productes bàsics s'utilitzen per als assentaments en el subministrament de productes o serveis. Els préstecs financers s’emeten a l’empresa. A més, elaboren els cobraments vençuts. Les factures bancàries certifiquen el dipòsit d’un determinat import. Després de la seva caducitat, l’inversor rebrà ingressos. Com a garantia de pagament per a lliuraments futurs de mercaderies el valor dels quals encara no s’hagi determinat, el comprador pot acceptar un formulari buit i transferir-lo al venedor per emplenar-lo. També es pot emetre una factura de canvi com a garantia d’un préstec d’un prestatari no fiable. Es conservarà al compte dipositat. Després del pagament, es paga la factura. En cas de violació dels termes, el deutor se li presenta una reclamació.

Els matisos de la llei

L’emissió i circulació d’aquests títols està regulada pel núm. 48-FZ “A la factura de canvi i pagarés” i la Resolució núm. 33/14. Els matisos d’impostos estan recollits al Codi Tributari de la Federació Russa. En aquests actes legals, en particular, s’indica que la factura no està sotmesa a la inscripció obligatòria al registre. Es pot escriure fins i tot en un full de paper blanc. El beneficiari podrà utilitzar tots els drets derivats de la pròpia seguretat o transferir-los a tercers.

La legislació preveu la divisió de les factures d'intercanvi en mercaderies i financeres. Des d’un punt de vista econòmic, els títols també es classifiquen en descomptes i interessos. En el segon cas, la comissió per a l'ús dels fons es cobra per l'import nominal a partir de l'endemà següent a la finalització del document. El Reglament “Sobre un pagarés i una pagarés” preveu que aquest període només sigui vàlid si no s’indica una data diferent als detalls.Molt sovint, les organitzacions comencen a acumular interès a partir del dia que es prepari el document. Per evitar riscos fiscals, és millor saltar-se el primer dia.

Liquidació

La Llei federal "Sobre la nota transferible i a pagar" conté una llista dels detalls requerits del document:

• nom;
• simple oferta per pagar un préstec;
• adreça de deutor;
• termini de pagament;
• lloc de poblament;
• nom del destinatari;
• data i lloc de compilació del document;
• firma del calaix.

Si falta un document com a mínim en el document, es considerarà nul.

Import de la factura

Es indica clarament al document en números i paraules. Es prohibeix qualsevol referència a altres instruments de deute. Si hi són presents, la factura canvia de força. Si hi ha diferències, es considera certa la quantitat indicada en paraules. Si s’indiquen diversos números, es tindrà en compte el més petit. Els interessos sobre la denominació de l'esborrany es cobren addicionalment al tipus indicat en el document. Quan es transfereix un document entre diverses persones, no es pot dividir la quantitat de deute. L’adreça del pagador (persona física o jurídica) s’indica a la part inferior esquerra.

Condicions de pagament

El Reglament "Sobre un pagarés i una borsa de canvi" preveu diverses opcions de càlcul:

1. “Paga a la presentació”. El document pot contenir termes màxims i mínims, per exemple: "com a molt tard el 25 de juliol de 2015". Si no hi ha aquesta inscripció, el deute es podrà recuperar en un any des del moment de la preparació del paper. Si el document ha caducat, el titular de la factura no té dret a presentar reclamacions.
2. "Indiqueu el nombre de dies després de la presentació". El compte enrere comença des del moment d’acceptació. Si no s'indica el contrari, el pagament s'ha de fer dins d'un any.
3. En algun moment després de la compilació El compte enrere comença l’endemà de la signatura del paper. El termini de pagament és la data indicada en el document. Si s’assigna a l’inici, a la meitat o al final del mes, significa 1, 15 i l’últim dia.
4. Un dia determinat: "Em comprometo a pagar el 10 de setembre de 2015". Si el termini de pagament recau en cap de setmana o vacances, els diners hauran de transferir-se el dia laborable següent.

La Llei sobre una cambia imposa algunes restriccions. En primer lloc, està prohibit especificar els terminis de pagament consecutius. S'ha de retornar la quantitat sencera alhora. En segon lloc, el termini no pot determinar-se per les condicions per complir altres obligacions.

Nom i adreça del pagament

Aquest és un atribut important de l'esborrany. Normalment l’adreça coincideix amb la ubicació del pagador. També es pot escriure l’adreça del banc on es farà el pagament. L'especificació de diversos llocs invalida el document. A la columna "Nom" s'escriu normalment: "Paga el teu nom, LLC ...". Si el beneficiari és un titular de la factura, llavors s’indica: “Pagar per la nostra comanda”.

Una factura de canvi es considera vàlida si no indica el lloc de la compilació. Cal escriure l'adreça completa. És necessària la indicació de temps per resoldre disputes. Aquests detalls determinen el venciment del deute en documents amb períodes de pagament: "després de ... mesos des de la preparació", "després de la presentació", "després de ... dies des de la presentació".

Signatura del calaix

La Llei Federal "Sobre una factura" preveu la indicació del nom complet abans de signar el calaix. Aquestes dades s’introdueixen mitjançant un segell. Sense signatura, el document es considera invàlid. Si una empresa emet una fiança, la signarà dues persones responsables de les liquidacions financeres. L'estudiant pot renunciar a la responsabilitat per l'acceptació marcada com a "No té obligació". No es permet la designació d’un tercer com a pagador. El banc retorna el deute si hi ha una quantitat suficient al compte del client.

Esquema d’implantació

En les transaccions amb esborranys, hi participen un calaix (creditor), un càstig (deutor) i un receptor (remitent).Molt sovint, el document s’utilitza per als assentaments, quan l’empresa i el primer proveïdor prenen un préstec per a les seves activitats de producció i amortitzen el deute mitjançant pagaments dels compradors. El calaix és pagat pel calaix i el deutor de la fiança. De manera que el banc pot controlar l’ús objectiu dels fons. Després de l’acceptació, el deutor té l’obligació de remetre’ls. El prestador es compromet a pagar el deute si el prestatari no ha confirmat o pagat la factura. Aquestes regles només s'apliquen si la factura es presenta a temps de pagament.

Nota a pagar

Aquesta garantia és emesa pel deutor, comprometent-se a retornar un determinat import al creditor a temps. Ha de contenir les mateixes dades que a l’esborrany. El projecte de llei no necessita ser acceptat més. Les mateixes regles s'apliquen al document referent a la comanda i termes de pagaments, mediació, plets, còpies, així com a l'esborrany.

Aprovació

La Llei Federal "Sobre un pagarés i una borsa de canvi" preveu la transferència del dret a rebre fons a una altra persona. Una organització que es nega a rebre el pagament s’anomena endossador, el nou beneficiari s’anomena endossador i l’operació en sí. Es pot fer una transacció a favor de qualsevol persona, fins i tot del calaix. No es permet la transferència d’una part dels drets. Un nou prestador ha de signar l’aval.

Tipus d'acords:

• En blanc. L’aval no conté un nom clar de la persona a favor del qual s’ha de fer el pagament. Una factura de canvi es considera portadora.
• Nominal (complet). L'aval indica el nom del destinatari dels fons.
• Instructiu. La inscripció al document "Per cobrar", "Moneda per rebre", "Confio en rebre" significa que el titular va transferir al banc el dret de cobrar fons del prestatari.
• El Reglament “sobre una borsa de canvi” preveu que es pugui comprometre una fiança. Al text s'indica la frase: "Moneda en garantia". El titular d'aquest document té drets derivats de l'esborrany.

Cessió VS d’endós

També es pot presentar una factura de transferència en un pagarés. Es diu cessió. Amb la seva ajuda, els bancs transfereixen dipòsits i certificats d'estalvi. Aquests dos detalls són diferents entre si.

• Llevat que s’especifiqui el contrari al document, l’adoptor es fa responsable de tots els titulars de la facturació posteriors. En cas de cessió, una persona que assigna els seus drets confirma la seva vigència, però no el seu exercici.
• Un aval, a diferència d’una cessió, preveu la transferència completa de drets.
• La llei "Sobre un pagarés i una borsa de canvi" permet l'avaluació en blanc. La cessió pot ser exclusivament nominal.
• Es crea un endavant en un full addicional i la tasca és un acord independent.

Projecte d’acceptació

El deutor està obligat a confirmar el pagament de la factura. L’acceptació s’executa a la part esquerra del document amb les paraules: “Acceptat”, “Pagar”. A continuació hauria de signar el pagador. Podeu presentar una factura per a la seva acceptació en qualsevol moment del període i després de la seva vigència. El deutor no pot conservar el document a títol onerós. Se li comunica la propera acceptació mitjançant carta certificada, que detalla els detalls de l’emissió de la factura. Però un marcatge pot limitar el termini per presentar un document.

La Llei sobre un pagarés i una borsa de canvi preveu una acceptació parcial. El deutor també pot negar-se a confirmar el projecte. Però en aquest cas, el comprador no rebrà documents de les mercaderies del banc fins que no accepti el document. Una entitat de crèdit també pot emetre una operació. L’acceptació bancària s’utilitza per a la comptabilitat anticipada. Només és obligatori si les liquidacions es realitzen amb una carta de crèdit.

Aval

La garantia de pagament dels documents és la seva confirmació per part dels bancs. Aval - això és una garantia realitzar un pagament per part d’una entitat financera, sempre que el deutor tingui fons suficients al compte.L’essència de l’operació és que el titular de la factura ven la seguretat al banc per aval abans de la data de venciment. Per això, rep l'import de la factura menys la comissió de l'entitat de crèdit. L'operació tributa el Banc Central a una taxa del 0,3% de l'import.

Aval es concedeix a qualsevol responsable del pagament. El document ha d’indicar a qui es dóna la garantia. Si aquestes dades no estan disponibles, es considera que l’aval la realitza el creditor. Tot i que de fet el pagador d’una cambia és un prestatari. Després d’haver pagat una fiança, el banc pot presentar una reclamació de regressió al deutor.

Còpies

A la pràctica, no només es troben en circulació el document original, sinó també diverses còpies idèntiques. Tots ells han d’estar numerats i indicats al text de la factura. La primera còpia es designa com a primera, la segona, etc. Les signatures originals només hauran de ser en l'original. Totes les còpies constitueixen una factura. Cada còpia pot estar en circulació.

Una còpia s’envia per a la seva acceptació, la segona es posa en circulació. El pagador només confirma l'original. Després el passa al titular de la segona còpia. Com a aval, les còpies indiquen la ubicació dels altres formularis. L’original es presenta a pagament, les restants còpies se’ls retornaran. De vegades, els termes d’una seguretat impliquen la confirmació de tots els títols. Aleshores s’utilitza la clàusula: “Pagar contra la segona còpia”. Una còpia del document ha de reproduir l'original amb totes les marques. Es pot produir una avaluació d'aquesta instància, però ha d'indicar necessàriament la ubicació de la primera instància.

Procediment de pagament

La Convenció "Sobre un pagarés i un pagarés" preveu que el compte enrere de la data de venciment d'un document comenci l'endemà de la seva preparació. La garantia es presenta per al pagament a la ubicació del prestatari. Els fons s’han de pagar immediatament en efectiu o sense efectiu. El pagador ha de ser retornat amb un rebut que confirmi la recepció del pagament. Si el deutor ha pagat només una part de les obligacions, es fa una nota al document i es presenta una protesta.

La presentació d’una factura abans del termini no obliga el deutor a amortitzar-la. Al seu torn, el titular del document té dret a rebutjar l’acceptació d’un pagament anticipat. No es permet la pròrroga de la factura. Si les parts no han trobat una manera diferent, cal elaborar un nou document amb els mateixos termes, però amb els terminis acordats.

La factura de canvi de comerç exterior s'emet en una moneda. Si els termes del contracte preveuen liquidacions en diferents unitats monetàries, caldrà preparar documents separats per a cadascun d’ells. Normalment s’emet una garantia a la moneda del país del prestatari. Si el pagament es realitza en una moneda diferent, el tipus de conversió s’indica al document. Si aquestes dades no estan disponibles, es consideraran correctes les dades oficials del Banc Central del país del prestatari.

Negació del pagament

No es pot acceptar una factura d'intercanvi per a la seva acceptació si:

• L'adreça del pagador no és vàlida
• el deutor ha mort (individual) o està declarat en fallida;
• el document conté la frase "no acceptat";
• es supera el registre d’acceptació.

Desafiant

El tribunal només té en compte les reclamacions sobre qüestions de pagament de les factures només després d’una protesta correctament elaborada. És a dir, després de realitzar una sol·licitud per pagar el deute acceptat, però els fons no es van rebre al compte del creditor. Per protestar, el titular ha de presentar el document a la notaria. El calendari està clarament regulat. En cas de denegació del pagament, el titular de la factura tindrà 12 hores del dia laborable següent. Si no es confirma el document, aleshores es pot protestar la factura de canvi durant el període de presentació de l'acceptació. La notaria fa una inscripció al registre i al mateix document. S'ha de cobrar una obligació estatal del 5% de l'import no pagat per presentar una protesta.

Si el pagador es declara en fallida, pot anar immediatament al jutjat. El calaix ha de notificar al prestatari la presentació d'una protesta dins dels 4 dies posteriors a la seva comissió. Cal que cada avaluador notifiqui el seu predecessor i l’allau en els pròxims dos dies.

Es pot presentar una reclamació fins i tot abans de la data de venciment del pagament, si hi havia una denegació d’acceptació, el pagador va ser declarat insolvent, els intents anteriors de cobrar deute de la propietat van fracassar.

Si la protesta es presenta de manera oportuna, llavors:

• les autoritats judicials poden acceptar casos a títol onerós;
• el dret a pagar la factura per ordre regressiva, és a dir, es presenten els requisits als primers avalistes;
• el titular de la factura pot augmentar l'import a pagar en un 6% anual, que es merita des del moment del venciment fins a la devolució del deute, penalitzacions, costos associats a la protesta.

Si es trenquen els terminis per protestar per l'esborrany, el titular del document perd tots els drets que se'n deriven. Aquesta disposició no s’aplica a un pagarés, ja que n’és responsable, així com un acceptant de les seves obligacions.

Si el text del document conté la frase: "Cifra de negocis sense costos", el titular de la factura pot anar immediatament al jutjat sense protestar contra la factura. Però aquesta reserva no l’eximeix de la presentació oportuna del document, enviant una notificació. En cas de reclamació prematura, el percentatge de descompte es dedueix de l’import de la factura.

Tercers

Entre el titular de la factura de canvi i el prestatari pot haver-hi intermediaris que confirmin el pagament de la garantia d’un altre deutor. Aquesta situació sorgeix en cas de denegació parcial o completa de l'acceptació del deutor, insolvència del pagador. Però llavors la demanda s’ha de portar primer a l’intermediari i, després, al prestatari principal. En la mateixa seqüència s’ha de fer el pagament. Les reclamacions a l’intermediari només es poden presentar després de la negativa a pagar del prestatari principal. El deute s’ha d’amortitzar íntegrament. Després d’això, el pagador posa al document la marca adequada, la data de la transacció i pren la factura. Després d’això, l’intermediari té un requisit de regressió del deutor principal. El termini per al pagament del document és un dia abans de la protesta.