Càlcul d'actius nets de l'empresa: fórmula

En les condicions d’independència de les entitats empresarials, la valoració de la condició financera i l’atractiu per a la inversió d’una empresa és de gran importància. Per a aquest propòsit, en el marc de l’anàlisi econòmica, s’han desenvolupat molts criteris, però es dóna un lloc especial entre ells a l’indicador d’actius nets. Com implementar-lo correctament, aprendràs en aquest article.

Definició

A la pràctica mundial, els actius nets han estat utilitzats des de fa molts anys, i en rus va aparèixer relativament recent. L’any 1995, aquest indicador va ser introduït al Codi Civil de la Federació Russa com a normatiu, que reflecteix el procediment per a la formació i el canvi del capital autoritzat. Tot i que han passat 20 anys, però avui en dia a la literatura econòmica no hi ha cap enfocament clar per calcular el seu valor. Però aquest indicador apareix als estats financers al formulari núm. 3 "Sobre canvis en el capital".

L’actiu net de l’empresa (NA) és la diferència entre la quantitat ajustada dels recursos de l’organització i el seu passiu. És a dir, aquest és el valor d’una empresa sense deute. El procediment de càlcul dels actius nets es va aprovar per l'ordre del Ministeri de Finances núm. 10-n. És vàlid per a empreses de totes les formes de propietat. El càlcul dels actius nets per part de les organitzacions de crèdit es realitza segons les instruccions pertinents del Banc Central. La valoració es realitza un cop al trimestre, així com a finals d’any. Aquesta xifra es mostra als estats financers.

Si al final del segon i qualsevol any posterior, el cost del capital privat és inferior al capital autoritzat (Regne Unit), l’organització ha d’anunciar una disminució del capital autoritzat i registrar aquesta operació de la manera prescrita. Si després de les modificacions, l'import del capital és inferior a la norma establerta per la llei, aquesta empresa és objecte de liquidació.

Càlcul net d’actius: fórmula

Per determinar la magnitud de ChA es fan servir els balanços següents:

1. Actius no corrents: la primera secció del balanç, que inclou actius intangibles, immobilitzats, impost sobre la renda, inversions sobre el valor, inversions financeres a llarg termini i altres recursos.
2. Actiu corrent: la segona secció del balanç, que inclou accions, IVA dels materials comprats, DZ, inversions financeres a curt termini, efectiu i altres recursos. El cost d’OA no inclou els costos reals per a la compra d’accions d’una organització AO amb la finalitat de la seva revenda o cancel·lació posterior, ni els deutes dels fundadors per aportacions al capital autoritzat.
3. Passiu a llarg termini en préstecs i crèdits rebuts.
4. Deute a curt termini.
5. Compromisos de préstec bancari.
6. Deute als accionistes sobre el pagament de dividends.
7. Reserva de despeses futures.
8. Altres passius corrents.
9. NA = Actius - Passiu

Es calcula així els actius nets. La fórmula presentada anteriorment s’utilitza per calcular aquest indicador en empreses de totes les formes de propietat, excepte en organitzacions que desenvolupen activitats d’assegurança i banca.

Altres mètodes

Altres actes normatius descriuen altres esquemes de càlcul de NA. Per exemple, les “Directrius” indiquen que l’import dels actius no ha d’incloure una línia de saldo com “IVA dels materials comprats”. El fet és que a la sec. 21 del Codi Tributari de la Federació Russa, aquest contribuent només pot reduir-lo si es compleixen un gran nombre de condicions. El mateix document diu que la línia "Reserves per a costos futurs" no s'ha d'incloure en els passius que participen en el càlcul de la NA. Però, segons la conclusió de la majoria d’economistes, aquest article es relaciona més amb els seus propis fons que no pas amb les obligacions de l’organització.

Exemple

Després d’haver entès la teoria, passem a la pràctica. A l'exemple, considerarem el càlcul dels actius nets de LLC.Aquesta fórmula i la comanda s’utilitzen per a empreses de totes les formes de propietat.

Els balanços de LLC "Prodzapasy" a partir del 01.10.2015 es tenen en compte en els càlculs:

Total ChA a 01/10/2015: 6750 - 3500 = 3250 mil rubles.

El valor dels actius nets, que es calculen per analitzar les activitats financeres de l’organització i abans que s’acumulin dividends, idealment hauria de ser positiu i superar la mida del capital autoritzat. La taxa de creixement indica un augment del benefici. Però tot el contrari també és possible. Sovint, el primer any de l’activitat de l’empresa, el valor de la PA pot ser inferior al Regne Unit. Però amb el funcionament normal de l’organització, la situació hauria de millorar en el futur.

El registre

Des del 2013, s’ha proporcionat informació sobre el valor dels actius nets al Registre Federal Unificat (EFRSUL). És necessari introduir la informació següent:

• creació d’una persona jurídica (fins i tot mitjançant reorganització);
• la decisió de l'autoritat federal d'excloure l'organització del registre;
• càlcul dels actius nets de l'empresa;
• liquidació, fallida d’una persona jurídica;
• canvi en el valor del Regne Unit;
• canvi d’adreça de registre.

Així, la informació sobre el cost de la NA està disponible al públic.

Canvi de capital autoritzat

Tot i que la legislació estipula que si, segons els resultats dels segons i posteriors períodes, el cost del capital privat és superior al capital autoritzat, cal indicar aquests indicadors, mentre que no cal reduir el capital autoritzat. Podeu augmentar la NA a causa de les aportacions dels participants. Però aquesta obligació ha de ser, certament, prevista en la carta. Si falta, primer heu de fer canvis al document i només després canviar el Codi penal.

Augment de CHA

Des del 2011, la tributació de beneficis no té en compte la totalitat dels béns cedits a l’organització amb l’objectiu d’augmentar el capital privat i generar capital addicional.

No hi havia una oportunitat anterior. Ara podeu augmentar la CAD sense conseqüències en NU. A BU, el valor de la propietat rebuda com a contribució no és ingressos.

La contribució al sistema operatiu de LLC es reflecteix en el TD de la comptabilitat dels actius intangibles corresponents i KR del compte 83 “Capital pagat addicional”. Dit d’una altra manera, si l’organització va rebre matèries primeres o béns com a contribució, aquesta operació es reflectirà en l’entrada següent: 10 $ 41 (41) КР 83. I si es va rebre diners com a contribució, aleshores: ДТ 51, КР 83.

Reducció del Codi penal

Si no aconsegueix augmentar la CA, haurà de reduir la CA. En aquest cas, heu de complir els requisits estatals següents:

• notificar la decisió de reduir l'autoritat de registre de l'estat del Regne Unit en un termini de tres dies laborables;
• els dos mesos següents per publicar als mitjans de comunicació informació sobre els canvis en la quantitat de capital.

Al text s’han d’indicar les dades següents:

• nom complet i abreujat de l’organització, dades sobre la ubicació de l’objecte;
• la mida del capital autoritzat i l’import pel qual s’ajustarà;
• condicions per reduir capital;
• descripció del procediment de presentació de sol·licituds per part dels creditors amb requisits, adreces addicionals de l’organització, mètodes de comunicació amb la direcció (fax, telèfon, correu electrònic i altres dades).

Tractament de la informació

El càlcul dels actius nets de l’organització només mostra el valor absolut. A més, s'ha d'analitzar en les següents àrees:

• dinàmica del canvi: cal comparar la quantitat de ChA al començament i al final de l'any i, a continuació, identificar les causes del canvi;
• avaluació de la realitat de l’ajust: molt sovint, el canvi del volum d’aquest indicador a finals d’any és insignificant en comparació amb el creixement general dels actius;
• correlació d’equitat privada i empresa de gestió: això permet determinar la proximitat de l’empresa a la fallida (aquesta situació es pot produir si l’actiu net és inferior o igual a la mida del capital de l’organització).
• eficiència d’ús: cal calcular i analitzar la dinàmica dels canvis en les relacions de rendibilitat i facturació del capital privat.

Considereu a la pràctica alguns d’aquests indicadors. Primer cal calcular l’actiu net. Un exemple:

El valor dels actius nets, el càlcul dels quals es presenta a la taula anterior, per al període va disminuir en 21524 mil rubles o un 27,8%.

D'acord amb els resultats dels càlculs, es poden treure les conclusions següents: el cost del capital privat supera tant la mida del capital de gestió de l'empresa com l'establert per la llei. L’organització es reconeix com a exitosa. La direcció pot decidir la distribució de l’emergència entre els participants.

Càlcul d’actius nets del banc

És més convenient estimar el valor del negoci bancari mitjançant un enfocament integrat, en el marc del qual es tindrà en compte la quantitat de NA actual i el seu creixement en el futur a causa del potencial econòmic actual. En aquest cas, és important parar una atenció especial a la valoració del sistema operatiu, ja que es formen degut a equitat.

El càlcul dels actius nets es produeix al valor de mercat de l'immoble. Però aquest enfocament no sempre està justificat. En l'estructura del sistema operatiu del banc, tenen un paper principal els edificis i els equips tècnics per a l'anàlisi de dades (ordinadors i programari). Els ordinadors i el programari envelleixen molt més ràpidament moralment que físicament, és a dir, quan els avaluem, cal centrar-se principalment en els seus valor comptable. Però els edificis es valoren millor als preus del mercat. No es veu afectat per les condicions per dur a terme activitats, només pel creixement econòmic de la regió.

Resum

El càlcul del valor dels actius nets s’ha de dur a terme no només per mostrar els números en els documents d’informació, sinó també amb el propòsit de control intern. El control d’aquest indicador us permet prendre decisions de gestió sobre un canvi en el valor del capital autoritzat o de ChA. Si deixeu que la situació passi per si sola, aleshores en el millor dels casos, la direcció s’enfrontarà al problema de reduir el capital i, en el pitjor, hauran de liquidar l’organització.