Fórmula de benefici net: factors que afecten l’indicador, càlcul

El benefici reflecteix l’eficiència de l’empresa, la seva liquiditat i solvència. Afecta el ritme de modernització de la producció. Per tant, és important poder calcular i analitzar aquest indicador.

Definició

Qualsevol activitat està destinada a generar ingressos que cobreixin pèrdues i aportin beneficis. És important poder distingir entre aquests conceptes. Els diners rebuts per la venda s’anomenen ingressos. El benefici net és la quantitat que queda després de pagar totes les despeses. És a dir, el benefici és la diferència entre ingressos i costos. Però aquest terme és molt més ampli. La fórmula de benefici net inclou el resultat financer final de diverses activitats.

Una organització només pot rebre ingressos produint productes competitius. De gran importància és el preu. Ha de coincidir amb la solvència dels possibles consumidors. L’empresa estableix preus en funció del nivell de costos. Si la quantitat de recursos consumits és inferior al benefici rebut, l'organització opera amb un benefici. En una economia de mercat, les empreses sense benefici no existeixen des de fa temps.

El benefici net, l’equitat són fonts d’autofinançament de l’organització. La maximització dels ingressos és una condició important per a la prosperitat de l’empresa i de l’economia del país. Una empresa pot canalitzar els beneficis per ampliar, reforçar la seva posició i actualitzar el seu sistema operatiu.

Funcions

• El benefici mostra el resultat d’una activitat.
• Estimular: la maximització dels ingressos afecta el creixement dels salaris, la taxa d’actualització del sistema operatiu, augmentant el nivell de producció.
• Fiscal: a compte dels ingressos de les empreses, es paguen impostos i es formen pressupostos.
• Estimat: la quantitat de benefici directament proporcional al valor de l’organització.
• Control: les pèrdues ocasionades indiquen una gran quantitat de despeses.

Estructura

La fórmula de benefici net inclou ingressos per vendes, operacions amb actius fixos, resultats d'activitats financeres i no operatives. El primer indicador és de la màxima importància. L’organització no és capaç d’influir sobre el nivell de cotitzacions de valors, del qual depèn el resultat de les operacions amb valors. Però pot reduir costos i augmentar els ingressos.

Hi ha altres criteris segons els quals es classifica el benefici net d’una organització:

• segons el mètode de càlcul: marginal, net, brut;
• per la naturalesa del pagament de taxes: imposables i no imposables;
• per temps: benefici d’anys anteriors, període d’informació i planificació;
• per la naturalesa de l’aplicació: majúscula i distribuïda.

Per calcular cadascun d’aquests indicadors s’utilitza la seva pròpia fórmula.

Factors

Una organització pot influir en els beneficis. El nivell de tecnologia utilitzada, la utilització de la capacitat i altres factors de producció afecten la quantitat i la qualitat dels productes. És més difícil regular els factors de no producció: la interacció dels empleats de diferents nivells de la jerarquia, la reacció del personal davant les condicions laborals canviants, la logística, etc. afecten les condicions del mercat, la inflació i la fiscalitat, la política monetària, la llunyania dels recursos i l’empresa no pot influir-la del tot. Però aquests factors externs tenen un efecte indirecte en les activitats de les empreses. Per tant, és tan important poder valorar el grau d’influència de cada criteri sobre els ingressos nets.

Per maximitzar els beneficis, cal analitzar la gamma de productes. Productes pràcticament sense demanda, exclosos de la circulació.També s’hauria de desenvolupar un sistema de gestió eficaç per a la segmentació del mercat i s’haurien d’introduir sistemes automatitzats i sistemes de producció de residus no residus.

Ingressos i despeses

Des d’un punt de vista econòmic, el benefici és la diferència entre els rebuts i els pagaments. Des d’econòmic: la diferència entre l’estat de l’empresa al final i el començament del període. En aquest sentit, distingiu el benefici comptable i econòmic. La relació entre les categories s’expressa en les seves fórmules:

• El benefici comptable és la diferència entre ingressos totals i costos nets.
• El benefici econòmic és la diferència entre els ingressos i tots els costos.

Així, obtenim: benefici econòmic = benefici comptable: costos implícits.

Els costos explícits són la suma dels costos del pagament dels recursos: matèries primeres, maquinària, mà d’obra, etc. Els costos implícits són el cost dels recursos interns de l’empresa. Per exemple, una empresa utilitza el seu propi edifici per a activitats empresarials. En aquest cas, els costos d’utilitat són costos evidents. Es poden documentar. En aquest cas, els costos implícits són ingressos perduts pel lloguer d’un edifici.

Càlcul de beneficis

Com es va assenyalar anteriorment, els ingressos són una mesura general de la rendibilitat. El seu volum es determina afegint les sumes de les factures de despeses. Es calcula a mesura que es reben els pagaments o s’envien les mercaderies. No s'inclouen els ingressos l'IVA, els impostos especials, les revisions rebudes pels comerciants i les tarifes a l'exportació.

1. Resultat net de vendes (CZ) = Ingressos - IVA - Impostos especials - Tarifes a l'exportació.

2. Marge brut - aquesta és la diferència entre el benefici net i el cost: Bp = CZ - Cost.

3. Benefici de vendes (Ppr) = VP - Ur - Cr, on:

• Costos de gestió d’ur.
• Cr - despeses empresarials.

4. Ingressos nets de tot tipus d’activitats: Po = VP + IP + FP + PD, on:

IP, FP i PD: ingressos per inversions, activitats financeres i altres activitats.

5. El benefici abans d'impostos (dilluns) és el resultat final identificat després de comptabilitzar totes les transaccions.

Dilluns = Po - Impost sobre béns immobles - Beneficis sobre la renda.

Després de pagar tots els honoraris, l’organització disposa de diners que es poden gastar per les seves pròpies necessitats.

Fórmula de benefici net: PE = Po - NPP + PD - Pr, on:

• PNP - impost sobre la renda.
• Pr - altres despeses.

Els ingressos marginals, o "benefici zero", són la quantitat d'ingressos que cobreix tots els costos.

Anàlisi

Es fa recerca per avaluar els resultats de les activitats, per desenvolupar mesures per reduir costos i augmentar els ingressos. Molt sovint s’utilitza l’anàlisi de factors, que mostra el grau d’influència dels indicadors individuals sobre el resultat final. Per exemple, quan es consideren ingressos bruts, s’exploren maneres de reduir costos. El càlcul de beneficis es basa en dades del balanç i el formulari núm. 2 del “Informe sobre resultats financers”.

Objectius d’anàlisi:

• avaluació de la rendibilitat d’un pla d’empresa;
• determinació de la influència dels factors en la desviació del benefici real del previst;
• identificació de les reserves de creixement.

Direccions d’anàlisi:

• horitzontal: l’estudi de la dinàmica dels valors dels indicadors;
• vertical - estudi de l'estructura d'indicadors;
• factor: identificació de fonts de creixement de beneficis;
• avaluació de rendibilitat.

Formació

És molt important poder elaborar un balanç d’ingressos i despeses previst. Si planifiqueu correctament totes les etapes, des del llançament del producte fins al flux de caixa, podeu predir el futur treball de l’organització. En l’etapa de planificació, necessiteu:

• estudiar la necessitat de captació de fons addicional;
• identificar àrees prioritàries per a l’ús dels recursos;
• desenvolupar maneres d’augmentar la rendibilitat de la producció;
• calculeu el llindar del benefici mínim per respondre ràpidament als canvis de l’activitat.

Les fonts de formació de beneficis afecten el seu volum. Si hi ha un augment de la producció i una disminució simultània del cost, això indica una "qualitat" elevada de les fonts d’ingressos. L’augment dels preus amb volums de producció constants indica el contrari.

Un dels indicadors que es calcula en l’anàlisi del benefici és el punt d’atac. Mostra el volum de producció en unitats o rubles, en què la quantitat d'ingressos cobrirà els costos.

Si el primer indicador és menys que crític, la companyia incorrerà en pèrdues.

Anàlisi del factor benefici net

L’estudi compara els indicadors per a l’informe (1) i l’últim (0) any. Considerem amb més detall totes les etapes.

1. Determinem la dinàmica de beneficis: PE = PE1– PE0.
2. Calculem l’increment de les vendes: B% = (B1,0 / B0) x 100 - 100. Aquesta fórmula utilitza els ingressos del període d’informe en preus de l’any anterior.
3. L’impacte de la dinàmica de vendes sobre el benefici: PE1 = (PP0 x V%): 100.
4. L’efecte de la variació dels preus de benefici: PE1 = (B1 - B0): 100.
5. Influència de la dinàmica de costos: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. El càlcul es realitza, tant en el seu conjunt per a la quantitat total de costos, com per separat en el context de despeses de producció, comercials i administratives.

La influència de la dinàmica de l'estructura de vendes es defineix com la diferència entre el canvi total de l'indicador (1) i la magnitud de la influència dels altres tres (2, 3, 4).

Exemple

Per comoditat, vam col·locar les dades inicials en una taula.

En aquest exemple, s'utilitza una fórmula de benefici net simplificada: PE = Ingressos - Cost.

Realitzem anàlisis de factors.

Canvi de beneficis: 1.800 - 5.400 = -3.600 mil rubles.

Canvi de vendes: (32.000: 43.000) x 100 - 100 = -25,58%.

(5400 x (-25,82)): 100 = - 1394,28 mil rubles.

La influència de la dinàmica de preus: 41.000 - 32.000 = 9.000 mil rubles.

L’impacte del cost: 27 350 - 39 200 = - 11 850 mil rubles.

Conclusió: durant el període de referència, el benefici net de l’organització va disminuir en 3,6 milions de rubles. A causa dels ingressos, els ingressos van disminuir un 25,58%, és a dir, en 1394,28 mil rubles. L’impacte negatiu també va tenir un augment del cost. Augment del preu de 9 milions de rubles. no va poder compensar la disminució dels ingressos per un augment dels costos en 11,85 milions de rubles.

Fiscalitat

L’organització ha de pagar l’impost trimestralment. El seu valor es determina restant beneficis del benefici total (% en deutes, despeses de publicitat, despeses de transport, etc.), descomptes fiscals. NPP es cobra proporcionalment a una taxa del 20%. Els fons es destinen a reposició del pressupost de l'Estat.

BU

L’indicador de benefici net es reflecteix al compte 99. Segons el resultat de la transacció, l’import es realitza segons DT o CT:

• DT90 (91) KT99 - benefici dels resultats de l’activitat principal (no fonamental).
• DT99 KT90 (91): es reflecteix la pèrdua.
• DT99 KT94: benefici net deduït de l'exercici.

Efectivitat

La rendibilitat és indicador relatiu que mostra la qualitat de l'ús dels actius. Es calcula dividint els ingressos pel valor dels recursos.

Rendibilitat = BP / (OF + OA), on:

• BP: benefici abans d'impostos (balanç).
• PF: el preu mitjà del fons de producció (total І secció d'actius).
• OA: el preu mitjà dels actius corrents (total de la secció II d’actius).

També s’utilitzen altres indicadors per analitzar l’activitat.

1. La rendibilitat de les vendes és la relació del benefici net de vendes i ingressos. El valor normatiu per a una empresa industrial és de fins a 0,4, per a una organització comercial - fins a 0,3.
2. La rendibilitat dels actius és la relació entre benefici net i actiu (total І secció del saldo). L’indicador mostra l’eficiència de l’ús de la propietat. Favorable és la situació en què creix el benefici net, s’actualitzen els actius (actius corrents). El valor estàndard de l'indicador per a una empresa industrial és de 0,1, per a una empresa comercial - 0,05.
3. La rendibilitat de la inversió és la relació dels ingressos nets amb els fons propis de l'organització. El valor estàndard de l'indicador per a una empresa industrial és de 0,16, per a una empresa - 0,07.
4. La rendibilitat AO és la relació entre ingressos nets i actius corrents. Com més gran sigui el valor de l’indicador, més fons s’utilitzaran amb més eficiència. Valors estàndard: 0,02 i 0,08.
5. El rendiment del capital reflecteix el rendiment de la inversió. Valors estàndard: 0,02 i 0,06.

Exemple

Dades del període actual:

1. El cost real de l'OA és de 53 mil rubles.
2. NMA - mil rubles.
3. Sistema operatiu - 154,3 mil rubles.
4. Benefici net: 20 mil rubles.

Dades històriques:

1. El cost de l’OA és de 50 mil rubles.
2. RMN - 150 mil rubles.

El valor total dels actius és: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 mil rubles.

Per a l'any, els ingressos nets han augmentat en 8,3 mil rubles.

Rendibilitat empresarial = 20: 208,3 = 9,6%.

Eficiència en la utilització d’actius: 20: 154,3 = 12,96%.

Eficiència d’ús AO: 20: 53 = 37,74%.