El sistema d’impostos per a les LLC és un àmbit que causa moltes dificultats en gairebé totes les etapes d’operació.
L’elecció correcta del sistema que millor s’adapti a l’entitat empresarial afectarà positivament l’èxit fent negocis.
D'altra banda, el problema d'aquesta opció pot aparèixer no només durant el registre de l'empresa, sinó també en el procés de la seva existència. Per tant, la solució a aquesta qüestió s’ha d’abordar atentament i acuradament.
El propòsit de crear una empresa
La idea principal de crear una LLC és el desig de maximitzar els beneficis, la consecució dels quals només és possible reduint costos, incloent impostos. El sistema fiscal intern per a un principiant pot ser complicat i confús.
Si, durant el registre d’una entitat empresarial, es decideix el tipus d’activitat que es duu a terme, així com s’intenta predir els seus ingressos i despeses, l’elecció d’un sistema tributari serà més fàcil. Règims fiscals es divideixen en generals i especials. Divertim-nos en els principals.
Sistema fiscal general
Per a LLC, aquest sistema suposa mantenir la comptabilitat completa amb el pagament de tots els impostos d’acord amb la legislació aplicable (impost sobre la renda, IVA, etc.).
Els avantatges d’aquest sistema són:
- la presència d’un certificat de l’IVA, que permeti treballar amb contrapartides - pagadors del mateix impost, que en el futur inclouran l’impost adequat en els seus costos;
- amb un valor negatiu d’ingressos, l’empresa té dret a no pagar l’IRPF, hi ha la possibilitat de reduir la mida d’aquest pagament per la quantitat prevista de pèrdues;
- es pot utilitzar en qualsevol tipus d’activitat;
- no hi ha restriccions a la quantitat de beneficis, nombre d'empleats i àrea de vendes.
Davant avantatges tan importants règim general de tributació per a LLC té els seus inconvenients:
- una fiscalitat voluminosa i problemàtica;
- Comptabilitat obligatòria.
Sistema impositiu simplificat
Aquest mode és utilitzat per les petites empreses i comporta una simplificació important de la comptabilitat.
Aquest sistema d’impostos per LLC preveu l’alliberament de l’obligació d’aconseguir pagaments bàsics (impostos sobre la renda i la propietat). En lloc d’aquests pagaments, s’hauria de calcular un impost únic, el seu tipus d’impostos depèn del triat tipus d'imposició Per tant, a l’hora de calcular l’impost sobre la renda - la taxa del 6 per cent i quan es té en compte la diferència entre ingressos i despeses - del 15 per cent.
Tanmateix, les entitats empresarials que utilitzin aquest sistema no poden ser considerades pagadores d’IVA, tot i que algunes excepcions queden tanmateix fixades al Codi tributari.
Avantatges i inconvenients de "simplificar"
Els avantatges d’aquest règim fiscal inclouen:
- una reducció important de la càrrega fiscal;
- Enviament a l’Administració fiscal d’una única declaració d’impostos;
- l’oportunitat per a que l’empresa no mantingui la comptabilitat, cosa que proporciona uns estalvis de costos, ja que no necessita atreure especialistes (l’excepció és la comptabilitat d’actius immaterials i immobilitzats).
Entre les mancances, destaquen els punts següents:
- Sempre hi ha el risc de perdre el dret d’utilitzar el “sistema de pagament simplificat”, que comportarà un recàrrec de l’impost sobre la renda sobre els interessos i la devolució al manteniment d’un nombre important de documents i informes;
- una empresa així no és pagadora d’IVA, cosa que complicarà la interacció amb contraparts que paguen aquest impost; per això, la competitivitat d’una determinada entitat empresarial pot disminuir;
- l’ús d’un sistema simplificat no preveu l’obertura de divisions separades (sucursals), ni la implementació d’activitats com ara la banca, l’assegurança i el notari, i la venda de determinats béns.
El Codi Tributari de la Federació Russa consagra una llista d’entitats empresarials que no tenen dret a utilitzar la “simplificació”. El mateix document legislatiu conté una llista d’activitats en què tampoc es pot utilitzar.
Impost sobre la renda única imputada
Aquest sistema també es pot atribuir a règims especials en matèria tributària. El principi bàsic per determinar la base per a la fiscalitat d'una empresa no està en l'informe, sinó en el càlcul de la rendibilitat de diverses activitats. El càlcul d'aquests ingressos es calcula a partir d'una llista d'indicadors físics formals.
El sistema tributari UTII de LLC està regulat, com tots els altres, pel Codi Tributari de la Federació Russa. No tothom pot utilitzar-lo, sinó només les entitats empresarials que duen a terme determinats tipus d’activitats.
Avantatges i inconvenients de UTII
Els avantatges d’aquest sistema inclouen:
- manca d’obligació de pagar els impostos bàsics del sistema general d’impostos;
- rebaixar la quantitat d'IIII per la quantitat de primes d'assegurança pagades anteriorment;
- a falta de combinar el règim considerat amb el sistema general per a determinats tipus d’activitats, es pot argumentar sobre la simplificació de la comptabilitat.
Tanmateix sistema tributari imputat per a LLC té els seus inconvenients:
- l'organització que aplica aquest règim és una contrapartida desavantatjosa, ja que no paga l'IVA i no pot retornar al seu soci;
- quan pagueu un impost per cada quadrat de l’espai disponible, cal avaluar l’efectivitat del seu ús;
- el nombre d'empleats actua com a indicador físic que afecta la quantitat d'impostos a pagar, per tant, cal controlar estrictament les seves activitats i, si és possible, optimitzar-ne (reduir-ne el nombre).
També cal recordar que aquest sistema tributari per a LLC té certes restriccions a determinats tipus d’activitats en el marc de la legislació vigent.
Característiques de la legislació vigent
A partir del material anterior, cal destacar que qualsevol sistema tributari per LLC està regulat pel Codi tributari.
Tanmateix, cal recordar sobre la introducció constant de canvis i addicions a aquesta llei.
Per exemple, la tributació UTII per a LLC deixa de ser obligatòria per als tipus d’activitats registrades al Codi tributari.
A més, no tots els règims poden ser aplicats per persones jurídiques. Així doncs, hi ha un sistema de patent que només utilitzen empresaris individuals.
Conclusió
Després d’haver-vos familiaritzat amb l’essència i les característiques dels principals règims, podeu entendre quin sistema tributari és millor per a la LLC en un moment determinat. Si es tracta d’una empresa recentment registrada, primer podeu treballar en la "simplificació".
Amb l’ampliació de la producció o l’augment del volum de comerç, així com amb l’increment de la plantilla dels empleats, l’entitat empresarial haurà de canviar cap a un sistema comú, que implica realitzar una comptabilitat completa, que s’encomani millor als professionals de la comptabilitat. D’aquesta manera s’evitarà diverses sorpreses desagradables en el procés de funcionament.Així mateix, aquest sistema d’impostos per a LLCs inclou l’IVA, que també afavoreix l’expansió de la base de clients, que contribueix al creixement d’indicadors econòmics de l’empresa.
