LLC és una forma popular de formació empresarial establerta per un o més participants. En aquest article es parlarà dels sistemes tributaris utilitzats a Rússia per a les empreses amb aquesta forma de propietat.
Els règims fiscals que LLC pugui utilitzar
Per esbrinar quins impostos paga la LLC, veurem quina forma d'imposició té una empresa en concret. Hi ha sistemes:
- general (OSNO);
- simplificat (sistema fiscal simplificat);
- UTII.
Normalment, el fundador selecciona el formulari d’impostos pel seu compte quan es registri el seu negoci o passa a un altre sistema de la forma prescrita per la llei. S’ha de presentar una sol·licitud especial per a l’aplicació del sistema d’impostos simplificat i, si l’empresari no ho ha fet, la seva empresa treballarà automàticament a l’OSNO.
Quins impostos paga LLC per OSNO?
Aquesta modalitat és tradicional. És utilitzat principalment per organitzacions que treballen amb grans empreses, sovint internacionals, o que participen en operacions d’exportació-importació. En aquestes empreses no es pot prescindir de l'IVA. Per tant, aquestes empreses, per definició, l’han de compensar i reemborsar al pressupost, que només poden fer els pagadors d’aquest impost, és a dir, les empreses que utilitzin OSS.
Les empreses d’OSNO calculen i paguen impostos:
- IVA - 18%;
- per benefici - 20%;
- sobre la propietat de l’empresa: el 2,2% del valor d’inventari de la propietat i fins a un 2% del valor cadastral dels edificis implicats en el procés de producció, segons la regió de l’empresa i les decisions de les autoritats locals;
- Impost sobre la renda de les persones físiques per salaris dels empleats - 13%.
Des de l’1 de juliol de 2015, les empreses de Moscou paguen un cop al trimestre comissió comercial subjecte a almenys una operació de negociació durant el període de presentació.
En els casos en què la LLC per algun motiu (per exemple, la reconstrucció de la producció o la seva conversió) no realitza activitats, no paga impostos, confirmant la suspensió d’activitats amb estats financers. Informar a l’IFTS és necessari en tot cas.
Quins impostos paguen LLC (USN)?
El mode especial simplificat és la forma més popular de LLC. La legislació estableix restriccions per al seu ús. Les empreses tenen dret a aplicar-lo el 2015 si els ingressos anuals no superen els 68,82 milions de rubles. L'ús del sistema tributari simplificat elimina el càlcul de l'IVA i l'IRPF. Es paga un impost simplificat de dues maneres, escollint-lo durant el registre:
- 6% dels ingressos rebuts;
- 15% dels ingressos (ingressos menys despeses).
Impost pagat pagaments anticipats al final de cada trimestre.
Des de principis d’enguany, les empreses simplificades han estat calculant i pagant l’impost sobre béns immobles, però no sobre tots els immobles, sinó només en els edificis utilitzats en activitats de producció i que figuren en fitxes immobiliàries valorades amb el valor cadastral publicat a les entitats constituents de la Federació Russa. Aquest any s’aplica un nou procediment per a la fiscalitat immobiliària a 28 regions del país.
Els "simplistes" de Moscou paguen una taxa comercial, la quantitat de la qual té dret a reduir costos quan s'aplica el sistema impositiu simplificat un 15% dels ingressos o redueix l'impost únic quan s'utilitza STS 6 % d’ingressos.
Vam esbrinar quins impostos paguen LLC pel sistema impositiu simplificat. En absència d’impostos sobre l’activitat del sistema tributari simplificat no es paga, però es confirma forçat senzill presentació d'una declaració sobre el sistema impositiu simplificat. En aquests casos, serà zero.
Impostos LLC a UTII
L’essència del règim UTII és que l’empresa paga l’impost no segons els indicadors de rendiment reals, sinó d’acord amb els ingressos calculats imputats, que es calculen sobre la base d’estàndards establerts legislativament desenvolupats per a determinats tipus d’activitats. Cal assenyalar que el règim UTII no es pot aplicar a totes les regions, per tant, abans de decidir-ne l’ús, s’hauria d’aclarir aquesta possibilitat. Esbrinem quins impostos ha de pagar la LLC UTII.
Quan utilitzeu aquest mode especial, l'empresa no paga IVA ni impostos sobre la renda. El tipus impositiu únic és del 15% dels ingressos imputats, però es fixa a nivell regional i es pot reduir significativament. Envieu una declaració a l’IFTS i pagueu l’Impost UTII de LLC trimestralment.
Els pagadors han de pagar l’impost sobre béns immobles a partir del 01/07/2014, ja que el període impositiu d’aquest sistema és de sis mesos. Per al pagament de l’impost sobre béns immobles, s’apliquen els mateixos criteris que per a altres formes d’impostos: a un ritme de fins al 2%, els immobles específics de producció s’inclouen a la llista d’objectes immobiliaris cadastrals aprovats i publicats a nivell regional.
En absència d'activitat de LLC sobre impostos UTII. Això es deu a les particularitats d’aquest règim fiscal, en què es percep l’impost sobre la renda ja calculat.
Característiques: la capacitat de combinar modes
Tingueu en compte que les empreses tenen el dret de combinar diversos sistemes tributaris. Per exemple, una empresa pot utilitzar simultàniament OSNO i UTII o STS i UTII. Podeu combinar aquestes modalitats per raons de negoci més flexible i rendible. Només és impossible la combinació simultània d’OSNO i USN: entre aquests sistemes, els empresaris han de triar a favor d’un d’ells.
PIT i primes d’assegurança
Totes les empreses que estiguin en qualsevol règim fiscal retenen el sou de l’impost sobre la renda del personal laboral per un import del 13%. Aquest és l’únic impost que un treballador paga sobre els seus propis ingressos (sou). L’empresa en aquest cas actua com a agent fiscal, retenint l’IRPF sobre el salari i transferint-lo al pressupost.
Després d’haver sabut quins són els impostos que ha de pagar la LLC, parlarem de pagaments a fons extracupostaris anomenats deduccions socials o primes d’assegurança. Es calculen com a percentatge de la nòmina:
- a la UIF - 22%;
- en FFOMS - 5,1%;
- al Fons d’Assegurança Social - del 2,9% (assegurança per incapacitat temporal i permís de maternitat) i del 0,2 al 8,5% (de lesions industrials i prevenció de malalties professionals); el percentatge d’assegurança varia a causa del nivell de perill de producció.
Impost de dividends LLC
Quins impostos paga el fundador d’una LLC? Els propietaris de l'empresa (fundadors, participants, propietaris) al final del període de notificació, el pagament dels impostos deguts de l'empresa i la determinació del resultat financer tenen dret a rebre dividends. Es distribueixen només si l’empresa té beneficis després de la transferència de tots els pagaments necessaris. El procediment per a la distribució de dividends està fixat a la Carta de l'empresa: es poden distribuir trimestralment o al final de l'any. 
Com que els dividends són ingressos, el seu import també està subjecte a l’impost sobre la renda de les persones físiques per un import del 13% i el departament de comptabilitat de l’empresa reté i transfereix aquest import al pressupost.
Altres impostos
Considereu quins impostos haureu de pagar LLC, a més dels que es mencionen anteriorment. Hi ha diverses taxes regionals. Si una empresa de qualsevol forma de propietat utilitza en la seva activitat un terreny, un recurs hídric o té un parc de transport a motor, caldrà pagar impostos de terra, aigua o transport. Es cobren trimestralment i es paguen per avançat.
La revisió proporciona informació sobre els impostos que paga la LLC en funció del règim fiscal aplicable.
