Per tal de facilitar la vida de les petites empreses organitzades en forma de societats de responsabilitat limitada, l’estat va desenvolupar un règim fiscal simplificat per a algunes d’elles.
Condicions per a l’ús del CSS
La legislació estableix que no totes les empreses creades en forma de LLC poden confiar en termes preferents. Per fer-ho, ha de complir diversos requisits. Així doncs, simplificat sistema tributari per a una LLC només s'aplica quan els ingressos per 9 mesos d'explotació no superen els 45 milions de rubles i la companyia no ocupa més de 100 persones. Aquest mode no pot ser utilitzat per companyies d’assegurances, fons de pensions, fons d’inversió, empreses amb sucursals, bancs i empreses que guanyin en el negoci d’apostes o en la borsa de valors.
La transició a aquest sistema es realitza exclusivament de manera voluntària. L’empresa haurà de presentar una sol·licitud corresponent durant l’octubre-novembre de l’any en curs i a partir de l’1 de gener podrà començar a treballar només pagant un únic impost.
Les empreses que s’acaben de crear també poden deixar una sol·licitud corresponent a l’hora d’enviar documents per al registre. Però no us preocupeu si no ho heu fet de seguida. Es pot escriure en un termini de cinc dies des del moment en què l’empresa ja està registrada.
Cal tenir en compte que no es pot combinar el sistema impositiu general i simplificat per a les LLC. La Direcció hauria de triar les condicions en què la companyia funcionarà de manera independent, havent analitzat tots els avantatges i desavantatges de cadascun dels modes i escollint la millor opció per ella mateixa.
Empreses agrícoles
Per separat, cal assenyalar les empreses que es dediquen a un tipus especial d’activitat: producció de cultius o cria d’animals. Poden pagar Impost agrari únic. Combina beneficis addicionals establerts i un sistema fiscal simplificat per a LLC. El 6% dels ingressos restants després de deduir totes les despeses és la base imposable aplicable. I si a això s’afegeix la reducció de les primes d’assegurança que es paguen als empleats, els beneficis es fan evidents.
El CES es pot combinar tant simplificat com règim general de tributació. Però, al mateix temps, la comptabilitat haurà de mantenir registres de les activitats. El que recaigui en l’impost Socio-Econòmic Unificat es considerarà i es pagarà per separat dels impostos dins del sistema tributari simplificat o del sistema tributari bàsic.
Com es calcula un pagament únic en funció dels ingressos
Els propietaris d’empreses han de ser conscients que un sistema de tributació simplificat per a una LLC permet triar com es guarden els registres. Això determinarà quant s’haurà de donar a l’estat.
La primera opció és que l'empresa pagui el 6% del total dels ingressos. En aquest cas, es consideren tots els rebuts als comptes d’una empresa i no es tenen en compte les despeses realitzades.
L’únic que també cal calcular per separat és l’import dels pagaments de l’assegurança de pensions i els permisos per malaltia. L’import de l’impost es determina de la manera següent: tots els ingressos rebuts es multipliquen un 6%. Es dedueixen d’aquest import tots els pagaments per baixa per malaltia i assegurança obligatòria. Si el saldo és inferior al tributari, aquest es redueix un altre 50%.
Aquest sistema és adequat per a les empreses que tinguin baixos costos. Molt sovint és utilitzat per empreses que presten diversos serveis.
El sistema de "ingressos menys despeses"
Les empreses que realitzen activitats comercials o d’altres activitats que comportin despeses importants no estan interessades a pagar contribucions només del producte rebut. Per a aquests casos, s'ha desenvolupat un altre sistema d'impostos simplificat per a LLC. "Ingressos menys despeses" és una fórmula usada per determinar la quantitat base de fons a partir dels quals es paguen les contribucions valorades.
La legislació establia que quan s’utilitza aquest sistema, l’impost es pot fixar en el 5 al 15%, depenent de la regió de la Federació on opera la LLC. Però a la pràctica resulta que per a la majoria de les empreses el seu valor màxim s’estableix.
El càlcul és el següent. Els ingressos totals de l’empresa es tenen en compte en ingressos i en despeses: totes les despeses realitzades durant l’operació. Aquests inclouen no només la compra de materials, components i béns, sinó també el lloguer, el pagament de serveis de companyies de tercers i altres despeses, excloent els impostos.
A més, si la base impositiva és inferior a zero, l’empresa està obligada a pagar el tipus mínim establert.
Informes
Tot i que les empreses del sistema simplificat estan exemptes de molts pagaments obligatoris, queda molta feina per als comptables de l'empresa. Segons els resultats del període reportat, la comptabilitat està obligada a informar a l’assegurança social, al fons de pensions i, per descomptat, a l’impost. El FSS proporciona documents que confirmen el tipus d’activitat de l’organització. A més, es presenten declaracions allà on es mostren els fons del fons. A la comptabilitat de pensions LLC del sistema tributari simplificat es proporciona un càlcul de les contribucions. A més, al final dels períodes d'informació, es proporciona informació sobre l'impost sobre terres i l'IVA.
Però això no és tot. En finalitzar període impositiu cada LLC ha de presentar informació sobre el personal i els seus ingressos, els documents necessaris al fons de pensions, informació sobre l’IVA. Així mateix, s'omplen i envien les declaracions sobre el transport, la terra i l'impost únic.
Fins i tot si teniu un sistema tributari simplificat per a les LLC, els informes no s’acaben aquí. L’empresa també ha de liderar Llibre d’ingressos i despeses. Cada any fins al 31 de març es mostra al servei tributari i a les autoritats estadístiques.
Terminis
Les activitats comptables de qualsevol empresa estan estrictament regulades. Les persones ocupades en aquesta àrea no només han de guardar tots els documents competencialment, sinó que també han de recordar els terminis per enviar informes a diversos organismes estatals.
Per exemple, un sistema tributari simplificat per a una LLC preveu que les empreses informin una vegada a l'any. Però això no vol dir que hagin de calcular les contribucions avaluades amb la mateixa freqüència. Es paga un sol impost una vegada al trimestre i s'ha d'abonar abans del dia 25 del mes següent al informe. Així, durant els tres primers mesos, el pagament s’hauria de fer com a molt tard el 25 d’abril. D’acord amb això, fins al segon trimestre -fins al 25 de juliol, pel tercer- fins al 25 d’octubre, pel quart - fins al 31 de març.
Així mateix, abans de finalitzar el primer trimestre, es presenta una declaració d’impostos sobre el sistema impositiu simplificat. Les dades sobre el nombre d’empleats es proporcionen fins al 20 de gener. Però és necessari informar trimestralment al FSS i PF.
Beneficis del sistema
Abans de canviar el règim fiscal, la comptabilitat i la gestió de cada empresa tenen interès per si té sentit. Per tant, els interessa tots els avantatges que un sistema tributari simplificat proporciona per a una LLC.
Es pot donar l’exemple més senzill: les organitzacions del sistema impositiu simplificat estan exemptes dels pagaments d’impostos sobre la renda obligatòria. Només es produeixen ingressos que es reben no de les activitats de l’empresa i d’operacions relacionades amb un tipus determinat de deute. Aquest és sovint el punt clau que l’administració d’empreses presta atenció a l’hora de triar un sistema tributari.
Però, a més d’això, els avantatges d’USN per a LLC inclouen l’absència de la necessitat de pagar un impost sobre propietat, pesca, IVA, UST.
Desavantatges del mode simplificat
No oblideu que l’impost únic té els seus inconvenients. Les empreses relativament grans han de controlar acuradament la quantitat d'ingressos rebuts i el nombre d'empleats. Si superen les normes establertes, l’empresa hauria de passar a un sistema comú. A més, el sistema d’impostos simplificat de LLC limita el cost d’immobilitzat (inclosos els actius intangibles). No pot superar els 100 milions de rubles.
Els principals inconvenients són el fet que les empreses seran obligades a pagar impostos, encara que hagin treballat amb pèrdues. Si la companyia tenia almenys alguns ingressos, la comptabilitat ja tindrà alguna cosa a fer durant el període de presentació.
Dificultat per triar
Hi ha diversos casos en què és més fàcil per a les empreses mantenir el règim fiscal general, encara que els seus ingressos i el nombre d'empleats els permetin passar a un sistema simplificat. Si una empresa es dedica a la importació de diverses mercaderies a Rússia i encara es veu obligada a pagar l'IVA en duana, no té sentit canviar a la "simplificació". També en mode general té sentit quedar-se a les empreses que tenen contrapartides que paguen un impost sobre el valor afegit.
