El sistema d’impostos i taxes en una economia de mercat fa una tasca crítica. Cal depurar de manera clara la seva acció i complir les condicions en què es desenvolupa la producció social. 
Funcions principals
El sistema d’impostos i taxes preveu principalment la formació d’una part dels ingressos pressupostaris del país. Sens dubte, aquesta funció és important, però no es considera la principal. El fet és que el pressupost podria estar format sense aquests ingressos. El sistema tributari de la Federació Russa compleix la funció reguladora més important. Està implementat en dues àrees rellevants. La regulació governamental s'aplica a les relacions de mercaderies i diners. Inclou principalment el desenvolupament de lleis, instruccions, resolucions dels organismes estatals. Aquests actes normatius determinen els procediments d’acord amb les interaccions entre productors, compradors i venedors, les activitats de borses, cases de comerç, institucions financeres, les normes per a les quals opera el mercat de valors, etc.
Especificacions del reglament
En condicions de mercat, es redueixen al mínim els mètodes d’influència administrativa sobre els empresaris. En una situació així, com una "organització superior", que té el dret a gestionar el treball de les empreses mitjançant ordres, comandes i desapareix. No obstant això, queda la necessitat de subordinar l’activitat emprenedora als objectius de combinar l’interès personal dels empresaris amb l’interès públic. En aquest cas, la coerció econòmica en combinació amb l’interès material actuarà com a mesura d’influència adequada. El desenvolupament del sistema de gestió es regula així a través de diverses eines. Aquests inclouen:
- El sistema fiscal de la Federació Russa.
- Maniobrar tipus d'interès i capital de préstec.
- Contractació pública.
- Implementació de programes econòmics nacionals.
- Assignació de subvencions i inversions de capital del pressupost, etc.
El primer element és fonamental en el procés de regulació estatal. Les maniobres estatals amb tipus impositius, multes, beneficis, ajusten les condicions tributàries, en introdueixen algunes i exclouen altres obligacions. D’aquesta manera, el govern contribueix a la solució de problemes socials primaris.
Estimulació
El sistema fiscal de la Federació Russa té un impacte en el progrés tecnològic, contribueix a l'augment del nombre de llocs de treball. L’estimulació s’expressa principalment en el fet que els beneficis que s’assignen per als reequipaments, l’expansió i la reconstrucció de la producció de béns de consum, els equips per a la seva producció i alguns altres béns estan exempts de tributació. En diversos països desenvolupats, no es proporcionen impostos per al desenvolupament i la investigació.
Al mateix temps, una part dels ingressos de ciutadans, empresaris i empreses del pressupost es redistribueix al desenvolupament d’infraestructures socials i industrials, a les inversions en indústries amb gran capital i amb intensitat de capital amb un llarg període d’amortització. S’inclouen, en particular, les autopistes, els ferrocarrils, les centrals elèctriques i la mineria. Actualment, l’agricultura es considera una àrea d’actualitat. El retard en el desenvolupament d’aquest sector és extremadament dolorós per a l’estat de tota l’economia i la societat. 
Funció fiscal
Representa la retirada d’una part dels beneficis d’empreses i particulars per al manteniment de l’aparell estatal, el sector de la defensa i part de l’esfera no productora que no té les seves pròpies fonts d’ingressos o si els seus fons són insuficients per assegurar el nivell de desenvolupament necessari. Aquests inclouen, en particular, moltes institucions educatives, museus, teatres i ciències fonamentals.
Concepte de sistema tributari
Les funcions anteriors es delimiten molt condicionalment, ja que s’implementen simultàniament, estretament entrellaçades entre si. L’estructura del sistema tributari té mobilitat i estabilitat. Com més estable sigui, més empresaris confiaran. En aquest cas, tenen la capacitat de calcular amb antelació l’efecte de la implementació d’una decisió econòmica, d’una transacció, d’una empresa o d’una transacció financera.
El concepte de sistema tributari es forma en presència de determinades condicions. Refereixen la condició econòmica del país, la naturalesa de l'estructura social, l'estabilitat sociopolítica, el nivell de confiança pública en el govern. Quan aquestes i altres condicions canvien, el sistema tributari deixa de complir els requisits inicials, entrant en conflicte amb els factors objectius del desenvolupament de l’economia nacional. En aquest sentit, s’ajusta tot l’esquema o els seus elements individuals. L’estructura del sistema inclou 4 categories d’impostos:
- Federal (definit per la llei).
- Republicà (establert per actes normatius d’aquestes unitats estatals nacionals).
- Local (determinat per les autoritats territorials).
- Generalment vinculant.
Principis bàsics
L’estructura del sistema tributari es considera estable i favorable per a les activitats dels empresaris, si els seus elements fonamentals, les sancions i beneficis més significatius (si els tipus no van més enllà de la viabilitat econòmica) es mantenen sense canvis. Si parlem de la situació actual, aleshores es considerarà l’IVA, els impostos especials i les deduccions dels beneficis. Es poden i s’han d’ajustar altres impostos i la composició corresponent del sistema tributari en relació amb els canvis econòmics en el conjunt del país i en particular la producció.
Classificació
En la pràctica nacional, s'utilitzen els següents tipus de sistemes impositius:
- DOS
- UTII.
- STS
El primer és el principal tipus de tributació. El segon i el tercer són modes especials. A l'hora de considerar els tipus de sistemes impositius per a la selecció posterior de l'esquema més adequat, s'han de tenir en compte diversos factors:
- Tipus i especificitats de l’activitat.
- El nombre d'empleats.
- El volum de facturació de diners per any.
- La presència del sistema operatiu.
- La relació del nivell de despeses i ingressos.
DOS
Aquest sistema fiscal de la Federació Russa és el principal (general). El seu efecte s’estén a qualsevol tipus d’activitat que no recaigui en altres règims. Els principals impostos i contribucions són:
- IVA
- Impost sobre la renda.
- Impost sobre la renda de les persones físiques (sobre dividends).
- Impost sobre béns immobles.
- Impost sobre la renda de les persones físiques (del fons salarial).
- Impostos locals (si hi ha un element imposable).
- FIU.
- FSS
- FFOMS.
- TFOMS.
Informes i pagaments es realitzen trimestralment. Per a les primes d’assegurança s’informa mensualment i el pagament es fa una vegada al trimestre.
Avantatges i desavantatges d’OCH
El principal sistema tributari de Rússia proporciona als empresaris una oportunitat per dur a terme una àmplia gamma d’activitats. Els empresaris tenen oportunitats il·limitades per al desenvolupament d’una empresa seriosa i estable. Per a determinats tipus d’activitats que s’ofereixen Devolució d’IVA. A més, s'inclouen pèrdues i despeses ocasionades en el càlcul de l'IRPF. Els desavantatges del sistema són:
- Informes trimestrals
- Presència obligatòria en el personal d’un comptable per a la comptabilitat.
- Necessitat d’informar mensualment a TFOMS, FFOMS, FSS i PFR.
Sistema impositiu simplificat
Es pot utilitzar en les següents condicions:
- Ingressos per a l'any: no més de 60 milions de rubles.
- El nombre d'empleats de l'estat no supera les 100 persones.
- Si, havent-se registrat prèviament per OCH, al cap de 9 mesos. l'empresa va obtenir un benefici inferior a 45 milions de rubles.
- La contribució total al capital autoritzat d'altres empreses és inferior al 25%.
- El preu residual de l’immobilitzat és inferior a 100 milions de rubles.
Aquest sistema tributari inclou les aportacions obligatòries següents:
- Taxa dels ingressos totals.
- Impost sobre la renda de les persones físiques (sobre dividends).
- Taxa del benefici total menys despesa.
- PIT (del fons salarial).
- Taxes locals en presència d’un article imposable (transport, terra, etc.).
- FIU.
Els pagaments es realitzen trimestralment. Els informes STS es presenten un cop a l’any. Els pagaments de primes d’assegurança es realitzen cada trimestre. Els informes s’han d’enviar mensualment.
Pros i contres d’USN
Els avantatges inclouen:
- Presentació de la documentació un cop a l’any.
- Tarifes baixes.
- Facilitat de comptabilitat (omplint els llibres de despeses / ingressos).
- No cal que informeu mensualment sobre les contribucions a TFOMS, FSS i FFOMS.
- At STS 6% Un empresari pot guardar registres de manera independent.
Tot i això, aquest sistema tributari també presenta desavantatges. En particular, les empreses dedicades a les activitats especificades a l'art. 346.12 Codi Tributari. S’inclouen, en particular, paons, bancs, fons d’inversió, fons de pensions privats i altres. No podeu utilitzar el sistema tributari simplificat i les organitzacions que tinguin sucursals o oficines de representació. El canvi de règim fiscal dels empresaris que utilitzin DOS només està permès a principis d’any. Per a això, s’ha de presentar una sol·licitud prèvia (de l’1 d’octubre al 30 de novembre). Quan s'utilitza una taxa del sis per cent, el càlcul es realitza per a tots els ingressos rebuts, excloses les pèrdues. Si s’aplica el 15% d’USN, el càlcul té en compte la despesa, però cal proporcionar-ne els documents primaris. En aquest cas, la comptabilitat és complicada.
UTII
Aquest sistema tributari és obligatori per a determinats tipus d’activitats. La seva llista està aprovada per les autoritats locals. El càlcul de l’import de l’impost es realitza mitjançant la fórmula BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, en la qual:
- Coeficient K2, establert per les autoritats locals.
- BZ: la rendibilitat bàsica definida per la llei per a cada tipus d’activitat concreta.
- FZO: indicador físic de l'empresa / organització (nombre d'empleats, superfície, etc.).
El pagament i l’enviament dels informes es realitzen un cop al trimestre. Els pagaments de la prima d’assegurança es fan cada mes. Els informes també són trimestrals.
Avantatges i inconvenients de UTII
Un impost únic simplifica enormement els impostos i la comptabilitat. L'empresari té un únic import per pagar al pressupost. La legislació permet l'ús de DOS i STS per a determinades activitats per a empreses que utilitzin UTII. Quan es calculen els pagaments d’ingressos personals, es redueix l’import de les contribucions d’assegurança a la Caixa de Pensions. Entre les mancances destaquen:
- Import fix de l’impost. Es manté invariable fins i tot quan l’empresari rep menys ingressos.
- Establiment de límits de NK per a indicadors físics. Això fa impossible que algunes empreses utilitzin UTII. Per exemple, al comerç al detall, la superfície de la sala no hauria de superar els 150 metres quadrats. m, el nombre de vehicles venuts en un concessionari de vehicles no ha de ser superior a 20, etc.
A més, el registre davant l’autoritat fiscal es realitza directament al lloc de producció.
