A l’hora de decidir l’organització del vostre propi negoci, heu d’imaginar amb claredat quin sistema tributari triar per a la propietat intel·lectual.
Depèn directament d’aquest tipus d’activitat realitzada i el principi seleccionat de comptabilitat in situ. Analitzem amb més detall els principals tipus de sistemes impositius.
Sistema fiscal general per a empresaris
Aquest sistema s'aplica automàticament si l'entitat empresarial durant el registre no escrigué cap declaració sobre l'ús del règim simplificat. En aquest cas, el pagador ha de mantenir la comptabilitat completa (IP - la comptabilitat corresponent) llibre d’ingressos i despeses), així com els deures han d’incloure el pagament d’aquests impostos: IRPF, IVA i béns immobles.
Sistema simplificat (USN)
És voluntari règim fiscal. Quan utilitzeu aquest sistema, només podeu enviar una notificació en el lloc del registre a l’administració fiscal. La seva aplicació pot reduir significativament la càrrega, gràcies a l’exempció d’impostos com l’IVA, l’IRPF i la propietat. És responsabilitat de l’empresari pagar el pagament pertinent una vegada al trimestre i presentar una declaració especial un cop a l’any. Tal sistema tributari per a empresaris individuals permet reduir el pagament de les primes d’assegurances fins a un 50 per cent de l’import de l’impost.
Les entitats empresarials que no tinguin empleats poden reduir l’impost de l’impost en un 50 per cent sense cap restricció a causa de les contribucions pagades. Tanmateix, hi ha una advertència: quan escolliu un tipus d’activitat, heu d’assegurar-vos que no s’inclogui a la llista d’aquelles durant la implementació de les quals està prohibit utilitzar la "simplificació".
Una llista d’aquestes espècies es registra al Codi tributari. Així mateix, aquest sistema tributari per a empresaris individuals s’acompanya d’una limitació en la quantitat d’ingressos anuals, que no hauria de superar els 60 milions de rubles. Aquest import s’indexa al deflactor corresponent. Així, el 2014 és de 1.067, de manera que el límit de la quantitat anual d’ingressos quan s’utilitza el sistema tributari simplificat es limita a 64 milions de rubles.
El sistema tributari imputat per a empresaris individuals (UTII)
Des del 2013, aquest sistema ha estat un mode voluntari de càlcul i pagament de pagaments al pressupost. Es pot utilitzar en presència d’activitats específiques especificades a l’art. 346 del Codi Tributari.
Quan un empresari tria aquest sistema, s’ha de registrar davant l’administració fiscal al lloc de l’empresa.
Aquest impost es paga trimestralment. El seu valor només depèn de la rendibilitat bàsica establerta per les autoritats locals per a cada activitat individual i també d’indicadors físics com el nombre d’empleats o l’àrea del sòl comercial.
Un sistema tributari per a emprenedors, així com un sistema tributari simplificat, redueix fins a un 50 per cent el pagament al pressupost de l'empresari mitjançant primes d'assegurança per als empleats.
Si l'emprenedor té empleats, no podrà tenir en compte les contribucions pagades per ell mateix quan redueixi l'impost. En absència d'empleats, l'impost es pot reduir sense cap limitació. Quan una entitat empresarial desenvolupa diversos tipus d’activitats, només s’aplica un tipus específic a UTII, mentre que la resta està subjecta a una “simplificació” o a un sistema general (l’informe i el pagament al pressupost es realitzen d’acord amb els mètodes d’aquests sistemes).
Sistema Fiscal de Patents
Funciona des de principis del 2013, s’aplica exclusivament a IP. El sistema de tributació de patents té característiques similars a l’anterior (UTII). També es pot utilitzar simultàniament amb un altre sistema i només es pot utilitzar per a activitats específiques. Tot i això, hi ha una advertència: la llista d’aquestes espècies no s’estableix als municipis, sinó a les regions.
Una altra diferència entre una patent i altres sistemes és una taxa fixa. És a dir, no cal pagar impostos sobre els resultats del treball del trimestre (calculat segons els indicadors de les activitats). N’hi ha prou amb comprar una patent per un període d’un mes a un any. A més, aquest sistema tributari per a empresaris té un altre avantatge important: no cal presentar cap fitxer autoritats fiscals no hi ha declaracions. Com a inconvenients, cal conservar un llibre d’ingressos que compti el tipus d’activitat per a la qual es va adquirir la patent, així com la impossibilitat de reduir l’import de la patent per a les primes d’assegurança.
Impost Agrícola Unificat (SAR)
Aquest impost només pot ser aplicat pels productors agrícoles.
Definició d’un sistema tributari
Com ja s’ha mostrat anteriorment, l’elecció d’un sistema tributari per a empresaris individuals és bastant complicada. Això es deu a la vastitud de la seva llista. Tanmateix, el sistema tributari general per a empresaris és poc utilitzat pels empresaris novells. Per tant, si no hi ha necessitat urgent d’un certificat de pagador de l’IVA (l’entitat comercial no realitza comerç a l’engròs i no hi ha contraparts que puguin requerir una factura per a la posterior devolució d’aquest impost del pressupost), aleshores és més fàcil utilitzar la “simplificació” a la fase inicial. .
Determinació del sistema òptim
Com esbrinar el sistema d’impostos IP que millor s’adaptaria en el moment del registre? Quan es registri, l’autoritat fiscal transfereix l’entitat empresarial a un sistema comú amb pagament d’IVA i l’IRPF. Tanmateix, l’emprenedor té dret a escollir un sistema simplificat, que se suposa que tria els ingressos percebuts (a un ritme del 6%) o la renda reduïda per l’import de les despeses (a raó del 5-15%) com a objecte a l’hora de determinar les obligacions.
Es pot presentar una sol·licitud de transició cap a una "simplificació" durant el registre estatal simultàniament amb altres documents. Tanmateix, la transició es pot dur a terme després de rebre el certificat de registre adequat en un termini de cinc dies hàbils. Si no es respecta aquest període, la possibilitat de passar al sistema tributari simplificat només sorgeix a partir de l’any que ve. Si ho desitja, l’entitat empresarial podrà tornar al sistema general. Al mateix temps, l'emprenedor no pot formar part d'aquests dos sistemes tributaris.
Una vegada més, voldria cridar l’atenció dels lectors que si un empresari individual no ha canviat a la “simplificació” o el seu tipus d’activitat no entra dins del sistema imputat, estarà obligat a pagar l’IRPF d’acord amb la legislació fiscal vigent.
Continuació del negoci
Sovint, davant una entitat empresarial que no desenvolupa determinades activitats, sorgeix la pregunta: "Com puc esbrinar el sistema tributari?" Un empresari individual pot contactar amb l'autoritat fiscal per a això. Millor si és per escrit. Especialment si l’emprenedor té la intenció de reprendre les seves activitats.
Sovint al cap d'un temps, quan es fan canvis en la legislació tributària i la falta de presentació oportuna de la sol·licitud pertinent, l'empresari individual es troba en el sistema tributari general, que assumeix la comptabilització completa dels ingressos i les despeses. Per tant, la sol·licitud a la fiscalia evitarà l’aplicació de diverses sancions i multes fiscals. De fet, el desconeixement de les lleis no eximeix de responsabilitat!
Conclusions
Resumint el material presentat en aquest article, cal treure les conclusions següents.Amb una varietat de sistemes tributaris, un empresari ha d'entendre clarament que cadascun d'ells depèn del tipus d'activitat que l'empresari individual tingui la intenció de realitzar, la quantitat d'ingressos anuals i el nombre d'empleats. Així, quan adquireix una patent, un empresari no pot ocupar més de cinc empleats.
Per evitar diversos malentesos a l’hora de determinar l’objecte de tributació en l’etapa inicial, serà més fàcil estar al sistema de patents (si el tipus d’activitat ho permet), que comporta un sistema senzill de manteniment d’ingressos i un pagament fix de la patent. Si obteniu una mica d’experiència, podeu provar el sistema ja simplificat, l’ús del qual preveu la declaració només una vegada a l’any i el pagament de l’impost corresponent un cop al trimestre.
Amb l’ampliació del nombre d’activitats, a més d’augmentar la facturació, un empresari pot provar el sistema general d’impostos, l’aplicació del qual ja requereix un comptador de personal.
