Per tal que l'estat influeixi en l'estat de l'economia, necessita uns recursos financers. El seu origen són impostos i taxes, que dirigeixen fons al pressupost estatal.
L’essència del sistema tributari i tributari
Per entendre millor l’essència del tema, és millor determinar inicialment el significat dels termes clau.
S'ha d'entendre un impost com un pagament obligatori que l'estat percep sobre organitzacions i persones. Té la forma d’alienació dels fons rebuts pels pagadors en el curs de la gestió financera empresarial o operativa. L'objectiu d'aquesta alienació és extremadament senzill i suposa un suport financer a les activitats de les entitats estatals i les institucions municipals.
Quan es tracta de cobrament, es fa referència a una contribució obligatòria, que també es cobra a particulars i empreses, però en aquest cas, ja per a accions de l'Estat, que són en interès dels pagadors.
Pel que fa al sistema tributari, aquest terme s’utilitza per definir la totalitat de les relacions jurídiques i econòmiques que es concreten a partir del procés de redistribució de recursos amb valor monetari. És a dir, es tracta d’una retirada forçosa unilateral de certa part dels ingressos dels propietaris individuals i corporatius per a l’ús nacional posterior d’aquests recursos.
L’essència de l’impost i les seves funcions
Determinar l’essència d’impostos i taxes serà molt més fàcil si estudieu les funcions clau que desenvolupen.
La primera funció és fiscal. Això significa que els impostos són la principal eina amb què es produeix la formació de recursos financers estatals. Estem parlant de fons extrabugetaris i pressupostaris.
La segona funció que revela l’essència de l’impost és un impacte normatiu o econòmic. Amb l’ajut de diversos impostos, l’estat és capaç d’estimular i exercir altres tipus d’influència sobre els interessos econòmics de les entitats empresarials. Com a objectiu d’aquest impacte, és possible determinar la regulació quantitativa i qualitativa dels paràmetres de reproducció.
És important tenir en compte que el sistema tributari no només determina la totalitat de les taxes i dels impostos. Un paper important el juguen els principis de la seva construcció, que es fixen en les condicions tributàries. Així, aquest sistema és un procediment per canviar, mantenir, establir i cancel·lar diversos pagaments obligatoris al pressupost. També es pot atribuir a aquest sistema el sistema de distribució de fons rebut per l’estat entre diversos tipus de pressupostos. L’essència de l’impost també es caracteritza per la regulació dels drets i els drets dels pagadors, la responsabilitat dels contribuents i l’organització del control i dels informes relacionats amb el procés de pagament.
Impostos indirectes
Aquest tipus d’impost s’inclou en forma de bonificació en el preu d’un producte o servei. No estan directament relacionats amb la propietat ni els ingressos del pagador. Però estan directament relacionats amb els ingressos. Això vol dir que el propietari d’una empresa que presta qualsevol servei o produeixi qualsevol producte dedueix una quantitat determinada dels beneficis de la seva empresa a favor de l’estat.A més, és el consumidor qui resulta ser el pagador final de les taxes indirectes, perquè compra un producte o servei a un cost en què ja s’ha tingut en compte la quantitat pagada a l’estat.
Aquesta informació permet comprendre millor la naturalesa dels impostos. Si presteu atenció a la Federació Russa, el grup indirecte inclou impostos sobre la venda de combustibles i lubricants, drets de duana, IVA i impostos especials.
Impostos directes
Aquest tipus d’impostos s’estableix per a un àmbit específic d’activitat, béns i ingressos. Si acudim a dades històriques, podem veure que una forma similar d’omplir el pressupost va ser el formulari més antic que es va utilitzar per recaptar fons d’interès públic.
Sense aquest tipus de tributació, és difícil imaginar l’essència del sistema tributari i tributari. Els tipus d’impostos a Rússia que formen part d’aquesta categoria són contribucions socials a fons extrapostupostaris, qualsevol tipus d’impost sobre la renda (sobre beneficis o ingressos d’empreses, a més de persones físiques), així com impostos sobre propietat.
Impostos federals i regionals
Parant atenció a la categoria de pagaments, que es defineix com a aportacions federals, convé remarcar que es tracta de pagaments obligatoris a tota la Federació Russa. Estan establerts pel Codi Tributari. Tots els fons recaptats d'aquesta manera es destinen al pressupost federal. Pel que fa a la distribució dels recursos rebuts entre pressupostos de diferents nivells, pot canviar sota la influència d’un òrgan especial de representació de l’estat.
Regional significa pagaments obligatoris per deducció al territori d’entitats constituents específiques de la Federació Russa. Essència i articles fiscals d’aquest tipus són els següents: l’impost regional inclou beneficis, la taxa (dins dels límits establerts pel Codi Tributari), el procediment de temporalització i pagament. Els elements principals inclouen el formulari d’informe d’una col·lecció regional específica.
Altres espècies
Després d’haver aprofundit en l’essència del sistema tributari, val la pena plantejar-se un altre tipus de pagaments. Val la pena començar per impostos generals. La seva principal missió és assegurar el capital i la despesa actual del govern. Els fons procedents d’aquests honoraris no tenen inicialment una direcció d’ús específica. Aquest pot ser un impost sobre la renda de les persones, impostos sobre la renda, etc.
La mirada regressiva es caracteritza pel fet que la quantitat de desistiment és inversament proporcional al valor que té l’objecte tributari. Però en el cas dels impostos progressius, la taxa augmenta a mesura que creix el valor de l’objecte.
El grup de taxes proporcionals inclou aquells tipus d’impostos que s’estableixen en un percentatge fix en relació amb la base d’impostos (la propietat del pagador o els seus ingressos), independentment de quina mida sigui.
També hi ha impostos especials. Es caracteritzen per la seva finalitat prevista, ja que estan lligades a despeses específiques de l'Estat o a fons especials i extrabugetaris i pressupostaris. Aquest grup inclou deduccions que es destinen a fons fora de pressupost i federals de caràcter social, així com pagaments pels recursos naturals, impostos sobre la terra, etc.
Fixeu-vos en els impostos locals. Per a la seva creació i promulgació s’utilitzen actes legals normatius adoptats per les autoritats locals. És important que només en el territori dels respectius municipis es considerarà obligatori el pagament d'aquestes taxes.
Impost sobre la renda
Cal prestar especial atenció a aquest tipus de pagaments ja que és una de les formes clau per recaptar fons al pressupost federal. L’essència de l’impost sobre la renda es redueix al fet que totes les organitzacions i empreses que són persones jurídiques es determinen com a objectes de tributació.
A més, les formes de propietat i gestió no tenen importància en aquesta situació, el principal és que hi ha un fet de fer negocis.
Els contribuents
Per comprendre l’essència de l’impost sobre beneficis sobre empreses, cal determinar quines empreses i empreses d’aquest cas són pagadores. Per fer-ho, té sentit distingir dos grups clau:
- Organitzacions estrangeres que utilitzen missions permanents per dur a terme les seves activitats a la Federació Russa. S'inclouen empreses que es beneficien al territori de Rússia, però tenen una oficina central en un altre país.
- Empreses russes.
Hi ha organitzacions que no es defineixen com a contribuents d’impostos sobre la renda. Estem parlant de pagadors d’IIII en termes d’ingressos percebuts per activitats i petites empreses que han passat a un sistema fiscal senzill. Aquest tipus de comissions també és irrellevant en relació amb les organitzacions les activitats es relacionen amb el joc i les activitats agrícoles, on els beneficis es generen de manera especial.
Objecte de tributació
Com a tal objecte està determinat pel benefici brut de l'empresa, que, de fet, és la suma de diversos valors:
- pèrdues o beneficis d’immobilitzat i altres béns de l’empresa;
- benefici o pèrdua de la venda d'obres, serveis i productes;
- ingressos percebuts per operacions no operatives, que es redueixen en la quantitat de despeses de les mateixes operacions.
Atès que l’essència econòmica de l’impost sobre la renda es redueix a la tributació de la renda de l’empresa, convé decidir què s’entén amb aquest terme.
Es reconeixen com a beneficis els següents:
- en el cas de les organitzacions russes, els ingressos que es van rebre, tenint en compte la seva disminució per la quantitat de despeses realitzades;
- per a organitzacions estrangeres: ingressos de qualsevol font a la Federació Russa;
- per a empreses estrangeres que utilitzin oficines de representació per a la realització d’activitats, es tracta d’ingressos que es reben mitjançant aquestes representacions, reduïts en la quantitat de despeses.
Tipus d'ingressos de l'organització
Si classifiquem el benefici de les empreses, podem distingir 2 grups clau:
- ingressos no operatius;
- benefici rebut mitjançant l’exercici de drets de propietat, obres o serveis.
És important comprendre que els beneficis es poden atribuir als ingressos que es van rebre tant mitjançant la venda de béns de producció pròpia com de productes adquirits anteriorment. La determinació dels ingressos per béns es basa en el resum de tots els rebuts relacionats amb els assentaments de béns o serveis venuts.
Així mateix, la naturalesa econòmica de l’impost sobre la renda implica la tributació de la renda que es va percebre tant en rubles com en moneda estrangera.
Com s'aplica l'impost a les persones físiques
A més de les organitzacions, l’impost sobre la renda s’aplica a les persones residents que rebin ingressos d’origen estranger i domèstic, així com a persones no residents que rebin beneficis mitjançant operacions dins de la Federació Russa.
L’essència de l’impost sobre la renda personal es redueix a la participació obligatòria dels ciutadans en suport estatal com a part dels seus ingressos. En resposta, l'Estat proporciona a la població accés a determinats béns indivisibles. Sempre s’ha de respectar aquest equilibri, en cas contrari, els ciutadans no tindran la motivació suficient per pagar l’impost sobre els seus ingressos.
IVA
L’essència de l’impost sobre el valor afegit, que és indirecte, es redueix a la retirada al pressupost estatal d’una determinada part del valor afegit generat en totes les fases de producció de productes, obres o serveis. El pagament es realitza quan el producte de l'empresa es ven.
Pel que fa als tipus d’interès, poden variar segons l’objecte tributari. La determinació de la facturació imposable es basa en el valor dels productes que es venen.Inclou qualsevol tipus d’efectiu rebut per l’empresa si arribaven després de la liquidació de les mercaderies lliurades per l’organització.
Com a pagadors, podeu identificar empresaris, empreses i empreses que realitzen el moviment de mercaderies a través de la frontera duanera de la Federació Russa, són ells qui realitzen transferències. Però, de fet, el comprador és el que paga l’IVA final.
Considereu el valor i la naturalesa de l’impost sobre transport. És obligatori el pagament al territori d’entitats específiques constituents de la Federació Russa. Pel que fa als objectes impositius, reconeixen els vehicles que s’han registrat al territori de la Federació Russa.
Per determinar l’import indicat per al pagament, heu de multiplicar el nombre de cavalls de força del motor del vehicle pel nombre de mesos de propietat a l’any i el tipus d’impost, que pot variar segons la regió.
L’ús del sistema tributari és una mesura necessària per a una interacció harmònica entre l’estat i els ciutadans, així com per al creixement econòmic estable del país.
