Daňová legislativa Ruské federace poskytuje občanům významné privilegium: roční vrácení části daně z příjmu fyzických osob zaplacené jako náklady na nákup bydlení. Tento jev se často označuje jako „odpočet daně z nemovitosti“.
Tento druh privilegií byl Rusům poskytován mnoho let, ale diskuse týkající se nuancí stále nepřestávají. daň z příjmu fyzických osob. Mnoho občanů Ruské federace nemá spolehlivé informace, které by jim umožnily podat žádost o odpočet daně z nemovitostí bez chyb, a to i přes poměrně přísnou úpravu tohoto postupu. Neexistuje jednoznačné chápání toho, jakou částku jsou lidé oprávněni očekávat.
Část diskuse je způsobena skutečností, že se legislativa upravující odpočty daní poměrně často, jak říkají odborníci, mění. Existují však i jiné důvody rozdílu v názorech na otázky, které odrážejí interakci občanů a federální daňové služby. Jak získat majetek odpočet daně v plném souladu se zákonem?
Kolikrát je možné provést odpočet?
Tato otázka patří mezi diskuse. A to není vůbec překvapivé. To je důvod, proč.
Až do 1. ledna 2014 obsahovaly právní předpisy Ruské federace přísné pravidlo: občan může požádat o odpočet daně z nemovitosti pouze jednou. Základem pro přijímání plateb může být transakce pouze na jedné nemovitosti, bez ohledu na její hodnotu.
Od 1. ledna se pravidla změnila. Nyní může občan Ruské federace podat libovolný počet výpisů o srážkách odrážejících transakce s jakýmkoli počtem nemovitostí, ale pouze do okamžiku, kdy celková částka výdajových základen nedosáhne 2 milionů rublů.
Zdálo by se, že je vše jasné. Ale diskuse pokračují. Skutečností je, že každé z těchto pravidel obsahuje řadu dalších vysvětlení. Změny zákona, které vstoupily v platnost 1. ledna, nejsou retroaktivní, tj. Pokud osoba koupila nemovitost před změnou právních aktů a již se jí podařilo provést odpočet, pak se na jeho transakce vztahují pravidla v předchozím vydání. Situace bude zcela podobná, pokud občan koupí byt před 1. lednem 2014, ale po provedení změn zákona se rozhodl podat žádost o odpočet.
Důležitý bod: právní předpisy stanoví, že při získávání bydlení nebude zachováno „měřítko“, a to od okamžiku dokončení transakce, ale ode dne obdržení osvědčení o vlastnictví.
Kolik zaplatí?
Jedna z nejčastějších otázek položených Rusy při provádění plateb na kompenzaci daně z příjmu fyzických osob: „Jaká je částka, kterou mají občané právo očekávat?“
Podle znění daňového zákoníku může být odpočet daně vyplacen na základě různých korelací s údaji ve formě 2 milionů rublů, jakož i podle bodu 3. Existuje zcela chybný názor: jedná se o částku, kterou má občan při kontaktu s federální daňovou službou očekávat. Samozřejmě skutečnost, že takové stanovisko vzniklo uprostřed prostého laika, je částečně vinná, jak se domnívají mnozí odborníci, a sám zákonodárce, který zavádí formulace, které jsou průměrnému občanovi docela matoucí a ne vždy jasné.
2 miliony rublů - jedná se o maximální částku výdajového základu (výše finančních prostředků vynaložených občanem na koupi bytu), na základě kterých se vypočítávají konečné finanční tranše, které mají být převedeny z účtů daňové kontroly ve prospěch žadatelů.
Majitel nemovitosti je oprávněn spoléhat se pouze na 13% z této částky, tj. 260 tisíc rublů.
Obrázek 3 miliony se objevil relativně nedávno - v lednu 2014. Již jsme hovořili o změnách daňového zákoníku (odpočet majetku ve všech jeho nuancích upravuje tento legislativní akt). Řekli jsme, že inovace by měly být interpretovány na základě data transakce s nemovitostmi. Proto je třeba vzít v úvahu částku 3 miliony pouze v případě, že byt byl zakoupen po zavedení novely daňového řádu.
3 miliony je maximální velikost základu hypotečních úroků (výdaje občana na obsluhu půjčky poskytnuté bankou na nákup bydlení). Vlastník nemovitosti (ten, kdo vydal půjčku) má právo vypočítat, respektive 13% z této částky, tj. 390 tisíc rublů.
Jak to bylo před změnami zákona? Hodnota základu hypotéky byla neomezená. Proto, pokud osoba hledá plus v tom, že provedl odpočet před změnami zákona, pak jen v tom, že bude moci získat maximální návratnost úroků do banky. Pokud ovšem použil hypotéku.
Jak vypočítat přesné údaje pro odpočet majetku? Podívejme se na několik velmi jednoduchých příkladů.
Občan Sidorov koupil byt v Kolomně u Moskvy za 2 miliony 500 tisíc rublů. a využije zákonného práva na odpočet. Jeho osobní výdaje na nákup bydlení činily 1 milion a další polovinu z banky vzal v rámci hypotečního programu.
Výdajový základ pro nákup bytu občanem Sidorovem je 1 milion, nepřesahuje zákonnou hodnotu 2 miliony, a proto má vlastník nemovitosti právo na základě vzniklých nákladů vrátit 13% z 1 milionu, tj. 130 tisíc rublů.
Při určování velikosti základu hypotečního úvěru, sestaveného pro občana Sidorova, se podíváme na obsah smlouvy o půjčce s bankou.
Podmínky v něm jsou následující: 10% ročně, doba výpůjčky - 30 let. To znamená, že při půjčce 1,5 milionu bude muset Sidorov dát bance stejnou částku plus úroky - asi 3 miliony 200 tisíc rublů.
Poslední číslo bude velikost hypoteční základny. Je to více než 3 miliony stanovené zákonem, a proto maximum, na které se občan Sidorov může spolehnout, je 13% legislativního limitu, tj. 390 tisíc rublů.
S tím, jak vypočítat velikost odpočtu daně z nemovitosti, jsme se rozhodli. Předáváme jiné nuance.
Zákon a platby
Vezměme si několik příkladů, které nám pomohou pochopit, na jakém základě „vzorce“ určují právo na odpočet daně z nemovitosti a jeho konkrétní hodnotu v souladu se změnami zákona, které vstoupily v platnost v roce 2014.
Pokud osoba koupila bydlení v roce 2012 za 1,5 milionu rublů a v roce 2013 požádal o odpočet, má v souladu s tehdy platnými právními předpisy právo na 13% výdajové základny, tzn. 195 tisíc rublů Navzdory skutečnosti, že výdajová základna je podle zákona daleko od maxima (zbývá dalších 500 tisíc rublů), již nelze očekávat, že obdrží zůstatek, i když si koupíte jednu nebo více nemovitostí v roce 2014 nebo později.
Pokud byl ve stejném roce 2012 koupen byt za 1 milion rublů a současně nebyla nikdy podána žádost o odpočet daně pro tuto nemovitost, není třeba ji nyní spěchat. I přes skutečnost, že od 1. ledna 2014 vstoupila v platnost nová pravidla zákona, maximum, které lze očekávat od transakce provedené před 2 lety, je 13% nákladové základny pro tento byt, tj. 130 tisíc rublů. I když si koupíte nemovitost v roce 2014 nebo později, již nebudete mít právo na druhé odpočet. Co lze v tomto případě udělat? Počkejte na nové transakce s nemovitostmi, abyste z nich mohli získat plných 260 tisíc rublů.
Je možné získat celou srážku najednou?
Teoreticky ano. Jak jsme však již řekli výše, v praxi ruských daňových inspektorátů je standardní časový interval, ve kterém všechny daňové transakce probíhají, rok.Aby tedy občan mohl očekávat odpočet daně z nemovitosti ve výši rovnající se maximální částce stanovené zákonem, musí mít občan vysokou mzdu. Dostatek daně z příjmu fyzických osob ve výši 13% převedené z ní převyšuje nebo se rovná 260 tisíc rublům. (pro hlavní výdajovou základnu). Je snadné vypočítat, že požadovaná velikost roční „mzdy“ je v tomto případě 2 miliony rublů. (nebo asi 167 tisíc rublů za měsíc). To se však týká pouze hlavní výdajové základny.
Pokud hovoříme o vrácení daně z příjmu fyzických osob na úkor úroku placeného bankou, pak můžete získat pouze částku, která se vypočítá na základě skutečných plateb úvěrovým a finančním institucím během roku. To znamená, že pokud občan vzal z banky 1,5 milionu rublů. na 10% ročně po dobu 30 let, poté s výhradou anuitních (jednotných) plateb, zaplatí bance asi 13,5 tisíc rublů. měsíčně, nebo asi 162 tisíc rublů. za rok. Okamžitě získat 390 tisíc je nemožné. Ve skutečnosti je vráceno pouze 13% skutečně zaplacené částky, tj. Asi 21 tisíc rublů. To je logické: je docela možné, že občan splácí hypotéku v předstihu, zatímco výše výplaty úroků do banky nemusí dosáhnout 390 tisíc rublů.
Tříletá mzda
Existuje však jedna námitka. Faktem je, že ruská legislativa vám umožňuje shrnout příjmy získané za několik let - v intervalu mezi okamžikem koupě domu a podání žádosti o odpočet daně z nemovitosti. Ale ne více než tři. To je například, pokud byl byt zakoupen v roce 2010 a žádost o odpočet byla podána v roce 2014, pak je možné zaznamenat příjem za rok 2013, 2012 a 2011. A v tomto případě je mnohem realističtější přiblížit částku plateb maximálnímu zákonu stanovenému maximu. Samozřejmě, že výše skutečných plateb úroků do banky (pokud to byla hypotéka) po dobu tří let, bude také výrazně vyšší, a bude možné se vrátit více.
Odpočet dokumentů
Tato nuance je zase doprovázena relativně nízkou intenzitou diskusí, protože seznam dokumentů je poměrně standardní. Abyste mohli požádat o odpočet, musíte dani poskytnout:
- kupní smlouva;
- daňové přiznání (formulář 3-NDFL);
- osvědčení typu 2-NDFL (odráží velikost platu);
- žádost v předepsaném formuláři (kde budou rovněž uvedeny údaje o bankovním účtu, kam převést odpočet).
V poslední době lze žádost o odpočet podat elektronicky prostřednictvím portálu Gosuslugi.ru. Odborníci však tvrdí, že tento mechanismus zdaleka není dokonalý: ve virtuální podobě je akceptováno pouze prohlášení. Ostatní dokumenty musí být přeneseny offline.
Kdy požádat o odpočet?
To lze provést v kterýkoli den roku následujícího po době, kdy byl byt zakoupen (nebo byla podána předchozí žádost). Předpokládá se, že by to mělo být provedeno až po 30. dubnu. Vůbec ne. Přihlašovat se můžete nejpozději ihned po lednových svátcích. 30. dubna je datum, ke kterému je třeba předložit daňová přiznání typu 3-NDFL. Spíše existuje jako vodítko pro zaměstnavatele, kteří podle zákona musí takové cenné papíry poskytovat federální daňové službě ročně.
Je také třeba poznamenat, že pokud z nějakého důvodu ministerstvo nemělo řádně provedené daňové přiznání do 30. dubna, nebude možné získat odpočet majetku. Tento případ je samozřejmě velmi vzácný, ale jak právníci poznamenávají, občas k němu dochází. Je to hlavně spojeno s chybami účetního oddělení, méně často s nedostatky zaměstnanců oddělení. Jak ale říkají odborníci, federální daňová služba zpravidla umožňuje rychle nahradit formulář 3-NDFL správným.
Jak dlouho čekat na platby?
Maximální doba, po kterou je ministerstvo federální daňové služby povinno prostudovat doklady předložené občanem k odpočtu daně a provést platbu na běžný účet uvedený v žádosti, je 90 dnů.Dojde-li k chybám v dokladech poskytnutých osobou, je daňový úřad povinen to oznámit do 5 dnů ode dne přijetí žádosti.
Odpočet a sdílené vlastnictví
Odvolání proti znění čl. 220 „Srážky daně z nemovitosti“, které jsou k dispozici v daňovém zákoníku Ruské federace, nám umožní odpovědět na další spornou otázku. Zní to takto: „Jak„ rozdělit “platbu daně z příjmu fyzických osob, pokud je byt registrován pro několik osob ve společném nebo společném vlastnictví?“ Mají „dolevici“ právo na odpočet daně z nemovitostí vůbec?
Na druhou otázku je odpověď jasná: ano. Nezáleží na tom, zda osoba vlastní nemovitost samostatně nebo s někým jiným. Odpověď na první otázku závisí na tom, jaké formy vlastnictví se jedná. Společné a sdílené vlastnictví není totéž. V prvním případě byt nemá procentuální „vymezení“. Ve druhé části má každá osoba de jure podíl vypočítaný na konkrétním obrázku.
Pokud je byt ve spoluvlastnictví, pak se výdajová základna stanoví jako procento z částky transakce, jejíž konkrétní hodnotu určují vlastníci nemovitosti po vzájemné dohodě. A pokud nemůžete najít kompromis, pak soudem. Poskytnutí odpočtu daně z nemovitosti je otázkou, kde se někdy objevují významné hodnoty, a ne vždy se majitelé nemovitostí dohodnou. V případě „rozdělení“ výdajové základny na náklady bytu v souladu s pravidly platnými pro společné vlastnictví zahrnují dokumenty předložené Federální daňové službě také žádost o dobrovolné přerozdělení akcií podepsané všemi vlastníky nemovitostí.
Pokud jde o druhou možnost, procento se vypočítá na základě skutečného podílu na vlastnictví bytu. Například, pokud nemovitost byla koupena za 3 miliony a jeden z majitelů vlastní 40%, pak má právo obdržet platbu vypočtenou na základě 1 milionu 200 tisíc.
Prodal byt - dojde k odpočtu?
Další populární téma k diskusi: existuje odpočet daně z nemovitosti při prodeji nemovitostí? Ano, je, ale je to úplně jiná forma vztahu s federální daňovou službou. Jen podobné jméno. Odpočet daně z nemovitosti podle daňového zákoníku Ruské federace, který upravuje tento formát, obsahuje normy, podle nichž má prodejce nemovitostí právo spoléhat na výhody při platbě daně z příjmu z příjmu z prodeje majetku. Existují specifické podmínky, čísla, která odrážejí tento druh preference.
První možností odpočtu z prodeje je snížení základu příjmů o částku stanovenou zákonem. Nyní je to 1 milion rublů. Jednoduchý příklad. Pokud byl byt prodán za 3 miliony rublů, pak je ve výchozím nastavení nutné zaplatit státu při transakci 13% výnosu, tj. 390 tisíc rublů. Je však možné použít odpočet daně z nemovitosti zaručený daňovým řádem ve formě 1 milionu, to znamená, že již bude muset být zaplaceno 13% ze 2 milionů, což je mnohem méně - 260 tisíc rublů.
Druhá možnost získání odpočtu je možná, pokud dokážete, že byt byl zakoupen, řekněme, za 2,5 milionu rublů. (dohodou s prodávajícím, bankovními dokumenty atd.). V tomto případě je možné snížit platební základnu ne o 1 milion, ale o všech 2,5.
