Srážky daní jsou jedním z nejpopulárnějších mechanismů státní podpory ruských občanů. Právo je přijímat příliš mnoho obyvatel Ruské federace. Jaké možnosti poskytuje Federální daňová služba, pokud jde o získání náhrady tohoto typu?
Jaké jsou rysy specificky sociálních dedukcí? Jak snadné je vypracovat takové platby a jaké nuance byste měli vzít v úvahu při kontaktování struktur odpovědných za výpočet náhrady? Jak dlouho je sociální odpočet daně je poskytována daňovému poplatníkovi?
Co je to odpočet daně?
Trocha teorie. Každý občan Ruské federace, který je úředně zaměstnán, platí do státní pokladny své země 13% z příjmu.
Obdobné procento připisují státu Rusové, kteří obdrželi náhradu za služby poskytované na základě občanskoprávních dohod.
Totéž platí pro „nezasloužené“ příjmy (například z prodeje nemovitosti). Téměř všichni Rusové tedy platí daň z příjmu fyzických osob - daň z příjmu fyzických osob.
Ve výchozím nastavení jsou částky převedené do státní pokladny nevratné.
Používají se jako prostředek k doplnění rozpočtu země. Občané Ruské federace však mají řadu právních důvodů, na jejichž základě mají stále právo vrátit část daně z příjmu fyzických osob zaplacené z pokladny. Tento jev má běžný název - „odpočet daně“. Stát poté, co určil právo občanů na jeho obdržení, je připraven převést dlužné částky podle struktury federální daňové služby na účty plátců daně z příjmu fyzických osob.
Existuje několik důvodů pro provedení platby. Občané, kteří si koupili byt a utrpěli přímé hotovostní výdaje, se mohou spolehnout odpočet majetku. Ekonomicky nechráněné kategorie Rusů garantují standardní platby. Existují občané, kteří mají nárok na odpočet sociální daně. Dnes budeme hovořit o funkcích tohoto typu plateb.
Sociální dedukce: definice a znaky
Jaká je povaha pojmu „daňový odpočet daně“? Existují dvě hlavní interpretace. Podle prvního jde o to, že se týká finančních výdajů občanů spojených s určitými sociálními činnostmi. Například charita, vzdělání, důchodové dávky nebo například lékařská péče.
Lze říci, že každá z těchto oblastí má společenský význam. Blaho společnosti závisí na tom, jak se v každé z nich děje. Další výklad pojmu „daňový odpočet daně“ je založen na té práci, že všechny tyto sféry jsou komercializovány do jednoho nebo druhého stupně.
Za účelem snížení finanční zátěže některých kategorií občanů zavedl stát odpočty. Tak, starat se o stabilitu sociální situace lidí, kteří se rozhodli vynakládat výdaje v určených oblastech. Existuje také teze, že zavedením srážek tohoto typu stát stimuluje odpovídající aktivitu.
To znamená, že pokud jde o charitu, člověk ví, že tím, že přispěje určitou částkou na dobrou věc, bude schopen počítat s náhradou za část této částky, která může být zase „reinvestována“ na adresu těch, kteří potřebují pomoc.Pokud člověk chodí ke studiu, ví, že stát již ve stadiu absolvování vzdělávacích programů „vrátí“ občanovi část prostředků, které strávil na jeho osobní rozvoj, na sociální a profesní růst.
Klasifikace sociálních odpočtů
Hlavním kritériem pro klasifikaci sociálních odpočtů existujících v Rusku je typ výdajů vynaložených občanem. O čem můžeme mluvit? V souladu se zákony Ruské federace se náklady, které jsou základem pro výpočet sociálních odpočtů, považují za tyto typy výdajů:
- pro charitativní potřeby;
- platit za průchod vzdělávacích programů dětmi;
- pro ošetření;
- o interakcích s FNM a pojišťovnami v rámci penzijních programů.
Podstatou odpočtů tohoto typu je poskytnout určité kategorie ekonomických preferencí občanům těch kategorií, které jsou tradičně považovány za sociálně nechráněné.
Funkce srážky sociálního typu
Hlavním rysem odpočtů uvedeného typu (ve srovnání s platbami patřícími do kategorie standardu a majetku) je, že je lze použít pouze tehdy, pokud byla daň z příjmu fyzických osob vypočtena na základě osobního příjmu občana. Nezohledňují se daně zaplacené z jiných příjmů.
Dalším rysem je, že srážky ze sociálních daní jsou poskytovány pouze rezidentům Ruské federace (občané, kteří žili v Rusku déle než 183 dní během 12 měsíců předcházejících době, kdy žádají o platbu federální daňové službě).
Další důležitou charakteristikou odpočtů sociálního typu je, že žadatelem může být osoba, která skutečně uhradila výdaje (a nikoli ten, kdo využil poskytované služby za poskytnuté převody). To je například, pokud jde o placení za studium - odpočet mohou získat rodiče, nikoli samotný student.
Stručně také zvažujeme vlastnosti výpočtu odpočtů na dvou dalších důvodech.
Odpočet školného
Příjem náhrad od federální daňové služby související s náklady na školení se počítá z těchto důvodů:
- náklady na placení služeb vzdělávacích organizací za předpokladu, že občan absolvuje kurzy a vzdělávací programy;
- Výuka pro děti;
- náklady na vzdělávání pro bratry a sestry.
Věková hranice pro kategorie osob uvedených ve druhém a třetím pododstavci je 24 let.
Povinné podmínky, které určují právo na takové opatření státní podpory, jako je odpočet daně ze sociální daně na vzdělávání: dostupnost úředního zaměstnání a skutečnost, že za služby vzdělávacích institucí platí osobní odměna. Pokud například zaměstnavatelská společnost převedla prostředky na školení, pak Federální daňová služba neúčtuje žádnou kompenzaci.
Maximální výše odpočtu za školení závisí na tom, kdo se přesně zúčastnil vzdělávacího programu. Pokud to daňový poplatník udělal osobně, má právo spoléhat se na odškodnění na základě současných legislativních norem ve výši až 15 tisíc 600 rublů. Podobná částka je stanovena pro občany, kteří zaplatili za vzdělávání bratrů a sester. Naopak, pokud jde o náhradu nákladů na vzdělávání dětí, pak je limitní hodnota odpočtu mnohem menší - 6 tisíc 500 rublů. (pro každé dítě).
Skutečná výplata se vypočítá pomocí vzorce „dvoustupňového“. Nejprve je stanovena částka rovnající se 13% všech občanských výdajů na školné. Poté je porovnána s daní z příjmu fyzických osob vypočtenou z oficiálního příjmu plátce za tři roky předcházející podání žádosti (každoročně se vydává odpočet sociální daně) federální daňové službě.
Pokud je 13% studijních nákladů nižší než daň z příjmu fyzických osob, pak se tato částka převede na občana v plné výši (avšak v mezích uvedených v předchozím odstavci). Pokud je to více, pak se částka náhrady od Federální daňové služby bude rovnat dani z příjmu fyzických osob po dobu tří let (a opět ne více než mezní hodnoty odpočtu stanovené zákonem).
Nejdůležitějším rysem při výpočtu výše plateb za vzdělávání dětí je, že můžete započítat daň z příjmu fyzických osob z příjmu obou rodičů. To pomůže v případech, kdy jsou náklady na placení vzdělávacích institucí tak vysoké, že 13% z nich je více než oficiální příjem jednoho daňového poplatníka.
Jaké doklady budete potřebovat k tomu, abyste mohli zažádat o odpočet daně ze sociální daně na školení? Typická sada článků je následující:
- vyplněné prohlášení ve formě daně z příjmu pro 3 osoby (odpočty daně ze sociální daně, jak si vzpomínáme, jsou úměrné platu);
- kopii prvních dvou stran cestovního pasu (a jedné s razítkem);
- výkaz zisku a ztráty ve formě 2-NDFL z účetnictví;
- žádost ve stanoveném formuláři (rovněž uvádí podrobnosti o účtu, na který bude platba převedena);
- platební a bankovní doklady potvrzující náklady na školení;
- kopie smluv se vzdělávacími institucemi (včetně dalších dohod).
Právníci berou na vědomí, že struktura federální daňové služby může vyžadovat některé další dokumenty pro odpočet daně ze sociálního zabezpečení za účelem školení. Například:
- výpisy potvrzující náklady na školení (pokud částka, která je odráží, není uvedena ve smlouvě se vzdělávací organizací);
- dokumenty prokazující, že forma absolvování vzdělávacích programů je na plný úvazek (opět, pokud to není uvedeno v dohodě s institucí);
- různé potvrzení o narození (dítě, sestra, bratr), manželství (pokud se odpočet provádí na základě příjmu obou manželů);
- jedná-li se o otázku úhrady za vzdělání osvojených dětí nebo těch, kterým je dítě vydáno, může být vyžadováno potvrzení dokladů o příslušnosti status daňového poplatníka ve vztahu ke studentům.
Odpočet léčby
Odpočet sociální daně za léčbu má v Rusku velmi vysokou poptávku. Mnoho občanů Ruské federace se pravidelně obrací na placené kliniky a kupuje drahé léky. Náklady spojené s obchodním ošetřením mohou být vyjádřeny ve významných částkách.
Občané Ruské federace mohou zažádat o odpočet na sociální dani za ošetření při platbě za služby zdravotnických zařízení, které poskytují sami sobě, dětem a sborníkům (pokud se ještě nezačali 18), manželům, rodičům. Náklady, z nichž některé jsou kompenzovány v rámci plateb od Federální daňové služby, zahrnují následující:
- platba za služby lékařských specialistů jakéhokoli profilu (včetně služeb, které patří do kategorie nákladného ošetření);
- náklady na léky předepsané ošetřujícím lékařem.
Maximální částka odpočtu za léčbu, jako v případě plateb za vzdělání, sestává z „vícestupňového“ vzorce. Základní podmínky jsou stejné jako u náhrad z jiných zákonem stanovených důvodů: Federální daňová služba kompenzuje náklady na základě částky daně z příjmu fyzických osob zaplacené ročně a částek ve výši 13% nákladů na léčbu. Maximální výše plateb je 15 tisíc 600 rublů.
Doklady požadované k žádosti o odpočet za ošetření zpravidla představují následující kombinaci:
- Přiznání k dani z příjmu 3 osob;
- kopie pasu daňového poplatníka;
- osvědčení o platu (formulář 2-NDFL);
- žádost ve formě federální daňové služby (v ní - podrobnosti o účtu);
- doklady potvrzující fakt, že jsou placeny za lékařské služby nebo nákup léků;
- uzavřít smlouvu s lékařskou organizací;
- kopie licence instituce poskytující léčebné služby;
- osvědčení, že v procesu poskytování lékařských služeb bylo nutné zakoupit drahé léky.
Mohou být také vyžadovány další dokumenty. Nejčastěji, jak poznamenali ruští právníci, mohou být následující:
- oddací list mezi daňovým poplatníkem a občanem, který byl ošetřen;
- doklad potvrzující vztah žadatele o odpočet a dítěte;
- rodný list daňového poplatníka, který obsahuje informace o jeho rodičích (pokud je odpočet založen na zaplacení lékařských služeb, které mu byly poskytnuty);
- příjmy a další finanční dokumenty potvrzující nákup léčiv.
Stejně jako v případě odpočtů za školení lze příjmy daňového poplatníka sčítat po dobu tří let před rokem, ve kterém byla žádost o odpočet podána federální daňové službě.
Odpočet nákladné léčby
Výše jsme uvedli, že vrácení odpočtu sociální daně za ošetření je možné ve výši 15 tisíc 600 rublů. na jeden daňový rok, ale pouze pokud se nejedná o tzv. drahé lékařské služby. Jaká jsou jejich kritéria?
Protože odborníci se domnívají, že je někdy obtížné stanovit jasnou hranici mezi konvenčním a nákladným ošetřením, zákonodárce převzal roli subjektu rozlišujícího mezi těmito dvěma typy lékařských služeb.
Seznam drahých druhů léčby je uveden ve vyhláškach vlády Ruské federace. Dalším legislativním zdrojem práva na odpočet sociální daně v rámci této služby jsou dopisy ministerstva financí Ruska.
Pokud občan podstoupil drahé ošetření, je srážka spojená s náklady na lékařské služby hrazena bez zohlednění omezení 15 tisíc 600 rublů. Zohlední se 13% všech částek vynaložených na splnění všech nezbytných postupů.
Charitativní odpočty
Podle zákonů Ruské federace má občan, který utratil peníze na charitativní účely, nárok na vrácení 13% své částky v rámci systému odpočtu daně. Hlavním kritériem, které určuje právo Rusů na takové platby, je převod pomoci organizacím těchto typů:
- vědecké, kulturní, vzdělávací, vzdělávací instituce;
- zdravotnické organizace, organizace sociální podpory (včetně těch, které jsou plně financovány z rozpočtu Ruské federace);
- sportovní zařízení, jakož i organizace předškolní kategorie, které občanům poskytují pomoc při tělesné výchově dětí (zpravidla v rámci státních a obecních programů);
- náboženské organizace.
Maximální finanční základ, na základě kterého se vypočítává částka odpočtu daně ze sociální charity, je 25% příjmů občana za zdaňovací období. To je například, pokud občan Sidorov obdržel roční plat 300 tisíc rublů, pak se částka pro výpočet náhrady od Federální daňové služby bude rovnat 75 tisíc rublů. Maximální částka, kterou může vrátit odečtením, je 13% z této hodnoty, tj. 9 tisíc 750 rublů. Neexistuje však žádná „horní hranice“. To znamená, že pokud byl Sidorovův plat podmíněně 3 miliony rublů, pak má právo očekávat, že mu Federální daňová služba vyplatí částku do 97 tisíc 500 rublů.
Odpočty za příspěvky do FNM
Mezi nejoblíbenější typy odpočtů sociálních daní v Ruské federaci patří také daňové kompenzace spojené s náklady na interakci s nestátními penzijními fondy. Důvody pro výpočet plateb zde mohou být:
- občanské příspěvky do FNM pro sebe;
- převod částek do penzijních fondů pro blízké příbuzné, jakož i pro osoby, které jsou v péči daňového poplatníka.
Maximální částka odpočtu je 15 tisíc 600 rublů. za rok. „Vzorec“ jeho výpočtu je celkově stejný jako u ostatních druhů plateb. Stanoví se částka 13% skutečných nákladů, pak je ve vzájemném vztahu s ročními odpočty daně z příjmu fyzických osob.
Mínus objednávka a splatnost
Postup zpracování odpočtů daně téměř všech typů je zcela univerzální. Po vypracování potřebných dokladů by se měl občan v místě registrace obrátit na oddělení federální daňové služby. To lze provést každý měsíc a den v roce následujícím po provedení výdajů.
Existuje teze, že dokumenty musí být předloženy daňovému úřadu do 30. dubna. To není pravda. 30. dubna je datum, do kterého se musí zaměstnavatel hlásit federální daňové službě. Tento požadavek nemá žádný vztah k občanům (zaměstnancům).
Po obdržení dokumentů má Federální daňová služba ze zákona 3 měsíce na jejich přezkoumání a provedení platby podle údajů stanovených plátcem daně.Jakmile občan obdrží částku odpočtu, může odpočet sociální daně použít, jak uzná za vhodné. Žádné další daně se nevyžadují.
