Daňový systém je poměrně složitý mechanismus, který má zajistit stabilní fungování státu a přijatelnou životní úroveň pro občany. Pro lepší pochopení podstaty takového systému je vhodné věnovat pozornost federálním daním.
Daně a poplatky
Než věnujete pozornost federální dani, musíte se rozhodnout, jaký je rozdíl mezi poplatky a daněmi.
Daňem by se měla rozumět cena, kterou musí každý člen společnosti zaplatit, aby vyhověl společným potřebám a požadavkům. Tyto zdroje se také používají k poskytování těch sektorů společnosti, které nemají sociální zabezpečení.
Co se týče poplatků, v tomto případě mluvíme o platbě, kterou stát vybírá za účelem získání výhod pro plátce. Příkladem je vydání licence na určitý druh činnosti nebo poskytování konkrétních služeb nebo práv.
Federální daně v Ruské federaci a různé typy poplatků jsou upraveny zákonem. Daňový systém státu zahrnuje různé metody a formy výběru, postup pro kontrolu a výběr, jakož i obecný daňový systém.
Tomuto systému lze přiřadit následující orgány:
- obce, jejichž hlavním úkolem je kontrola místních daní;
- Ministerstvo daní Ruské federace;
- jeho jednotky umístěné ve zřizovacích entitách Ruské federace.
Federální daň
Federálem bychom měli chápat daně, které byly stanoveny zákonem, a proto musí být zaplaceny v celé Ruské federaci.
Mezi hlavní federální daně patří daň z příjmu právnických osob, přidaná hodnota, transakce s cennými papíry, cla atd.
Pokud vezmeme v úvahu státní poplatky, federální registrační a licenční poplatky, spotřební daně z dováženého zboží, jakož i cla, je třeba poznamenat, že tyto daně jsou přijímány ve federálním rozpočtu a jsou definovány jako vlastní příjem.
Do skupiny regulačních příjmů by měla patřit daň z nákupu zahraničních platebních dokladů a bankovek, zisky právnických osob, DPH, daň z příjmu a daně z majetku převedeného na jinou osobu darováním nebo dědictvím.
Takto získané prostředky jsou přiděleny do rozpočtů na jiných úrovních.
Daň z přidané hodnoty
Aby bylo možné jasně pochopit podstatu federálního zdanění, je nutné věnovat více pozornosti každé metodě plnění výše popsaného rozpočtu.
Měli byste začít jednou z nejběžnějších daní na světě - DPH. Lze ji definovat jako nepřímou. Její podstatou se snižuje skutečnost, že ne všechny výrobní náklady podléhají zdanění, ale pouze ta část ceny, která byla přidána zpracováním. Federální daňový systém je organizován tak, že různé podniky, bez ohledu na jejich druh činnosti, platí DPH stejnou sazbou. Tento přístup zabraňuje narušení struktury poptávky.
Vlastnosti DPH
Oproti jiným druhům daně z přidané hodnoty má některé charakteristické rysy:
- Samotná daň i zdanitelný obrat se zaznamenávají a vykazují na účtech společností samostatně jako součást hodnoty komodity.
- Tento druh zdanění je založen na systému náhrad. To znamená, že podnikatel odečte z celé vzniklé daně částku zaplacenou dříve.
- Obrat, který je definován jako zdanitelný, nezahrnuje částky zaplacené podnikatelem dříve.
- Přestože zpočátku podléhá celý obrat zdanění, musíte do rozpočtu platit pouze tu část daně, která odpovídá ceně přidané plátcem k nákupní ceně.
Co by mělo být definováno jako předměty DPH?
Federální daň v rámci DPH je zaměřena na následující operace:
- Převod zboží na území Ruské federace pro vlastní potřebu, jehož náklady nejsou při výpočtu daně z příjmů právnických osob odpočitatelné.
- Prodej zboží a služeb v Ruské federaci. To zahrnuje převod různého zboží, prodej zajištění a převod vlastnických práv.
- Dovoz veškerých výrobků na celní území Ruské federace.
- Provádění instalací a staveb pro vlastní spotřebu.
Federální daně organizace, zejména DPH, se nevztahují na následující typy operací:
- Převod bytových domů, klubů, školek, sanatorií a dalších zařízení bydlení a komunálního a společensko-kulturního významu, bezplatně na místní úřady nebo státní úřady. Toto pravidlo platí také pro plyn, elektrické sítě, rozvodny, zařízení pro příjem vody a další objekty podobného typu, které jsou převáděny do specializovaných organizací na základě objednávky z výše uvedených státních struktur.
- Činnosti související s prodejem půdy.
- Převod majetku obecních a státních podniků, který je vykoupen v pořadí privatizace.
- Transakce spojené s oběhem cizí nebo ruské měny, jakož i převod nehmotného, dlouhodobého majetku a jiného majetku společnosti na jejího nabyvatele v procesu reorganizace tohoto podniku.
- Poskytování služeb a výkon práce těmi orgány, které jsou součástí systému státní moci a místní samosprávy. Tyto práce by navíc měly být prováděny v rámci výlučných pravomocí, které na ně byly svěřeny v konkrétní oblasti. Současně by měla být potřeba těchto služeb potvrzena právními předpisy Ruské federace, zákony místních orgánů a zakládajících subjektů federace.
Srážky daní
Při zkoumání typů federálních daní stojí za zmínku, že v případě DPH má plátce právo snížit platby o částku daňových odpočtů stanovenou daňovým zákoníkem. Takové odpočty jsou relevantní ve vztahu k částkám daně, které byly předloženy plátci a poté mu byly zaplaceny v procesu nákupu různého zboží, jakož i platby za určité práce a služby na území Ruské federace. Tato kategorie zahrnuje také daně placené plátcem při dovozu jakýchkoli výrobků na celní území Ruské federace.
Jako základ pro odpočty se používají faktury, které prodejci nastaví, když daňový poplatník nakoupí určité zboží.
Spotřební daň
Tuto federální daň lze také připsat nepřímé skupině. Kupující za to zaplatí při nákupu konkrétního produktu nebo služby.
Zboží podléhající spotřební dani ve většině případů se jedná o výrobky, jejichž produkce byla monopolizována státem. Mluvíme o tabákových výrobcích, alkoholických nápojích, autech, benzínu, motorové naftě a špercích z drahých kovů. Spotřební daň je rovněž zahrnuta v nákladech na dopravní služby a účty za energie.
Kdo platí spotřební daň?
Za plátce této daně se uznávají následující kategorie právnických a fyzických osob:
- individuální podnikatelé;
- osoby, které jsou identifikovány jako daňoví poplatníci kvůli pohybu různých produktů přes celní hranici Ruské federace;
- společnost.
Existuje několik operací, které federální daně a povinnosti označují za předměty spotřební daně:
- Příjem ropných produktů podnikatelem nebo podnikem na území Ruské federace.
- Prodej neřízeného nebo zabaveného zboží podléhajícího spotřební dani lidmi na území Ruské federace, jakož i produktů, které byly opuštěny ve prospěch státu a jejichž předmětem je odvolání proti obecnímu nebo státnímu majetku. Je třeba poznamenat, že zabavené zboží by mělo být prodáno jednotlivcům pouze na základě rozhodnutí nebo trestů rozhodčích soudů a jiných oprávněných subjektů.
- Převod v rámci struktury vydaného zboží podléhajícího spotřební dani za účelem další výroby produktů, které nepodléhají spotřební dani. Výjimkou jsou ropné produkty.
- Převod ropných produktů, které byly vyrobeny z mýtného materiálu a surovin na majitele těchto zdrojů bez osvědčení, na území Ruské federace. V tomto případě federální daně a poplatky znamenají spotřební daň.
- Převod zboží podléhajícího spotřební dani v rámci Ruské federace partnerské nebo obchodní společnosti, které vyprodukoval svému účastníkovi při opuštění organizace.
- Získání společnosti, která má certifikát pro výrobu produktů obsahujících alkohol, denaturovaný ethylalkohol.
Kdo nepodléhá spotřební dani?
Pokud věnujete pozornost federálním a místním daním, můžete vidět, že následující operace nepodléhají spotřební dani:
- Proces, kterým daňový poplatník prodává ropné produkty.
- Převod zboží podléhajícího spotřební dani jednou strukturální jednotkou společnosti do druhé za účelem výroby dalších produktů. Jednotky však nejsou nezávislými daňovými poplatníky.
- Prodej primárního druhu zabaveného zboží podléhajícího spotřební dani, jakož i produktů, které byly ve prospěch státu opuštěny, za účelem následného průmyslového zpracování nebo zničení (pod souběžnou kontrolou celních orgánů).
- Implementace umístěna pod celní režim vývoz zboží podléhajícího spotřební dani mimo území Ruské federace, s přihlédnutím ke ztrátám v mezích norem přirozené ztráty. Tato kategorie zahrnuje rovněž operace s ropnými produkty, které později spadají do režimu vývozního cla.
Při studiu federálních, regionálních a místních daní je třeba vzít v úvahu skutečnost, že výše uvedené operace nepodléhají spotřební dani, pouze pokud existuje samostatné účetnictví operací pro výrobu a následný převod (prodej) údajů o spotřebním zboží.
Státní povinnost
Tento pojem je třeba chápat jako poplatek, který se vybírá od jednotlivců, když se obracejí na státní orgány nebo úředníky za účelem provedení jakýchkoli opatření proti nim, která mají právní význam. Vydávání dokumentů, jakož i poskytování jejich kopií a duplikátů, lze s těmito kroky srovnávat.
Federální, regionální a místní daně zahrnují státní povinnost, která je zaměřena na následující právnické a fyzické osoby:
- jednat jako obžalovaní u rozhodčích soudů v případech projednávaných soudci míru a u soudů obecné příslušnosti;
- odkazování na povolené objekty pro spáchání akcí, které lze definovat jako legálně významné.
Daň z příjmu
Federální daně zahrnují tyto platby. V tomto případě mluvíme o úroku, jehož odpočet pochází ze zisku daňového poplatníka. V tomto případě se výše zisku, která zohledňuje výrobní náklady a náklady na získání nezbytných zdrojů, stanoví jako zisk.
Tuto daň lze označit za přímou. Jeho sazba je 20%. Pro její výpočet se používá daňové přiznání. Pokud jde o zdaňovací období, jedná se o jeden kalendářní rok. Tato daň může být zaplacena zálohovými platbami.
Jednotná sociální daň
Klíčovým rozdílem je zaměření.Mluvíme o sazbě daně, která jde do penzijního fondu Ruské federace, o fondech souvisejících s povinným zdravotním i sociálním pojištěním.
Jako předměty UST můžete definovat ty platby, které zaměstnavatel hromadí najatým zaměstnancům.
Vodní daň
V tomto případě se jedná o zdanění fyzických osob nebo podniků zabývajících se zvláštní spotřebou vody, za které musí být daň zaplacena v souladu s právními předpisy Ruské federace. Tato kategorie zahrnuje využití vody pro zisk, legování dřeva, využívání vodních zdrojů vodní energie a odběr vody.
Důlní daň
Tyto daně se vztahují také na federální daně. Tyto osoby nebo organizace, které používají střeva Země k dosažení zisku, jsou povinny tuto daň zaplatit. Jako a předměty zdanění jsou stanoveny všechny nerosty vytěžené na území Ruské federace. Základem daně je cena těchto přírodních zdrojů. Podrobnost, kterou si zaslouží pozornost, je skutečnost, že se od daňového poplatníka očekává, že vypočítá daňový základ nezávisle na hodnotě svého zboží.
Jak vidíte, federální daňový systém je organizován poměrně kompetentně a umožňuje vám efektivně přilákat zdroje do státního rozpočtu.
