Existence daňového systému není náhodná. Plní specifické důležité funkce, které přesně provádějí vládní politiku.
Jaká je podstata daní
Aby mohl stát účinně jednat ve veřejném zájmu, stát vyvíjí a provádí různé politické směry: environmentální, sociální, demografické, ekonomické atd. Na druhé straně se díky daňovým příspěvkům hromadí finanční zdroje země, které se hromadí ve státním rozpočtu i v mimorozpočtové prostředky. Proto bude povaha a funkce daní vždy relevantním tématem.
Současné zdanění je založeno na 15 sociálních zákonech, jakož i na zákoně o rozpočtu a dani.
Samotné daně nejsou ničím jiným než platbami a poplatky, které stát vybírá právnickým a fyzickým osobám do rozpočtů a mimorozpočtových fondů za sazbu stanovenou zákonem. Daně lze také definovat jako flexibilní nástroj pro ovlivňování ekonomiky v neustálém pohybu. Je to s daňové systémy je možné účinné omezování a propagace určitých činností.
Funkce daní a poplatků vám umožňují přizpůsobit vývoj různých průmyslových odvětví, uvést rovnováhu mezi poptávkou po rozpouštědlech, mít kompetentní dopad na ekonomické aktivity podnikatelů a regulovat množství peněz v oběhu.
Jak vypadá daňový systém Ruské federace?
Zdanění v Rusku lze zobrazit prostřednictvím následující struktury:
- účelově vázané příspěvky do 15 mimorozpočtových státních fondů;
- daňová kontrola a metody výpočtu daní;
- součet poplatků, cel, daní a jiných plateb vybíraných na území země způsobem stanoveným zákonem;
- kompetence orgánů veřejné správy v oblasti daňové regulace a způsoby jejich interakce.
Principy tvorby systému
Při vytváření daňového systému se jako základ a návod používají některé zásady:
- Daně se dělí podle úrovně osvobození.
- Povinná dostupnost mechanismu, který bude blokovat možnost dvojího zdanění.
- Kompetentní kombinace flexibility a stability daňového systému, nezbytná k zajištění souladu s ekonomickými zájmy účastníků sociální produkce. Současně by měla být v pravidlech pro provádění daní dodržována stabilita. Mluvíme o sazbách, prvcích a typech systému, které jsou při změně ekonomických podmínek velmi zřídka upravovány.
- Při studiu funkcí daňového systému stojí za zmínku takový princip jeho vytvoření jako jednotná úroveň sazeb pro všechny podniky. Pokud různé organizace zaznamenají stejný příjem za stejných podmínek pro jejich přijetí, měly by podléhat stejným daním.
- Struktura daňového systému by měla být komplexní a měla by kombinovat různé typy poplatků a poplatků.
- Při vytváření daňového systému by se bezesporu měly uplatňovat zásady, jako jsou pohodlí, hospodárnost, jednotnost, přesnost a absence nadměrného tlaku.
- Jednotná sazba daně by měla být doplněna příslušným systémem dávek, které jsou cíleně a cíleně zaměřené na ochranu životního prostředí, stimulaci vědeckého a technického pokroku a sociální sféra.
Pokud hodnotíte daně způsobem výběru, lze je rozdělit na nepřímé a přímé.
Nepřímé jsou stanoveny ve formě příplatků k ceně tarifů za služby (cla, spotřební daně, DPH) nebo cen zboží. Funkce daní tohoto typu se scvrkávají, aby stimulovaly podniky, srážely částku daně od jiných plátců a následně tyto prostředky předávaly finančnímu oddělení.
Přímé daně jsou vybírány přímo z majetku a příjmu plátců. Předmětem daně mohou být příjmy subjektů (úrok, plat, zisk) a hodnota majetku (dlouhodobý majetek, pozemky atd.).
Sociální funkce daní
V tomto případě má smysl hovořit o takovém problému, jako je distribuce. Tento směr dopadu vyjadřuje sociálně-ekonomickou podstatu daňového systému, který hraje roli distribučního nástroje, který umožňuje řešit řadu naléhavých úkolů, které jsou nad rámec samoregulace trhu.
Jsou to funkce daňového systému, které jsou prostředkem k řešení těchto problémů. Jejich vliv umožňuje přerozdělit sociální produkt mezi různé kategorie populace. Současně je dosaženo důležitého cíle - je zachována stabilita a snížena sociální nerovnost ve společnosti.
Účinky daňového systému by měly být posuzovány podrobněji:
- Podíl nepřímých daní roste. Jinými slovy, existuje větší zdanění těch kategorií subjektů, které mají značné množství spotřeby.
- Používají se kumulativní a vyrovnávací sociální platby (v Ruské federaci je to UST), které umožňují přesouvat daňové zatížení na zaměstnavatele.
- Funkce federálních daní také znamenají použití progresivní daňové stupnice pro příjmy spadající do osobní kategorie. To znamená, že vývoj je realizován podle typu: vyšší příjem - vyšší daň.
- Platí nezdanitelná minima, orientované dávky, různé odpočty, snížení daní a osvobození od daně. Jako příklad lze uvést osvobození od zdanění základního zboží (někdy dochází ke snížení sazeb).
- Použití zvýšených cel a spotřebních daní z luxusního zboží a zboží není nezbytné.
K implementaci distribuční funkce může dojít také prostřednictvím individuálního osvobození od daně. To znamená, že segmenty obyvatel s nízkými příjmy platí minimální sazby nebo jsou zcela osvobozeny od daně a jsou legálně. Tito občané mají navíc přístup k hmatatelnému objemu služeb financovaných státem (vzdělávání, sociální ochrana, zdravotní péče). Navíc toto financování pochází z daňových odpočtů od bohatších subjektů a různých organizací.
Fiskální funkce daní
Tuto funkci lze definovat jako hlavní, protože odráží samotnou podstatu a poslání zdanění. Mluvíme o zabavení části příjmů občanů a podniků ve prospěch státního rozpočtu. Účel těchto poplatků je nesmírně logický - vytvoření materiálního základu, který umožní státu plnit jeho funkční povinnosti.
Fiskální funkce lze sledovat v jakémkoli daňovém systému. Navíc to bude vždy relevantní, protože s rostoucím postavením státu v sociálních, ekonomických, donucovacích a dalších oblastech dochází ke zvyšování nákladů. To zase znamená, že se zvyšuje podíl sociálního produktu, který je distribuován prostřednictvím daňového systému.
Podle tradičního pohledu je fiskální funkce daní považována za klíčovou a všechny ostatní oblasti jsou z ní odvozeny. Úspěšnou státní politiku však samozřejmě nelze stavět na jednom fiskálním faktoru, a proto je nutný integrovaný přístup.
Regulační vliv
V tomto případě mluvíme o takovém aspektu systému, jako je ekonomická funkce daní. Jejím hlavním cílem je realizovat daňovou politiku státu pomocí různých mechanismů. Tento směr vlivu státu lze naopak rozdělit na reprodukční, stimulační a destimulační podfunkci daňového systému.
Pokud jde o stimulaci dílčích funkcí, stojí za to pochopit řadu opatření zaměřených na podporu rozvoje určitých ekonomických procesů. Provádění této strategie se provádí pomocí systému osvobození a výhod. V současné době umožňuje daňový systém využívat širokou škálu daňových pobídek pro zdravotně postižené podniky, společnosti působící v zemědělství a pro organizace, které investují do charity a výroby.
Funkce daňových úřadů, které jednají v rámci stimulujícího směru, jsou zaměřeny na vytváření určitých překážek prostřednictvím daňového zatížení pro rozvoj specifických ekonomických procesů. Takový dopad může nastat ve formě daně z vývozu kapitálu, zvýšení cel, zvýšení sazeb daně, spotřební daně, zdanění majetku atd.
Pokud jde o oblast reprodukce, je regulační funkce daní v tomto případě zaměřena na akumulaci finančních prostředků s cílem obnovit zdroje, které jsou aktivně využívány. Nástroje k provádění této podfunkce jsou platby za vodu, srážky za reprodukci základny nerostných zdrojů atd.
Je třeba poznamenat, že účinek stimulační subfunkce nelze označit za významný, je spíše nepřímý. Ale v případě odrazujícího účinku má regulační funkce daní radikální účinek. Ale s takovou strategií je důležité správně vypočítat daňové zatížení, jinak se efektivita výroby významně sníží a investice vytekou kvůli vysokým sazbám.
Řídicí funkce
Cílem tohoto systému opatření je zajistit státní kontrolu nad finančními a ekonomickými aktivitami občanů a různých organizací. Při implementaci této funkce daňových úřadů se pozornost zaměřuje také na legitimitu zdrojů příjmů a směr výdajů získaných finančních prostředků.
Samotnou podstatu takové kontroly lze charakterizovat takto: provádí se posouzení souladu daňových příjmů a povinností. Jinými slovy se kontroluje úplnost a včasnost plnění jeho povinností daňovým poplatníkem.
Funkce daní je v rámci kontroly důležitá, protože brání výskytu nezaplacení a brzdí rozvoj stínového sektoru ekonomiky. Dopad této konkrétní funkce má navíc hmatatelný pozitivní vliv na zvýšení úrovně efektivity implementace dalších oblastí daňového systému a především fiskální.
Prostřednictvím této funkce jsou sledovány finanční toky a je určována potřeba reforem v rozpočtovém a daňovém systému.
Druhy daní podle předmětu a principu zamýšleného použití
Některé daně mohou mít různé účinky na skupiny hospodářských subjektů. Pokud je navíc určíte podle předmětu, lze rozlišit dvě skupiny: místní a centrální.
Pokud jde o Ruskou federaci, je pro ni relevantní tříúrovňový daňový systém:
- Federální daně. Jsou zřízeny vládou. K připisování dochází přímo do federálního rozpočtu.
- Regionální daně v kompetenci subjektů federace.
- Místní. Jsou instalovány a montovány místními úřady.
Pokud vezmeme v úvahu funkce daní pomocí hranolu zamýšleného použití, můžeme rozlišit takové druhy zdanění jako označené a neoznačené. Označování by mělo být chápáno jako proces propojení daně se specifickým směrem utrácení. V tomto případě jsou označenými daněmi daně, které jsou zaměřeny na použití finančních prostředků získaných pouze pro účely, pro které byly původně určeny. Příklady zahrnují platby do Fondu povinného zdravotního pojištění nebo penze.
Daně, které neznamenají přesné zamýšlené použití, jsou klasifikovány jako neoznačené. Výhodou této skupiny je jejich schopnost poskytovat flexibilní rozpočtovou politiku: finanční prostředky získané v důsledku zdanění mohou být použity v těch oblastech, které vláda považuje za relevantní.
Systém daňových funkcí zahrnuje oddělení zdanění podle povahy srážky:
- progresivní (se zvýšením příjmu, podíl na zvýšení daně);
- proporcionální (v tomto případě nedojde ke změně daňového podílu, i když dojde ke zvýšení příjmu);
- regresivní (daň sazba klesá, když klesá úroveň zisku).
Zobrazení klíčů
Systém daňových funkcí je účinný v případě, že ve státě jsou typy poplatků správně rozděleny. Například v Rusku je klíčovým nástrojem pro regulaci státního rozpočtu daň z příjmu právnických osob, která patří do federální skupiny. Zároveň je část finančních prostředků získaných z těchto příspěvků převedena do rozpočtů ruských regionů.
Zahraniční a místní právnické osoby, jakož i jejich pobočky, mohou působit jako plátce daně z příjmu. Daně zahrnují příjmy z prodeje dlouhodobého majetku, produktů a služeb. Zohledňuje se také zisk z neprovozních operací.
Pokud jde o příjmy z činností, jako jsou transakce s cennými papíry, hazardní hry a zprostředkovatelské služby, je příjem v tomto případě alokován z hrubého zisku a zdanění probíhá jiným tempem.
Při studiu funkcí daní, jakož i typů zdanění, je třeba věnovat pozornost DPH (daň z přidané hodnoty). Jedná se o nepřímý systém zdanění zboží a služeb. Současně má daň na výstupu (narostla z vlastního obratu) a daň na vstupu (placená dodavateli).
Je důležité poznamenat, že do zdanitelného obratu je zahrnuto prakticky všechno: finanční pomoc od jiných organizací, náklady na služby, práce, prodané produkty, vývozní zálohy, výměnné transakce, ztráty podniku, úroky získané z vymáhání pokut a pokut, a dokonce i úroky za peníze poskytované na úvěr.
V tomto případě stát vytvořil seznam revolucí, které nejsou zdanitelné. V tomto případě mají funkce daní podpůrný účinek na činnost lékařských produkčních seminářů v neuropsychiatrických a psychiatrických zařízeních, jakož i na veřejné organizace osob se zdravotním postižením. To znamená, že výrobky nebo služby, které tyto dílny vyrobily, nepodléhají dani z přidané hodnoty.
Existují také spotřební daně, což jsou nepřímé daně. Jsou zahrnuty v ceně zboží. Tento druh daně je relevantní pro výrobky, jako je přírodní víno, šampaňské, koňak, alkoholické nápoje a různé alkoholické nápoje, jakož i pro šperky, tabákové výrobky, benzín a automobily. Sazby v tomto případě zůstávají stejné po celé Ruské federaci.
Jako a předmět zdanění dlouhodobý majetek, zásoby, náklady, nehmotná aktiva, která jsou v rozvaze společnosti, lze určit.
Závěry
Závěrečné myšlenky lze formulovat následovně: daňový systém, funkce daní a jejich podstata jsou zaměřeny na kompetentní realizaci státní politiky, jejímž výsledkem je stimulace výroby a regulace ekonomických procesů.
