Kategorie kvality úvěru (tabulka). Definice kategorie úvěru. 5 kategorií kvality úvěru. Změna kategorie úvěru po refinancování

Banky jsou povinny klasifikovat každou půjčku a vypočítat z ní rezervu možných ztrát (RVPS). Čím je větší, tím pomalejší je tempo rozvoje instituce. Aby banka nebyla vystavena takovým rizikům, byly vyvinuty kategorie kvality úvěrů. Vypočítávají riziko snížení solventnosti a rezervy na možné ztráty v souladu s požadavky centrální banky Ruské federace č. 254-P.

Esence

Vzhledem k nesouladu mezi účetním a manažerským vykazováním a dostupností investiční činnosti může mít banka problémy s tvorbou rezerv. První faktor je vysvětlen jednoduše. Velké společnosti mají dva účetní systémy. Interní reporting poskytuje úplnější a podrobnější informace o stavu společnosti. Je velmi odlišná od účetnictví. Banka nejprve analyzuje rozvahu a zprávu o finančních výsledcích. Nejčastěji se zprávy o řízení ani nepředkládají k posouzení.

Ne všechny banky se podílejí na investování do svých vlastních podniků (startupů). A i v tomto případě se potýkají s omezeními centrální banky Ruské federace. Tyto projekty musí být financovány půjčkami vydanými vlastním společnostem. Maximální riziko na zákazníka je omezené. Proto není vytvořena ani jedna, ale několik společností a každá z nich dostane půjčku. A ty zase převádějí finanční prostředky do správné společnosti. Pro takové technické zprostředkovatele je obtížné odůvodnit nízké hodnoty RVPS.

Příklad

Banka a společnost jsou součástí neoficiálního holdingu. Obě instituce mají jednoho majitele. Společnost potřebuje úvěr na rozvoj podnikání. Omezení centrální banky Ruské federace umožňuje bance financovat společnost pouze 1/5 z požadované částky. V této situaci je vytvořeno několik společností, kterým banka vydává zbývající 4/5. Ve všech těchto organizacích „pracuje“ jeden zaměstnanec, není zajištěno žádné zabezpečení. Tato situace vypadá zvnějšku podezřele, zvláště pokud banka na takové půjčky vytváří malé rezervy. Úvěrová instituce musí na žádost centrální banky RVPS formálně zvýšit. Dále dochází k omezením ve formě snížení úvěrového portfolia a nedostatku zisku. Tempo růstu finanční instituce se výrazně zpomalí. Tento problém je vyřešen vytvořením 5 kategorií kvality úvěru. Nejde o vytvoření nového bodovacího systému, ale o vytvoření zásob pomocí nové metodiky.

Definice kategorie úvěru

Nejprve je třeba poznamenat, že tato technika je určena pouze pro podnikové dlužníky. Tato skupina zákazníků poskytuje velké pole pro manévry. Logika použití obvodu je jednoduchá. Před poskytnutím úvěru provádí banka podrobnou analýzu rizik pro sebe a pro centrální banku Ruské federace. Pokud jsou výsledky bodovacího systému pozitivní, je připraven poskytnout půjčku. Pokud však budou reálná rizika transakce větší než ta, která může odůvodnit před centrální bankou, bude muset navíc vytvořit RVPS. Činnosti banky mohou omezit značné rezervy. Pro odstranění těchto problémů vypracuje úvěrová instituce samostatnou dokumentaci klienta a na jejím základě rozhodne o poskytnutí úvěru.

Obecný koncept

Kategorie kvality úvěru je určena:

• finanční stav dlužníka;
• kvalita úvěrových služeb;
• klasifikace půjček;
• vypočtená rezerva;
• vytvořená rezerva zohledňující zajištění.

Uvažujme každý z těchto prvků samostatně.

Faktorová analýza

Solventnost dlužníka je hodnocena v bodech. To bere v úvahu:

• Skutečná účetní závěrka
• úvěrová historie;
• přítomnost obchodního plánu;
• další faktory.

První tři ukazatele dávají 80% výsledku a zbytek - 20%.

Hodnocení

Každý faktor je hodnocen. Pak jsou všechny vynásobeny odpovídajícími váhami a sečteny. To definuje kategorie kvality půjček. Mezní hodnoty každého z ukazatelů jsou uvedeny v následující tabulce.

Dešifrování

Do první kategorie patří dlužníci s dobrou úvěrovou historií, kteří mohou poskytovat finanční zprávy po dobu nejméně jedné čtvrtiny a řádný obchodní plán. Nedostatek historie spolupráce v minulosti klasifikuje dlužníka do druhé kategorie. Spouštění, za všech ostatních podmínek, automaticky spadají do třetí skupiny. Absence obchodního plánu nebo účetní závěrky dále snižuje solventnost klienta.

Finanční situace

Účetní závěrka používá rozvahu a údaje o výsledcích společnosti. Dále analyzujte také manažerské zprávy ne vždy užitečné. V mnoha firmách se údaje o účetnictví a výkaznictví managementu velmi liší. Pokud je taková situace zjištěna, bude banka v souladu s ustanovením 3.12 v bodě 254-P muset půjčku kvalifikovat maximálně do třetí kategorie. Naopak, dobře vyprojektovaný podnikatelský plán bude pro dlužníka velkou výhodou.

Finanční situace dlužníka je analyzována pomocí interní metodiky banky. Může to být dobré, průměrné a špatné. Podrobně jsou zkoumány výrobní a finanční a hospodářské činnosti, informace o vnějších podmínkách.

Mezi příznaky dobré finanční situace patří: stabilní produkce, velké množství čistých aktiv, vysoká ziskovost a solventnost. Mezi negativní trendy patří faktory, které nesouvisejí se sezónními: výrazné snížení míry růstu produkce, ziskovosti, růstu závazků (pohledávek) atd.

Příznaky uspokojivé finanční situace jsou: neexistence hrozeb ke snížení solventnosti za přítomnosti negativních trendů, které mohou vést k uznání dlužníka v platební neschopnosti, ztrátové činnosti, snížení čistých aktiv, snížení objemu výroby a zvýšení závazků (pohledávky).

Další faktory

Za účelem stanovení kategorie kvality úvěrů se provádí komplexní analýza hlavních obchodních procesů. Pokyny a parametry hodnocení jsou uvedeny také v příslušných odstavcích metodiky 254-P. Stojí za zmínku, že skutečnost, že se tato analýza provádí, naznačuje velmi odpovědný přístup k hodnocení rizik.

Ukazatele z účetní závěrky jsou podmíněně rozděleny do dvou skupin: intervalové a okamžité. Jejich deriváty jsou smíšené koeficienty. První skupina zahrnuje všechny řádky z výkazu zisku a ztráty, informace o příjmu finančních prostředků a finančních tocích. Všechny zůstatkové řádky a údaje o zůstatku peněžních prostředků na účtech na začátku a na konci období patří do třetí skupiny.

Okamžité poměry se mohou v různých obdobích značně lišit. Proto ve své čisté podobě nejsou analyzovány. Tato výjimka se však nevztahuje na všechny ukazatele. Autonomní poměr (K1), vlastní zdroje (K2), aktuální likvidita (K3) jsou hodnoceny samostatně.

K1 = vlastní kapitál (SS) / krátkodobý (OA) + dlouhodobý majetek (VNA) = kód 490 / kód 300.

K2 = vlastní pracovní kapitál (SOS) / OA = (kód 490 - kód 190) / kód 290).

K3 = (OA - dluh po splatnosti - krátkodobé investice) / krátkodobé závazky = (kód 290 - kód 230 - po splatnosti DZ) / (kód 690 - kód 640)).

Všechny tyto indikátory jsou pouze informativní. Nelze je klasifikovat jako „dobré“ nebo „špatné“. Navíc nelze hodnotit jejich dynamiku. Například malý podíl vlastního kapitálu na kapitálu na jedné straně naznačuje velkou závislost na vnějších zdrojích financování a na druhé straně může naznačovat, že podnik je schopen správně použít vypůjčené prostředky.

Koncept kvality dluhové služby (KÓD)

Nejprve se ukáže, zda jsou splněny podmínky pro klasifikaci KÓDU jako „dobrého“ (oddíl 3.7.1). Dále je zkontrolována zadní strana. Podmínky jsou obráceny a je zkontrolována „špatná“ hodnota KÓDU (oddíl 3.7.2). Oba testy by měly dát kladnou hodnotu. Pokud není splněna podmínka 3.7.1, je přiděleno průměrné hodnocení. Pokud ustanovení 3.7.2 není splněno, neuspokojivé.

KÓD se považuje za dobrý, pokud:

• platby z dluhů a úroků se převádějí včas, v plné výši;
• existuje jediný případ prodlení s platbou za posledních 180 cd, včetně:

- z půjček pro právnické osoby osoby - do 5 dnů včetně;

- z půjček na fyzický. osoby - do 30 dnů včetně.

KÓD se považuje za průměrný, pokud:

• platby se provádějí prostřednictvím zajištění nebo majetku;
• půjčka je restrukturalizována (změní se podmínky původní smlouvy);
• za posledních 180 dnů trvá zpoždění do 30 cd (právnické osoby) a 60 cd (fyzické osoby) včetně.
• půjčka je poskytnuta dlužníkovi na splacení dluhu z dříve přijaté půjčky nebo organizace přijala rizika ztráty hotovosti.

KÓD se považuje za špatný, pokud:

• platby jsou zpožděny o šest měsíců déle než 30 (právnické osoby) a 60 (fyzické osoby) dní včetně;
• po restrukturalizaci úvěru se finanční situace dlužníka nezměnila;
• Půjčka je poskytnuta na splacení dříve přijaté půjčky.

RVPS

Rezerva je tvořena s cílem minimalizovat ztráty ze snížení hodnoty úvěru. Pokud plátce nesplní své závazky, neměl by být výsledný dluh pro banku kritický. Při poskytování půjčky existuje vždy možnost prodlení. Banka není schopna v okamžiku podpisu smlouvy určit den úplného splacení dluhu. Vytvořené rezervy částečně kompenzují toto úvěrové riziko, vytvářejí stabilní podmínky pro provádění činností banky. Zdrojem jejich vzdělání jsou odpočty za výdaje. V BU se tvorba RVPS zaznamenává jako náklad a její zotavení v důsledku splacení úvěru nebo snížení sazby rezervy jako výnos.

Výpočty

V první fázi jsou stanoveny body pro každý faktor. Dále provedou posouzení finanční situace. V přítomnosti dalších podmínek se nastaví. Paralelně se provádí analýza KÓDU. Na základě těchto dvou ukazatelů je přiřazena primární klasifikace úvěru. Pokud existují podmínky, které nejsou v metodice zahrnuty, kategorie se zvýší nebo sníží. Dále se vypočítá rezerva. Pokud má dlužník kolaterál, pak se RVPS upraví směrem dolů. To definuje kategorie kvality půjček. Níže uvedená tabulka pomůže lépe porozumět problému.

Ze stávajících 5 kategorií kvality půjček jsou poslední dvě klasifikovány jako půjčky se sníženou hodnotou. Níže uvedená tabulka uvádí poměr skupin a KÓD.

Všechny informace o klientovi a jeho rizicích jsou zaznamenány ve zvláštní dokumentaci. Dojde-li ke změně v kategorii kvality úvěru po refinancování, provede se restrukturalizace rezerv.

Závěr

Centrální banka neustále zpřísňuje kontrolu nad bankami. Úvěrové instituce riskují peníze někoho jiného. Pokud má podle názoru centrální banky Ruské federace mnoho „špatných“ půjček, nemůže zvýšit své úvěrové portfolio a získat větší zisk. V důsledku toho vznikají pochybnosti při další práci banky.

Půjčovací instituce samostatně vyvíjí metodiku pro stanovení kategorie kvality úvěrů a vytvoření RVPS. Musí splňovat požadavky 254-P a musí být zobrazeny v souboru dlužníka. Podle toho může centrální banka kdykoli zkontrolovat informace o pohybu finančních prostředků. S "bílými a nadýchanými" dlužníky nejsou žádné problémy. A ve všech ostatních situacích je nutné zvýšit rezervy na vydané půjčky.