„V životě není nic nevyhnutelného, kromě smrti a daní“ (Benjamin Franklin). Smutné, ale velmi důležité. Každá sociálně a ekonomicky aktivní osoba, která dostává plat, zisky z podnikání, získává jakékoli zboží a služby, je povinna sdílet část svého finančního statku se státem. Převážné prostředky státní správy od právnických a fyzických osob tvoří převážnou část příjmů státu, které jsou následně použity na úhradu výdajů souvisejících s prováděním politik v různých oblastech: hospodářské, sociální, demografické atd.
Používáme různé výhody a služby, které jsou placeny na úkor daní. To však není jejich jediná funkce. Díky flexibilnímu daňovému systému stát působí na ekonomiku správným směrem: povzbuzuje určité druhy činností, podporuje rozvoj určitých průmyslových odvětví, ovlivňuje podnikatelskou činnost, solventnost nabídky a poptávky atd. Dobro všech tedy závisí na účinnosti daňového systému. stát a každý jeho občan samostatně. Dnes budeme analyzovat regresivní daně, jejich roli a vhodnost výběru ve vysoce diferencovaných podmínkách. příjem obyvatelstva země.
Stávající daňové systémy
Různé typy zdanění jsou způsobeny dvěma hlavními principy: efektivitou a spravedlivostí (lidé s různými příjmy nemusí platit stejné daně). Podle toho, jak je stanovena sazba daně z příjmu, se rozlišují tyto daně: progresivní, regresivní, poměrná. 
Uvidíme, jak se liší.
Proporcionální daně
V případě, že sazba daně nemění se v závislosti na velikosti základu daně, mluvíme o proporcionálním systému (daň je přímo úměrná příjmu). V naší zemi se tato metoda používá při výpočtu velkého počtu plateb: přímé (s výjimkou příjmu) a téměř všechny nepřímé daně jsou proporcionální. Tento přístup v největší míře zasahuje kapsy průměrných občanů a značně zatěžuje volný příjem.
Progresivní daně
V případě progresivního systému, ten, kdo vydělává více, vydělává více. Velmi jednoduchý a přímý přístup. Příkladem je daň z příjmu. Použití této metody při vybírání plateb ve prospěch státu vám umožňuje efektivně přerozdělit příjem, ale ne vždy. Takový systém vypořádání často přispívá k aktivnímu daňovému úniku (utajování skutečných zisků).
Regresivní zdanění
Regresivní daně na první pohled se mohou zdát kontraintuitivní, protože sazba v tomto případě klesá s rostoucím základem daně a zvyšuje se, když klesá, ale není tomu tak. Tento přístup je často nejúčinnější, aby stimuloval vykazování skutečného zisku nebo výdělku.
V případě regresivního zdanění se příjmy obvykle dělí na části. Každá z těchto částí je zdaněna určitou sazbou: snížené procento platí pouze pro tu část příjmu, která přesahuje stanovenou. Například takový systém se používá při platbách do penzijního fondu: do určité částky je sazba jedna (22%), vše, co je výše, je zdaněno sazbou 10%.
Stát ve své práci uplatňuje různé typy daní (regresivní, progresivní, proporcionální) pro pružnější regulaci ekonomiky a zajištění nejefektivnějšího přijímání plateb do rozpočtu. Tento přístup je oprávněný, i když to není vždy spravedlivé (optimální) pro různé kategorie populace.
Regresivní daně v Ruské federaci
V moderní světové ekonomice je tento systém výpočtu daně poměrně vzácný. Dosud neexistují prakticky žádné regresivní daně v výslovné podobě, tj. Přímé. Lze jim však přiřadit všechny nepřímé daně a čím vyšší je sazba, tím více jsou regresivní. Živým příkladem jsou spotřební daně, cla a DPH.
Pro výpočet se používá regresní systém v Ruské federaci od roku 2001 jednotná sociální daň. Použití této metody má specifický účel: odstranit ze stínů mezd v obálkách (šedý příjem) snížením daňových sazeb se zvyšováním nákladů spojených se zvyšováním mzdového fondu.
Regresivní daňový platební systém: příklady
Jak funguje regresivní režim platby daní? Podívejme se na příklad cigaret. Pokud je nainstalována sada cigaret spotřební daň ve výši 15 rublů, pak pro kupujícího, který má příjem 10 000 rublů, bude jeho podíl na rozpočtu vyšší než u někoho, kdo vydělává 25 000 rublů (0,15 a 0,06).
Daň z obratu z ekonomického hlediska je také regresivní daní. Příklad: Předpokládejme, že dvě rodiny kupují stejné pračky za cenu 12 000 rublů a sazbu daně 18%. Rodina s nízkými příjmy (30 000 rublů) zaplatí stejné 2 160 rublů daně z obratu jako rodina s vysokými příjmy (70 000 rublů). Podíl plateb v rozpočtu v prvním případě však bude mnohem vyšší: 7,2 oproti 3,09. Kupující, kteří vydělají více, nakonec zaplatí nižší procento než méně bohatí občané.
Regresivní daňový systém: dobrý nebo špatný?
Ruské právo výslovně nestanoví použití regresivního daňového režimu. Mnoho lidí hodnotí tento systém jako nespravedlivý, pokud se však obrátíme na mezinárodní zkušenosti, najdeme řadu pozitivních aspektů, které byly usnadněny regresivními daněmi.
Právě tento přístup poskytuje v řadě zemí nejkomplexnější výběr daní. Občané s vysokou mzdou s větší pravděpodobností zveřejní svůj příjem, pokud jsou si jisti, že podstatná část jejich peněz nebude vybrána ve prospěch státu. Kompetentní snížení úrokové sazby s růstem daňového základu pomáhá přilákat do rozpočtu značné množství peněžních prostředků. Skutečná výše plateb obyvatelům s vysokými příjmy bude stále vyšší než u občanů s nízkými příjmy. V případě progresivního nebo poměrné zdanění tento objem může být několikrát nižší (utajení skutečného příjmu).
Regresivní daně jsou navíc těžší zátěží pro občany s nízkými příjmy než pro bohaté. To platí také pro nepřímé daně, jejichž platba je přímo na konečného spotřebitele (nositele daňového zatížení). Pokud tedy vezmeme v úvahu ekonomickou sazbu, a nikoli nominální, pak DPH představuje velký podíl na výdělcích chudších.
Závěr
V současné době není daňový systém naší země zdaleka dokonalý. Velkou otázkou zůstává účinnost různých daňových sazeb. Rusko má velmi vysoký podíl nepřímých, nepřímých daní, které představují velkou zátěž pro největší část populace v zemi - střední třídu. Nakonec se jedná o stejné regresivní daně, jejichž podíl na příjmu občanů s nízkými příjmy je vysoký. Zároveň je zde další, neméně důležitý problém spojený se skrytím podstatné části zisku ve výkazu příjmů. V takové situaci může být velmi účinným řešením použití regresivní sazby daně z příjmu.Tento přístup ukáže zisk v plné výši, protože jak roste, sazba daně klesá. Samozřejmě také zde existuje řada nuancí a vyžaduje také zvýšenou kontrolu ze strany daňových úřadů.
